כיצד למלא את סעיף 2 של מס הכנסה ל-6 אנשים: הוראות שלב אחר שלב

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לפי הזמנה מס' ММВ - 7/11/450, ב-14 באוקטובר 2015, שירות המס הפדרלי של רוסיה אישר את טופס הדיווח: חישוב מס הכנסה אישי בצורה 6מס הכנסה אישי, שחושב ו נמנע מיחידים בתקופת הדיווח. את ההצהרה לפי הטופס המאושר יש למלא ולהגיש ל-IFTS עבור כל סוכני המס (חברות, ארגונים, מפעלים ויזמים בודדים).

דווח בטופס 6-NDFL: תקנות משלוח, מבנה

דוח 6NDFL מוגש למשרד המס מדי רבעון. המועד האחרון להגשה הוא היום האחרון של החודש שלאחר חודש הדיווח. אם תאריך זה חל על חג, שבת או ראשון, אז התאריך התקף להגשת הדוח הוא יום העסקים הבא לאחר סוף השבוע או החג.

בשנת 2017 יש להגיש את חישוב הדוח לרשות המסים לא יאוחר מ:

• 3 באפריל, 2017 (חישוב שנתי ל-2016),
• 2 במאי 2017 (דוח רבעוני לשלושה חודשים של 2017),
• 31 ביולי 2017 (דוח חצי שנתי 2017),
• 31 באוקטובר 2017 (דוח תשעה חודשים 2017).

יש להגיש את הדוח לשנת 2017 לא יאוחר מ-2 באפריל, 2018שנה.

הפרת מועדי דיווח מובילה לסנקציות מצד רשויות המס. סוכן המס נענש בקנס של אלף רובל על כל חודש באיחור, גם אם האיחור היה יום אחד בלבד.

ניתנים קנסות בגין רישום שגוי וטעויות בחישוב 6 מס הכנסה אישי. על אי דיוקים שהתגלו על ידי רשויות המס, תצטרך לשלם קנס של חמש מאות רובל.

דוח זה מספק מידע לא על אדם ספציפי, אלא באופן כללי על מס ההכנסה הצבור והמועבר עבור כל הפרטים שקיבלו הכנסה בארגון.

החישוב של סכומים שנצברו ונמכו בדוח 6NDFL כולל את ההרכב הבא:

• מידע בסיסי על סוכן ניכוי במקור: דף שער
• אומדנים סה"כ: סעיף 1
• פרטים: סעיף 2

חשוב להכיר את הכללים להיווצרות סעיף 1, כיצד למלא את סעיף 2 בדוח מס הכנסה 6 אישי, כותרת.

דוח 6NDFL: title

בעמוד הראשון (השער) מצוין:

• נתוני רישום של סוכן המס (שם עם פענוח, קוד OKTMO, TIN, KPP, מספר טלפון ליצירת קשר);
• מידע על הדוח שנשלח (שם הטופס, קוד KND, קוד אספקה ושנת תקופת המס);
• נתונים על רשות המס (קוד IFTS).

עמוד השער מאושר על ידי ראש או נציגו.

דוגמה למילוי גיליון מס' 1 (כותרת) מובאת להלן.

טופס 6 מס הכנסה אישי: סך הכל

אינדיקטורים כלליים לחישוב וניכוי מס הכנסה אישי בתקופת הדיווח מצוינים בסעיף הראשון.

סעיף 1 נקבע לכל שיעור שבו חושב מס הכנסה. בדרך כלל, החברה מיישמת שיעור של 13 אחוזים.

בנפרד, עבור כל תעריף, הסעיף הראשון מציג נתונים לרבעון הדיווח, המחושבים על בסיס צבירה עבור כל תקופת המס:

• הסכום הכולל של ההכנסה המחושבת (יחד עם דיבידנדים) ובנפרד כמות הדיבידנדים;
• הושמו ניכויי מס (סכום כולל);
• הסכום של מס הכנסה שחושב, נמכה, לא נמשך, שהוחזר על ידי המעסיק;
• מספר העובדים (אנשים שקיבלו הכנסה חייבת במס).

שימו לב: ככלל, סכום מס ההכנסה שחושב אינו שווה לסכום שנמכה. ניכוי מס ההכנסה בפועל מתבצעת בתשלום התשלום החודשי הסופי ולעיתים קרובות מתרחשת בחודש של תקופת הדיווח הבאה.

דוגמה של מילוי סעיף 1 בדוח 6 של מס הכנסה אישי מובאת להלן.

הערכים של האינדיקטורים של הסעיף הראשון תלויים כיצד למלא את סעיף 2 בסעיף 6 של מס ההכנסה האישי.

סעיף שני 6 מס הכנסה אישי: פרטים בסיסיים

2 סעיף 6 מס הכנסה אישי - טבלת מידע. זה מציין בסדר כרונולוגי:

• כל עסקאות צבירת ההכנסה ששולמו בתקופת הדיווח (במהלך הרבעון) עם ציון חובה של תאריך הצבירה;
• סכום מס הכנסה שנמכהמכל הכנסה בתשלום, ציון תאריך הניכוי;
• תאריך בפועל של העברת מס הכנסה ל-IFTS.

מידע על כל הכנסה שהתקבלה בחלק השני של הטופס מצוין בבלוקים:

• תאריך וסכום ההכנסה שהעובדים קיבלו בפועל - גר. 100 וגר'. 130 בהתאמה;
• תאריך וסכום המס במקור (מהסכום המצוין בעמודה 130) - גר. 110 וגר'. 140 בהתאמה;
• מועד אחרון להעברת מס הכנסה לתקציב (עבור סוג זה של הכנסה) - גר. 120.

לאחר מכן, החסימה חוזרת על עצמה כמה פעמים שהיו ניכויי מס הכנסה.

2 סעיף 6 של מס הכנסה אישי (מילוי דוגמה לחשבונאות) מוצג להלן.

כללים בסיסיים למילוי החלק השני של 6NDFL

כמה עצות כלליות כיצד למלא את סעיף 2 בהצהרת מס ההכנסה האישית 6 ניתנות להלן.

תגמולים במזומן ששולמו ברבעון הדיווח, אך אינם כפופים למס הכנסה, אינם מוצגים בדוח.

בצורה של 6NDFL, מוזנת סכום ההכנסה לפני מס, כלומר, הוא אינו מופחת בסכום מס ההכנסה.

המידע המסופק בחלק השני של הטופס אינו תואם את המידע בחלק הראשון. היות והסעיף הראשון מספק את התוצאות ההולכות וגדלות של כל תקופת המס, כולל הרבעון המדווח, והשני - הנתונים של הרבעון המדווח בלבד.

אם באותו יום התקבלו הכנסות עם מועדים שונים לתשלום מס הכנסה אישי לתקציבאנשים, אז בצורה שהם מסומנים בשורות שונות.

שורה 120 מציינת את המועדים להעברת מס הכנסה שנקבעו על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית. אם המס הועבר לפני המועד, בגר. 120 אינו משקף את תאריך התשלום בפועל, אלא את ה-NC המקסימלי המותר.

במיוחד צריך להיזהר במצב שבו תשלום ההכנסה והעברת המס בוצעו בפועל ביום האחרון של הרבעון. יש לציין את מועד תשלום המס לתקציב בהתאם לחוק המס, וזה כבר יהיה התאריך של תקופת הדיווח הבאה. לכן, העסקה צריכה להירשם ברבעון הבא.

אם ההכנסה במפעל שולמה רק ברבעון אחד או פעם בשנה, אזי הדוח מוגש עבור הרבעון שבו שולמה ההכנסה, וללא תקלות ברבעונים הבאים של השנה הנוכחית.

ובמצב כזה, איך ממלאים את סעיף 2 בטופס 6 למס הכנסה - ההכנסה שולמה רק ברבעון השני? עבור הרבעון הראשון לא ניתן להגיש את הדו"ח (מכיוון שהוא עם אפס אינדיקטורים), יש להגיש את הדו"ח לרבעונים השני, השלישי והרביעי. במקרה זה, רק החלק הראשון ממולא בדוח עבור הרבעון השלישי והרביעי.

כיצד למלא 6 מס הכנסה אישי: שורות 100-120

המידע בקווים 100-120 תלוי בסוג החיוב.

להלן טבלה המאפשרת לך לקבוע כיצד למלא נכון את סעיף 2 בסעיף 6 של מס הכנסה.

סוג ההכנסה	עובדת תאריך. תשלום הכנסה p. 100	תאריך שנערך. מס הכנסה p. 110	מועד אחרון לתשלום ניכוי מס במקור לתקציב p. 120
משכורת, בונוסים ובונוסים	אחרון. יום בחודש acc. משכורת	יום תשלום	יום אחרי יום enum. או תשלום במשכורת
חופשה, תשלום סדינים מובטלים.	Holiday Pay Day ותלושי השכר קלים abilities	Vacation Pay Day, ותלושי שכר disability	אחרון. יום בחודש תשלום חופשה ו סדינים מובטלים.
הסדר סופי בעת יציאה employee	יום הפיטורים	תאריך סיום התשלום חישוב בעת פיטורים.	למחרת עבור תשלום שמח הסדר סופי
הכנסה בעין. shape	יום העברת הכנסה בעין. טופס	סגור יום תשלום הכנסה אחרת	למחרת עבור תשלום שמח הכנסה
דייס מעל המגבלה	אחרון. יום בחודש, לחתול. דוח מוקדם הוצא	הכי קרוב. יום תשלום הכנסה אחרת	למחרת עבור תשלום שמח הכנסה
הטבה חומרית מ- כלכלה ב-%	יומן אחרון. יום בחודש שבו החוזה תקף	תאריך ההנפקה הבא הכנסה אחרת	למחרת עבור אחר הצהריים חלוקת הכנסה
לדוגמה. הכנסה ללא שכר	יום התקבל הכנסה, reward.	יום התקבל הכנסה, reward.	יום שאחרי הכנסה הכנסה, reward.
תגמול. מאת הסכם שירות contractor	יום הספירה לחשבון אישי או מקדמה במזומן rewards contractor	יום ההעברה או מקדמה במזומן reward.	לצד payout יום התגמול

קומפילציה של החלק השני של 6NDFL: נתונים עבור הדוח

כיצד למלא את סעיף 2 6 מס הכנסה אישי? החישוב מוצג על פי הנתונים הראשוניים של Lampochka LLC.

ברבע הרביעי. בשנת 2016, 14 אנשים קיבלו הכנסה במיזם:

• שנים עשר אנשים העובדים תחת חוזי עבודה;
• מייסד אחד של LLC (לא עובד של Lampochka LLC);
• מעצב אחד שעובד ב-LLC במסגרת חוזה משפטי אזרחי למתן שירותים.

החברה מעסיקה אנשים שיש להם את הזכות לכךניכויי מס הכנסה סטנדרטיים.

שני אנשי צוות קיבלו קצבת ילדים סטנדרטית במהלך 2016:

• Petrovoi N. I. - בתוך 10 חודשים מתחילת השנה לילד אחד 1400 רובל x 10 חודשים=14,000 רובל
• Morozov E. N. - תוך 3 חודשים מתחילת השנה לשלושה ילדים - ((1400 x 2) + 3000) x 3 חודשים.=17,400 רובל
• עובד אחד במהלך שנת 2016 קיבל ניכוי סטנדרטי כנכה: סידורוב א.ו. - במשך 12 חודשים מתחילת השנה, הניכוי עמד על 500 על 12 חודשים.=6000 רובל.

כדי למלא בקלות את סעיף 2 של חישוב 6 מס הכנסה אישי עבור הרבעון הרביעי. 2016, נשתמש בטבלת העזר הבאה. הוא משקף את סכומי התשלומים, ניכויי המס, המס שנצברו ושולם ברבעון הרביעי.

Date issues income	Date actual get (חיובים) income	Date hold NDFL	תאריך חידוש number NDFL	אחרון תאריך יעד list NDFL	צפייה התקבלה reward. (הכנסה) ברובל	סכום income ברובל	סכום tax deductions ברובל	Retained NDFL ברובל
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	משכורת לספטמבר (end. חישוב)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, שבו 150000 כבר שולם מקדמה עבור 1 חצי ספטמבר
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	תשלום מראש עבור 1 פולו- האשמה אוקטובר	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	הטבה לפי הזמן מובטל	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Reward. תחת חוזה פר. שירותים	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	משכורת עמלה עבור מחצית השנייה. אוקטובר	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vacations	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	הרוויח. עמלה לראשון half נובמבר	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	משכורת לשני half נובמבר	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	משכורת לראשון מגדרים. דצמבר	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	דיבידנדים	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	מתנות בלא מזומן טופס	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

הטבלה מציגה מתנות לשנה החדשה שניתנו לשבעה עובדים.

בשנת 2016, עובדים אלה לא קיבלוסיוע כספי ומתנות אחרות.

דוגמה למילוי החלק השני של 6NDFL

בהתאם למידע המצוין בטבלה למעלה, שקול כיצד למלא את סעיף 2 6 של מס הכנסה אישי:

חסימה ראשונה:

• p. 100 - 2016-09-30 שורה 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 עמ' 140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

חסימה שנייה:

• p. 100 - 20.10.2016 עמ' 130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 עמ' 140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

חסימה שלישית:

• p. 100 - 25.10.2016 שורה 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 עמ' 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

חסימה רביעית:

• p. 100 - 25.10.2016 שורה 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 עמ' 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

חסימה חמישית:

• p. 100 - 31.10.2016 שורה 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 עמ' 140 - 60463;
• p. 120 - 2016-11-14.

בלוק שישי:

• p. 100 - 2016-11-11 עמ' 130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 עמ' 140 - 4866;
• p. 120 - 2016-11-30.

חסימה שביעית:

• p. 100 - 2016-11-30 שורה 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 עמ' 140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

חסימה שמינית:

• p. 100 - 26.12.2016 שורה 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 עמ' 140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

חסימה תשיעית:

• p. 100 - 27.12.2016 עמ' 130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 עמ' 140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 סעיף 6 של מס הכנסה אישי: טופס, דוגמה של מילוי דוח אפס

דוח 6NDFL נדרש לספק על ידי סוכני מס: ארגונים (ארגונים) ויזמים בודדים שמשלמים שכר עבור עבודה ליחידים. אם במהלך השנה הקלנדרית יזם בודד או מיזם לא צבר או שילם הכנסה לעובדים ולא ביצע פעילות פיננסית, אזי לא ניתן להגיש את החישוב האפס של טופס 6NDFL ל-IFTS.

אבל אם ארגון או יזם יחיד מספקים חישוב אפס, שירות המס הפדרלי מחויב לקבל זאת.

פקחי ה-IFTS אינם יודעים שהארגון או היזם הבודד בתקופת הדיווח לא ביצעו פעילות פיננסית ולא היו סוכני מס, והם ממתינים לחישוב בצורה של 6NDFL. אם הדו"ח לא יוגש תוך שבועיים לאחר המועד האחרון להגשה, אזי לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לחסום את חשבון הבנק ולהטיל קנסות על היזם או הארגון היחיד שלא הגיש את הדו"ח.

כדי למנוע בעיות עם ה-IFTS, לרואה חשבון יש את הזכות להגיש הצהרת 6NDFL (עם ערכים ריקים) או לכתוב מכתב מידע ל-IFTS.

דוגמה של דוח שהוכן למסירה עם אפס אינדיקטורים מוצגת למטה.

מכתב לדוגמה ל-IFTS לגבי דוח האפס ניתן לראות למטה.

מילוי 6 מס הכנסה אישי: אלגוריתם של פעולות

כדי להקל על מלאכת מילוי החלק השני של החישוב של 6NDFL, אתה צריך:

1. איסוףכל צווי התשלום לתשלום מס הכנסה אישי ברבעון המדווח.
2. אספו את כל פקודות התשלום להעברת הכנסה לעובדים ופקודות מזומן להוצאת הכנסה מהקופה, סדרו אותן בסדר כרונולוגי.
3. צור טבלת עזר לפי הדוגמה שתוארה למעלה
4. מלא מידע עבור כל סוג הכנסה בטבלה לפי המידע המופיע בסעיף: "כיצד למלא 6NDFL: שורות 100-120".
5. מטבלת העזר המלאה, קח מידע עבור סעיף 2 של חישוב מס הכנסה 6 אישי.

שים לב:

• שורה 110 מציינת את היום שבו שולמה בפועל הכנסתו של העובד (גם אם השכר או ההכנסה האחרת שולמו מאוחר יותר מהתאריך שנקבע בחוק המס).
• מס הכנסה אישי אינו מנוכה בעת תשלום מקדמה.
• בשורה 120 מוזן המועד האחרון להעברת מס לתקציב לפי סוג הכנסה, ולא התאריך בפועל של העברת מס הכנסה (גם אם המס הועבר מאוחר מהתאריך שנקבע בחוק המס).
• בשורה 140 מוכנס סכום מס ההכנסה המחושב מההכנסה המשולמת (אם מס ההכנסה לא מועבר במלואו או לא מועבר בכלל, אז עדיין מוזן המס שהיה צריך להיות מועבר).

סעיף שני 6 מס הכנסה אישי. מצב: אי אפשר לנכות מס במקור

איך למלא את סעיף 2 מתוך 6 מס הכנסה אישי כאשר לא ניתן לנכות מס הכנסה מעובד?

אדם קיבל הכנסה בעין (לדוגמה, מתנה), אך אין לו תשלומים נוספים במזומן.

Uאין אפשרות למעסיק לעכב ולהעביר לתקציב את מס ההכנסה מההכנסה שניתנה בעין.

כיצד למלא את סעיף 2 מתוך 6 מס הכנסה אישי במצב זה מצוין להלן:

• p.100 - יום הנפקת הכנסה בעין;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - הכנסה בעין (סכום);
• p.140 - 0.

סכום ההכנסה שלא נמכה מצוין בסעיף הראשון של ההצהרה בעמוד 080.

מסקנה

הצהרה 6 מס הכנסה אישי - דוח חדש לרואי חשבון. בעת מילויו, עולות מספר רב של שאלות, לא כל הניואנסים מתחשבים ומשתקפים בהמלצות שניתנו על ידי רשויות המס. הסברים והבהרות בנושאים שנויים במחלוקת ניתנים באופן קבוע במכתבים רשמיים משירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. בשנת 2017 אין שינויים בטופס הדיווח ובכללי מילויו. מאמר זה משקף כיצד למלא את סעיף 2 בסעיף 6 של מס הכנסה במצבים הנפוצים ביותר, האלגוריתם הנ ל להידור הסעיף השני של החישוב מיושם בהצלחה בפועל.

בהצלחה עם הגשתך!