2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51
כדי לשלוט בתזרימי הכספים בארגון, ההנהלה מבצעת תקציבים ויתרות שונות. דוחות אלה מתווספים על ידי BDR ו-BDDS. הקיצורים מסתירים את תקציב ההכנסות וההוצאות וכן את תקציב התזרים. מטרת הדוחות האלה זהה, אבל הם נוצרים בדרכים שונות.
BDR ו-BDDS - מה זה?
תקציב ההכנסה מכיל מידע על כמות הרווח המתוכנן בתקופה הבאה. בעת יצירתו נלקחות בחשבון עלות הייצור, ההכנסות מכל סוגי הפעילויות והרווחיות. ה-BDR נועד לחלק רווחים על פני תקופה מסוימת.
תקציב המזומנים משקף את תזרימי המזומנים של החברה. כלומר, הדוח כולל רק את אותם מאמרים שעבורם התבצעה תנועת כספים. הדוח משמש להקצאה מחדש של כספים.
הבדלים בין BDR ל-BDDS
- BDR מכיל מידע על הרווח המתוכנן, BDDS - ההבדל בין תזרימי מזומנים נכנסים ויוצאים.
- BDR דומה במבנה לדוח רווח והפסד, ו-BDDS דומה לדוח רווח והפסדקרנות.
- BDDS, בניגוד ל-BDR, כולל פריטי "כסף" בלבד.
מבנה הדוח
בואו נסקור מקרוב אילו אינדיקטורים משתקפים בכל אחד מהדוחות. בואו נשתמש בטבלה לתפיסה טובה יותר של המידע.
| פחת | BDR |
| שערוך של סחורות וחומרים | BDR |
| עודף/מחסור במלאי | BDR |
| הפרשי חליפין וסכומים | BDDS |
| קבל/שלם הלוואות | BDDS |
| השקעות הון | BDDS |
| מסים | BDDS |
בעת תקציב, למחלקת הכספים יש יותר מכל שאלות לגבי מסים. האם צריך לכלול מע מ ב-BDR? כפי שמראה בפועל, גובה המיסים אינו משפיע על יעילות העסק ככזה. זה נכון במיוחד עבור ארגונים המשתמשים באיזון זה לניהול הפעילות הכלכלית של הייצור. לכן, יש להציג את סכום המסים שנצברו מהדוח.
איך BDR עובד
העיקרון הבסיסי של התקצוב הוא לכלול בדוח את כל המדדים המאפיינים את פעילות הארגון. רק אם ה-BDR וה-BDDS יכללו את כל תקציבי הניהול, נוכל לדבר על תקינות המערכת. יתר על כן, שני אלהדוחות משלימים זה את זה.
מחלקת המכירות אחראית לא רק על כמות המוצרים הנמכרים במחיר מסוים, אלא גם על קבלת הכספים מהלקוחות. BDR אינו מכיל מידע על חובות, על תשלומים. פועל עם נתונים מדוח אחד בלבד, אי אפשר לבנות מודל תקציב קוהרנטי.
המנהל מקבל את המשימה "למכור בכל מחיר", והוא מסיים אותה במהירות. ההנהלה כבר מחשבת רווחים וצוברת בונוסים, אך מתמודדת עם בעיה בלתי צפויה - לחברה אין כסף לרכוש חומרי גלם למנת הסחורה הבאה, והספק אינו נותן אשראי סחורות. המנהל מכר את הסחורה, והוא קיבל את הבונוס שנצבר. אבל הכסף עדיין לא הגיע. לכן, שאר המנהלים נותרו ללא עבודה.
זו הדוגמה הפשוטה ביותר לניהול פיננסי אנאלפביתי. יש להעריך את תוצאת העבודה לא רק לפי כמות הרווח, אלא גם לפי כמות הכספים המוחזרים. אז לא יתרחשו פערי מזומנים. לשם כך, יש צורך ליצור את ה-BDR וה-BDDS.
איך BDDS עובד
לפעמים מחלקת הכספים מייצרת רק BDDS, ושוכחת מהצבירה. מסוכן לנהל את המשק רק בשיטת המזומנים. התקבל - זה עדיין לא הרווח כסף. הרווח שנצבר בא לידי ביטוי ב-BDR, ועובדת קבלתו - ב-BDDS. לעתים רחוקות הם תואמים. לרוב, לארגון יש חוב (תשלום מלקוח) או חוב של חשבונות (תשלום מראש). לכן, יש צורך לערוך דוחות BDR ו-BDDS בו-זמנית.
מנהלים רבים מכירים בהכנסה רק כאשר מתקבלים כספים, ובהוצאות - כאשר הם משמשים. אבל במקרה זה, החוב לא מוצג, חלק חשוב ממידע הניהול הולך לאיבוד.
כדי להמחיש לאילו טעויות יכולה להוביל כלכלה מבוססת מזומנים, בואו נסתכל על דוגמה פשוטה. בחודש ספטמבר מועדון הכושר מוכר מנויים ל-3 חודשים מראש. כל הרבעון הרביעי משרת את הלקוחות, ובסוף השנה מסדר מבצע דומה. מכיוון ש-90% מהמכירות מתבצעות על ידי אנשים פרטיים, אין צורך לדבר על חובות. אבל לארגון יש חובות לשרת לקוחות. כל זה הוא תוצאה של משימה שהוגדרה בצורה שגויה - להרוויח כסף.
דוגמה
בוא נמשיך את הדוגמה שלעיל במספרים. בואו נהפוך BDR ו-BDDS למועדון כושר.
| אינדיקטור | ספטמבר | אוקטובר | נובמבר |
| הכנסה | 150 | 40 | 0 |
| הוצאות: | 90 | 90 | 70 |
| advertising | 20 | 20 | 0 |
| משכורת | 40 | 40 | 40 |
| השכרה | 20 | 20 | 20 |
| תחזוקה של סימולטורים | 0 | 10 | 10 |
| Profit | 70 | -50 | -70 |
| דיבידנדים | -70 | +50 | +70 |
| שארית | 0 | 0 | 0 |
לאחר מכירת כרטיסי העונה בספטמבר, העומס על המאמן גדל. במקרה של רווח בעסק מפותח, מנהלים מושכים לעתים קרובות יותר כספים מהמחזור, וכאשר הם מקבלים הפסדים, הם מזרימים את ההון שלהם. זה נראה בבירור מאוד בדוחות BDR ו-BDDS. הכספים שהתקבלו בספטמבר אינם עדיין כסף שנצברו, אלא מקדמה על שירותים עתידיים. אתה לא יכול להוציא אותם מהעסק.
איך להעריך תוצאות?
יש להסיק מסקנות רק לאחר סקירה מקיפה של ה-BDR וה-BDDS בתום התקופה שבה ההתחייבויות כבר מולאו. בדוגמה לעיל, זהו סוף נובמבר, כאשר המועדון עבד את כל המקדמות שהתקבלו. רק אז תוכל למשוך כסף מחשבונך. אז סכום הכספים שנצברו יהיה שווה ליתרת החשבון.
מסקנה
יש להכיר בהכנסה בזמן המכירה, ובהוצאות בזמן הרכישה, לא בתשלום. במקרה זה, BDR ו-BDDS יהיו מחוברים זה לזה. ההנהלה תוכל לראות את היושרה של ההנהלהדגמים.
מוּמלָץ:
תיאורי תפקיד של מוכר: מה הם צריכים להיות?
כדי לייעל את עבודתה של כל חנות, יש צורך בגיוס כוח אדם מוסמך ועריכת מסמכים שלפיהם יש לבנות את תהליך העבודה. בעת עריכת תיאורי התפקיד של המוכר, יש צורך להבין כי ישנן נקודות משותפות לכל ארגון סחר, אך ישנם גם ניואנסים המשתנים בהתאם למפרט הסחורה הנמכרת
למה אנחנו צריכים הערכת עלות, הכנתה
הוצאות או עלויות משוערות נועדו לקבץ את ההוצאות הקרובות של המיזם, המכוונות ליישום של כל פעילות. בנוסף, ישנן הערכות שמטרתן מימון פעילות של כל מיזם או ארגון. המטרה יכולה להיות ביצוע עבודות תכנון או בנייה וכו
למה אנחנו צריכים שערוך של רכוש קבוע?
ערוך מחדש של רכוש קבוע הכרחי כאשר הם נשחקים במהלך תהליך הייצור. החקיקה הנוכחית קבעה את הסיווג של סוג זה של נכסים, את אורך החיים השימושיים שלהם וכן את הליך חישוב הפחת. למפעל הזכות לקבוע באופן עצמאי מקדמי גידול לניכוי פחת, וכן לבחור בשיטת חישוב הפחת
מה צריכים להיות המאפיינים הנכונים עבור הנהג
מאפיינים לנהג - מסמך שנערך להעסקה או לבקשת רשויות גבוהות יותר. הונפק במקום העבודה הקודם או הנוכחי
למה אנחנו צריכים כור היתוך קוורץ. תיאור והיקף
כור היתוך קוורץ הוא אחד המיכלים המגוונים והחיוניים ביותר המשמשים לעבודה בטמפרטורות ולחצים גבוהים. למה זה נחוץ, איך משתמשים בו וממה הוא עשוי? את התשובות לשאלות אלו ניתן למצוא במאמר
