אילו מיסים משלמות חברות ברוסיה?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ארגונים העושים עסקים ברוסיה חייבים לשלם מסים. המגוון של כאלה, אשר מסופק בחקיקה הרוסית, הוא הרחב ביותר. חברות הפועלות בפדרציה הרוסית עשויות לפעול תחת משטרי מס שונים ולהיות כפופות להעברת עמלות בשיעורים שונים. מה הם הפרטים של אותם תשלומים שיזמים רוסים נדרשים להעביר למדינה?

קביעת מס

לפני שנבחן אילו מיסים משלמות חברות בפדרציה הרוסית, בואו נבחן את מהות המונח המקביל. מהם המושגים התיאורטיים הפופולריים ביותר הקשורים לנושא זה?

לפי מומחים רוסים רבים, לגיטימי להבין מס כתרומה חובה לתקציב המדינה או למוסד של המערכת התקציבית, הניתנת בהוראה ספציפית בחוק, המשולם על ידי אזרח, ארגון או ישות אחרת. המס מורכב מהמרכיבים העיקריים הבאים:

• אובייקט של מיסוי (זה עשוי להיות נכס או הכנסה);
• בסיס מס (אינדיקטור המשקף את הערך של מושא המיסוי);
• rate (אחוז מהבסיס,יוצרים את סכום הניכויים בפועל לתקציב).

הגדרה חברה

המשימה הבאה שלנו, לפני שנבחן אילו מיסים משלמות חברות ברוסיה, היא לקבוע את המהות של מונח אחר שהוא נושא המחקר שלנו. "פירמה" מובנת לרוב כישות משפטית - ארגון שנרשם כדין על ידי המדינה. ניתן לציין כי ברוסיה מושג זה יכול להיות קשור גם לפעילויות של יזם בודד, שבתורו הוא אדם פרטי. גם לסניפים של חברות זרות שלא רשומות בפדרציה הרוסית יש מעמד מיוחד.

במקרה הכללי, "פירמה" עדיין מובנת כישות משפטית. אבל אם יזם בודד שוכר צוות ופורס הפקה בגודל הגון או פותח משרד גדול, אז, ככלל, הוא ממצב את עצמו כחברה. לפעמים רשום בסוכנויות ממשלתיות כישות משפטית.

ניתן לציין שניתן להשתמש במושג "פירמה" ככל שהיקף העסקים גדל, פחות ופחות - במקום זה משתמשים במונחים כמו "תאגיד", "דאגה". לפיכך, "פירמה" היא ארגון קטן יחסית, אך יש לו מודל עסקי יציב, ובו בזמן, ככלל, צומח. במקרים מסוימים, יזם שארגן שחרור סחורות במעורבות של עובדים שכירים או פתח משרד ושכר מומחים.

עכשיו, לאחר ששקלנו כמה ניואנסים מרכזיים בטרמינולוגיה, בואו נלמד אילו מיסים משלמות חברות ברוסיה.

מסים עיקריים עבור ישויות משפטיות ברוסיה

ניתן לקרוא לחובות התשלום העיקריות של ישויות משפטיות לתקציב הפדרציה הרוסית:

• תשלום מס הכנסה או החלפתו - מערכת מס פשוטה, UTII, PSN;
• העברת מס הכנסה אישי לשכירים;
• הכנסת תשלומי מע"מ לתקציב;
• תשלום בלו ומכסים.

בואו נלמד את הפרטים הספציפיים של העמלות הרלוונטיות בפירוט רב יותר.

מס הכנסה והאנלוגים שלו

חברות משלמות מס הכנסה אם הן עובדות תחת מערכת המיסוי הכללית, או DOS. העמלה הרלוונטית היא 20%. מס זה מוטל על ההפרש בין ההכנסות וההוצאות של הארגון, הקשורים ישירות לביצוע פעילות מסחרית.

הם לא משלמים, בהתאמה, מס הכנסה של חברות הפועלות תחת מערכות מיסוי חלופיות - USN, UTII, PSN. הייחודיות של מערכת המס הפשוטה היא היכולת להעביר סכומים קטנים משמעותית לתקציב. לכן, חברה שמשתמשת בשיטת מיסוי זו חייבת לשלם למדינה 6% מההכנסות או 15% מהרווחים. עם זאת, לא כל החברות יכולות לעבוד תחת מערכת המס הפשוטה. החקיקה קובעת מגבלות על הכנסות וקריטריונים אחרים, שעליהם החברה כבר חייבת לשלם מס מכירה. חברות הפועלות במסגרת UTII משלמות למדינה ניכויים קבועים, הנקבעים על בסיס הוראות התקנות הפדרליות והאזוריות. כמות ההכנסות לא משנה. כדי לעבוד תחת UTII, החברה חייבת לבצע את סוג הפעילות שזכאי לשיטת מיסוי זו. רשימת הפעילויות כאמור מאושרת על פי חוק. PSN, או מערכת הפטנטים של מיסוי, היא תופעה חדשה למדי עבור מערכת המס של הפדרציה הרוסית. זה יכול להיקרא די קרוב ל-UTII, מכיוון שגם המיסים של החברה תחת PSN קבועים. גודלם נקבע בפעולות חקיקה ברמת אזורי הפדרציה הרוסית. יש לציין שרק יזמים בודדים יכולים לעבוד במסגרת ה-PSN.

NDFL

באופן כללי, בעל החברה אינו משלם מס הכנסה אישי עבור עצמו, מאחר והוא אינו שכיר. התשלום המקביל משולם עבור אותם אנשים שנשכרים על ידי היזם. שיעור מס ההכנסה האישי הוא 13%, ומס זה מנוכה, אם כן, משכר עובדי החברה. החקיקה של הפדרציה הרוסית מספקת מספר ניכויים למס הכנסה אישי. אם הם מיושמים, ייתכן שהחברה לא תצטרך להעביר את הסכומים המתאימים.

VAT

מס אופייני נוסף לארגונים מסחריים הוא מע"מ. זה שייך לעקיף. המשמעות היא שמבחינה משפטית החברה היא המשלמת, אך למעשה עלות העברתה לתקציב מוטלת על הרוכש או הלקוח שלה. העובדה היא שמע"מ כלול בדרך כלל במחיר המכירה של מוצר או שירות.

שיעור המע"מ תלוי במוצר הספציפי שהארגון מוציא לשוק ויכול להיות 10% או 18%. החקיקה הרוסית מספקת גם החלת שיעור מע"מ אפסי עבור סוגים מסוימים של פעילויות מסחריות.

בלום

בהתחשב באילו מיסים משלמות חברות בפדרציה הרוסית, זה שווהאותו דבר לגבי בלו. חובות לבצע תשלומים מתאימים לתקציב הן חברות המייצרות ומוכרות קטגוריות מסוימות של סחורות. ככלל, אלה שהם רווחיים מאוד הם שמן, תכשיטים, כמה סוגים של מוצרים הנדסיים. משלמי בלו יכולים להיות חברות שגם מייצרות סחורות הקשורות לסחורות החייבות בבלו וגם מייבאות אותן. מושא המיסוי על בלו הוא מחיר המכירה של מוצר מסוים. התעריפים לסוג המס הנדון יכולים להשתנות מאוד בהתאם לסוג הטובין הספציפי. ניתן לציין כי הבלו מכונים גם מיסים עקיפים. למעשה, מאותה סיבה כמו מע מ - דה יורה, המשלם שלהם הוא החברה, דה פקטו - הקונה או הלקוח, שכן הבלו נכללים בדרך כלל במבנה מחיר המכירה של הסחורה.

מסים ודיווח

תשלום מיסים אינו המחויבות היחידה של ארגון מסחרי למדינה, הקשור בהעברת התשלומים הקבועים בחוק לתקציב. העובדה היא שחברות רוסיות חייבות גם להגיש דוחות לרשויות המדינה המוסמכות על כל אחת מהחובות הרלוונטיות. ככלל מדובר בשליחת הצהרה למבנה המנהלי. תדירות היווצרותם של מסמכים כאלה נקבעת מראש לפי הפרטים של המס. לדוגמה, במקרה של מע מ, החברה חייבת להגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי על בסיס רבעוני. אם החברה פועלת תחת מערכת המס הפשוטה, אז מספיק להעביר את המקור המתאים לרשויות המס פעם בשנה.

ניתן לציין שחברות הרשומות כישויות משפטיות חייבות גם לספק למדינה דוחות כספיים. זה נוצר, בתורו, על בסיס מידע במסגרת החשבונאות, והוא משקף עסקאות פיננסיות. חלק מהמידע מדיווחי מס עשוי להתאים למידע שנרשם ברשומות חשבונאיות.

אחריות לאי-תשלום מסים

לכן, שקלנו את המסים העיקריים שמשלמים חברה בפדרציה הרוסית. זה יהיה גם שימושי ללמוד היבט כזה כמו אחריות לאי תשלום אגרות לתקציב הקבוע בחוק הרוסי.

אם חברה לא משלמת מסים, אזי, בהתאם לנורמות המשפטיות הנוכחיות, לאותם גופים המנהלים עמלה זו או אחרת, למשל, שירות המס הפדרלי, יש את הזכות להתחיל בהליך לגביית פיגורים מהארגון. בדרך כלל, כמובן, קודמים לו ניסיונות של שירות המס הפדרלי לקיים אינטראקציה עם החייב בדרכים אחרות, למשל, באמצעות שליחת הודעות שרצוי לפרוע פיגורים כאלה ואחרים. אם החברה מתעלמת מפניות מסוג זה של רשויות המס, הרי שהליך ההבראה כבר נפתח. החזר חובות מס על ידי שירות המס הפדרלי יכול להתבצע בדרכים שונות. לפיכך, החקיקה של הפדרציה הרוסית מאפשרת לשירות המס הפדרלי למחוק משאבים כספיים מחשבונות ההסדר של ארגונים, כמו גם להחזיר חובות על ידי מכירת רכוש החברה. במקרים מסוימים, ניתן לערער על פעולותיו של שירות המס הפדרלי בבית המשפט.

לברר חברות פיגורים יכולים מראש - דרך האתרשירות מס או באמצעות פנייה אישית לשירות המס הפדרלי. פיגורים קבועים על ידי שירות המס הפדרלי לאחר תום תקופת המס. אם החברה מאחרת בביצוע תשלומים לתקציב הקבוע בחוק, אזי יחויבו קנסות ועונשים על סכום החוב.

איך להפחית מסים?

איך להפחית מסים באופן חוקי? חברות בפדרציה הרוסית, כפי שציינו לעיל, יכולות לפעול תחת מגוון משטרי מיסוי. ברוב המקרים, אתה יכול לבחור את זה שיתאים ביותר לפרטי הפעילות המסחרית של החברה מבחינת התחייבויות התקציב.

ברור שמאוד בעייתי ליזמים מתחילים להעביר 20% מהתמורה במסגרת מס הכנסה. אבל יש להם הזדמנות לעבוד תחת מערכת המס הפשוטה ולשלם פחות לתקציב. עם זאת, ברגע שמחזור המכירות שלהם הופך גדול מספיק, המדינה מצפה ליותר מיסים מחברות כאלה ולכן מורה להם לעבור לשיטת המיסוי הכללית. בנוגע למע מ, חברות יכולות להשתמש בניכוי מס זה ולהפחית משמעותית את נטל התשלומים הכולל.