הצהרה על מכירת רכב (פחות מ-3 שנות בעלות). החזרי מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

במכירת רכב יש להעביר 13% מערך העסקה לתקציב. אבל זה לא הכל. נישומים צריכים גם להשלים את הדוח ולהגיש אותו בזמן. למידע נוסף על אופן מילוי החזר מס בעת מכירת רכב, המשך לקרוא.

למי צריך לשלם מס?

לפי אמנות. 217 של קוד המס, אזרחים שבבעלותם רכב שנרכש לפני פחות מ-3 שנים נדרשים לשלם מס הכנסה אישי. לאחר תום תקופה זו, האדם פטור מתשלום המס. קטגוריה זו כוללת גם אנשים שמוכרים רכב בפחות מהעלות המקורית. בעבר עליהם לאשר את העסקה הלא משתלמת באמצעות צירוף עותק של ההסכם לרכישת רכב וחשבונית ממשטרת התנועה. אזרחים כאלה עדיין חייבים למלא הצהרה על מכירת רכב שנמצא בבעלותם פחות מ-3 שנים. תשומת הלב! זה לא קשור לשנים קלנדריות. תקופת הספירה לאחור מתחילה מתאריך רכישת הרכב. תאריך הרישום של הרכב אינו משנה.

תזמון

משלמי המסים נדרשים להגיש דוח עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. את האגרה יש לשלם עד 15 ביוני של אותה שנה. אם ההצהרה לאחר מכירת הרכב הוגשה באיחור, בפני המפר:

• קנס 5% מהעמלה עבור כל יום של עיכוב.
• קנס 40% מסכום האגרה אם העיכוב חורג מ-6 חודשים.

משך הבעלות על המכונית אינו משנה. במידה ונמכר רכב שנמצא בבעלותו יותר מ-3 שנים, הנישום נדרש למלא ולהגיש הצהרה. במקרה של הפרה של דרישה זו, הוא צפוי לקנס של אלף רובל.

הטבות מס

St. 217 לחוק המס קובע ניכוי מס בעת חישוב גובה האגרה. זה 250 אלף רובל. אם סכום התמורה מהעסקה או הוצאות הרכישה לא יעלה על הגבול הנקוב, אזי לא תצטרכו להעביר מס לתקציב. אם יותר, המס משולם על הסכום העודף:

מס הכנסה אישי=(הכנסה - ניכוי (הוצאות)) x 0, 13.

הניכוי חל על הכנסה ממכירת כל מספר של כלי רכב במהלך השנה. סכום זה קבוע ואינו ניתן להגדלה. במקרה זה, יהיה צורך לאשר לא רק את עובדת הרכישה, אלא גם את עובדת התשלום עבור המכונית.

כלומר, משלם המסים יצטרך לספק חשבונית מהסלון והוראת תשלום או קבלה מהמוכר. במידה וחסר אחד מהמסמכים, אזי רשות המסים תקבל ניכוי על פי הסכם מכר. העיקר שהוא יכיל את הנוסח "כל החישובים נעשים במלואם". הביטוי יהיהרלוונטי רק בחוזי מכר עם אנשים פרטיים. יזמים בודדים נדרשים לבצע עסקאות בסכומים גבוהים רק דרך חשבון בנק.

אם אין לנישום מסמכים המאשרים את ההוצאות לרכישת הרכב (חוזה, צ'ק, צו תשלום וכדומה), אזי הוא יכול להשתמש בניכוי המס.

ניואנסים

עלות רכישת רכב חדש אינה כלולה בהכנסה ממכירת המכונית הישנה. את הבסיס לחישוב המס ניתן להפחית רק בסכום ההוצאות מרכישת הרכב הנמכר.

דוגמה

Taxpayer מוכר 2 כלי רכב שנרכשו לפני פחות מ-3 שנים. מחיר המכירה של הרכב הראשון הוא 400 אלף רובל, והשני הוא 500 אלף רובל. המוכר מחליט להפחית את סכום התמורה עבור הוצאות בעת רכישת מכוניות: 500 אלף רובל. ו -200 אלף רובל. בהתאמה. במצב כזה, משלמים רבים טועים בחישוב גובה המס באופן הבא:

400 + 500 - 500 - 200=200 אלף רובל. x 0, 13=26 אלף רובל

כיצד לחשב נכון את סכום המס לתשלום לתקציב? ההכנסות וההוצאות מחושבות בנפרד עבור כל מכונית:

1 TS: (400 - 500)=0 - לא שולם מס עסקה.

2 TS: (500 - 200)=300 אלף רובל

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 אלף רובל.

איך מכינים הצהרה?

בעת מילוי מס הכנסה של 3 אנשים, הנישום צריך להכין 6 גיליונות:

• כותרת: נתונים אישיים, פרטים מצוינים כאןדרכונים, כתובת רישום. סעיף 1 לדוח רווח והפסד למכירת רכב מכיל חישוב מפורט של גובה הרווח.
• סעיף 6 מכיל פרטי מס.
• גיליון A משקף מידע עבור משטרת התנועה.

בעת הכנת דוח, חשוב לציין נכון את הנתונים הבאים:

• קוד הכנסה - 1520 (הכנסה ממכירת נכס).
• מספר ההתאמה הוא "0" אם הוגשה ההצהרה הראשונה לשנה האחרונה.
• OKATO ניתן למצוא באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי על ידי הזנת הכתובת של משרד המס.

היום, אתה יכול להשתמש בתוכנית "הצהרה" כדי למלא דוח במהירות. אתה יכול להוריד את התוכנה באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי בסעיף "ליחידים".

אפשרויות חלופיות

יש משלמי מסים שסבורים שיש להם את הזכות להפחית את הבסיס פעמיים, כלומר להחיל תחילה את תכנית "הכנסה - הוצאה", ולאחר מכן להשתמש בניכוי. אסור על פי חוק לעשות זאת.

מחלוקות מתעוררות בעת מכירת מספר מכוניות בו-זמנית. למשל, אם נישום רוצה להחיל ניכוי עבור רכב אחד, ו"הכנסה-הוצאות" עבור רכב אחר. אין איסור ישיר על שימוש בשתי תוכניות בו-זמנית בחקיקה.

לפי מכתב משרד האוצר מס' 05/9-133, במכירת שני רכבים בתקופת דיווח אחת, יכול הנישום לנצל ניכוי בסכום של עד 250 אלף רובל ולהפחית הכנסה לפי סכום ההוצאות המתועדות. עם זאת, פרשנות זו סותרת את הוראות חוק המס. החוק אומר שאפשר להחיל עלויות במקוםניכוי. לכן, רשויות המס מסרבות משלמים המשתמשים בשתי תוכניות בו-זמנית בעת חישוב גובה המס.

דוגמה

במהלך השנה נמכרו שתי מכוניות ב-280 אלף רובל. ו 490 אלף רובל. לנישום יש מסמכים המאשרים הוצאות בסכום של 360 אלף רובל. רק לרכב הראשון. בעת חישוב סכום המס, נעשה שימוש בשתי תוכניות בו-זמנית:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20.8 אלף רובל

אם הנישום יגיש הצהרה כזו ל-IFTS, הוא יצטרך להוכיח את נכונות החישובים באמצעות בית המשפט.

דוגמה למילוי הצהרה בעת מכירת רכב

בשנת 2016, משלם מסים מכר מכונית ב-600,000 רובל. מחיר הרכישה היה 550 אלף רובל. הוא צריך להגיש הצהרה ולשלם מס ב-2017. במקרה זה, משתלם יותר להקטין את בסיס החישוב בסכום ההוצאות:

(600 - 550) x 0, 13=6.5 אלף רובל

בואו נשקול כיצד למלא הצהרה על מכירת רכב שנמצא בבעלותו פחות מ-3 שנים באמצעות התוכנית.

תחילה עליך לציין את הפרמטרים הראשוניים:

1. סוג מסמך - 3-NDFL.
2. מספר בדיקה - OKATO במקום המגורים.
3. מספר ההתאמה הוא "0".
4. סימן - "פיזי. פנים."
5. הכנסה - "דוחות הכנסה".

לאחר מכן, "מידע על המשלם" מלא:

• שם מלא
• TIN.
• אזרחות.
• נתוני דרכון.
• כתובת בפדרציה הרוסית - "מעון", כשמדובר ברישום קבוע;"הישאר" כשמדובר ברישום זמני.
• מספר ליצירת קשר.
• OKTMO - קוד בן 8 ספרות מאתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.

הצהרת אפס בעת מכירת רכב חייבת להכיל מידע על ההכנסה של המשלם. כדי למלא אותו, בכרטיסייה באותו שם בתוכנית, עליך ללחוץ על "+" ליד הכיתוב "מקורות תשלומים". עליך להזין מידע נוסף מתעודת 2-NDFL ממחלקת הנהלת החשבונות של הארגון. הכנסה נחשבת לא רק משכורת, אלא גם חופשה וחופשת מחלה. עליך להזין מידע מדי חודש בסכום הכולל.

איך למלא הצהרה על מכירת רכב שנמצא בבעלות פחות מ-3 שנים? השלב הבא הוא מילוי פרטי הכנסה:

1. מקור התשלומים - שם מלא קונה.

2. קוד הכנסה - 1520.

3. סכום - הכנסות מהמכירה.

4. חודש הכנסה.

5. קוד ניכוי: 906 (אם ההכנסה אינה עולה על 250 אלף רובל), 903 (אם ההכנסה מהעסקה עולה על ההוצאה), 0 (אם הניכוי לא מסופק).

במקרה שלנו צריך לבחור קוד 906 ובשדה "סכום ניכוי" לציין את עלות מכירת הרכב, כלומר 550 אלף רובל.

לאחר הזנת כל הפרמטרים, פשוט הדפס את המסמך. במכירת רכב ממלאים באופן דומה הצהרת אפס. רק בעמוד 040 של סעיף 6, הסכום לתשלום יצוין כ-"0".

Reporting

הגשת החזר מס בעת מכירת רכביחד עם:

• דרכון משלם.
• TIN של בעל הרכב.
• PTS.
• הסכם לרכישת רכב (אם חל ניכוי).
• הסכם למכירה.

יש להדפיס את ההצהרה המלאה על מכירת רכב (פחות מ-3 שנות בעלות) ולהדפיס את התאריך ולחתום על כל גיליון. כמו כן, יש להעביר את הדו ח באופן אישי לשירות המס הפדרלי, או לשלוח בדואר רשום עם מלאי.

איזו דרך רווחית יותר?

הגיוני להשתמש בתוכנית הוצאות הכנסה רק אם עלויות הרכישה עולות על 250 אלף רובל. במקרים אחרים עדיף להחיל את הניכוי. בנוסף, משלם המסים לא יצטרך להוכיח את שווי המכונית הנמכרת.