אילו מיסים משלמים בעלים בודדים? אילו מיסים כפופים לי?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

השאלה אילו מסים משלמים יזמים בודדים, כמובן, מטרידה את כל האנשים שרוצים לעשות עסקים. אכן, יש לאסוף מידע מראש, לפני תחילת הפתיחה הישירה של עסק, כי גודל התשלומים ישפיע משמעותית על הפעילות הפיננסית. המאמר מפרט אילו מסים כפופים ליזמים בודדים, כיצד לחשב אותם ובאיזו תדירות לשלם.

האם אני צריך לשלם בכלל?

זה לא סוד שאנשי עסקים יזמים רבים מנסים בכל דרך אפשרית להתחמק ממיסים או להפחית את בסיס המס. כדאי להבין: תשלום מיסים על ידי יזם בודד הוא התחייבות, וניתנת אחריות לכשלונה. זאת ועוד, סכומי הקנסות עד היום נקבעו גבוהים למדי, ולעיתים הם גבוהים פי כמה מסכום אי התשלום. לכן, יש לשלם מיסים בזמן ובמלוא.

מי מחשב מיסי IP?

הנקודה היא לחשבאת הסכום לתשלום חייב היזם עצמו. בגלל זה מתעוררים קשיים. לא כל בעלי העסקים יודעים אילו מיסים יזם בודד צריך לשלם וכיצד לחשב אותם. כתוצאה מכך, בפועל מתברר לא פעם שהחישוב נעשה בצורה לא נכונה, ומשולם לתקציב סכום שגוי. יחד עם זאת, אם שילמת יתר על המידה, אז אין מה לדאוג - יחזירו לך את הכסף ששולם ביתר או יישלח לקזז מיסים עתידיים. אבל תשלום נמוך מאיים בקנסות, ובמקרה הזה לאף אחד לא אכפת אם שילמת פחות את המס או מתוך בורות. עובדות החישוב השגוי, ככלל, נחשפות בתהליך הבדיקות שמבצעים מיסוי לגבי הדוחות שהוגשו על ידי יזמים.

משטרי מס

כדי לענות על השאלה אילו מיסים נדרש יזם בודד לשלם, אתה צריך לדעת באיזו מערכת הוא משתמש. כעת עבור עסקים קטנים, משטרי המס הם: DOS (משטר כללי), UTII (מס יחיד), STS (משטר פשוט), PSN (מערכת פטנטים). כל מצב מספק כללי חישוב משלו ושיעורי מס עבור יזמים בודדים.

מערכת המס הכללית

אם יזם לא בחר במשטר מס מיוחד במהלך הרישום, זה נחשב שהוא מיישם DOS. בפועל, אנשי עסקים בוחרים בשיטת מיסוי כזו לעתים רחוקות מאוד, כמעט אף פעם, כי יש צורך לשלם מע מ (השיעורים הם 18, 10, 0 אחוזים). יש לשלם גם מס הכנסה אישי (שיעור - 13 אחוז). במקרה של אי פעילות, מס ערך מוסףהעלות וההכנסה של אנשים לא צריכים לשלם.

מס יחיד על הכנסה מיוחסת

בעבר, החלת מס זה על יזמים העוסקים בפעילויות מסוימות הייתה חובה. מתאריך 2013-01-01 המעבר ל-UTII מתבצע בהתנדבות, כלומר איש העסקים מחליט בעצמו אם להשתמש במערכת זו או אחרת. לא ניתן לומר חד משמעית איזה מס משתלם יותר ליזמים בודדים. יש לשקול כל מקרה ספציפי בנפרד.

לכן, UTII משולם לא מהרווח שהתקבל בפועל, אלא מהכנסה זקופה (אפשרית), המחושבת תוך התחשבות בתנאים המשפיעים על קבלתו. כלומר, גובה התשלום אינו משפיע האם פעילות היזם רווחית או לא משתלמת. בסיס המס הוא סכום ההכנסה הנזקפת, בהתאם לסוג הפעילות. אנשי עסקים המשתמשים ב-UTII אינם משלמים מסים על הכנסה, רכוש, הכנסה אישית וערך מוסף. אם הפעילות לא מבוצעת, היזם עדיין חייב לשלם UTII, מכיוון שמערכת מיסוי זו משתמשת בהכנסה אפשרית ולא בפועל כדי לחשב את סכום התשלום.

איך לחשב UTII

כדי לקבוע את גובה המס, נעשה שימוש בנוסחה:

UTII=מחוון פיזי x DB x K1 x K2 x 15%

אינדיקטורים פיזיים נקבעים על ידי קוד המס בנפרד עבור כל סוג פעילות ועשויים לכלול את מספר העובדים, יחידות התחבורה, שטח הרצפה.

DB היא התשואה הבסיסית. זה משתנה לפי סוגפעילויות, סכומים חודשיים ספציפיים מפורטים גם בקוד המס. יש לזכור כי עבור UTII, תקופת המס היא רבע, כך שיש להכפיל את הערך המתקבל גם בשלושה חודשים.

K1 הוא דפלטור שנקבע מדי שנה על ידי המשרד הרוסי לפיתוח כלכלי. ב-2014 זה 1,672.

K2 - מתקן (אזורי), שהוקם מדי שנה על ידי הרשויות המקומיות הייצוגיות. זה שונה בכל אזור, אבל משתנה בין 0.005-1.

דוגמה לחישוב UTII

נניח שאתה גר ברוסטוב-על-דון ויש לך חנות מכולת קטנה. שטח האולם בו מתנהל המסחר הוא שנים עשר מ"ר. על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, הרווחיות הבסיסית לפעילויות כגון סחר קמעונאי דרך אובייקטי רשת ההפצה היא 1,800 רובל לחודש, והאינדיקטור הפיזי הוא השטח (במ"ר) של רצפת המסחר.. המתקן האזורי עבור רוסטוב-על-דון נקבע על ידי דומא העירייה והוא 1. בוא נחשב את גובה המס עבור הרבעון הראשון של 2014:

12 sq. M.

מערכת מס פשוטה

מצב זה הוא אולי הפופולרי ביותר. העובדה היא שמע"מ אינו משולם על ידי יזמים בודדים על בסיס "פשוט". אילו מיסים עדיין לא צריך לשלם במסגרת מערכת כזו? תקבלו פטור מתשלום ארנונה, מס הכנסה, ואם הפעילות לא תתבצע אז מסים מופשטיםאין צורך למנות. תכונה חשובה: רק אותם יזמים שההכנסה השנתית שלהם היא לא יותר מ 64.02 מיליון רובל יכולים להחיל את מערכת המס הפשוטה. אנשי עסקים שמחליטים לעבור למשטר פשוט מ-2015 חייבים לקבל הכנסה עבור תשעת החודשים של 2014 בסכום של לא יותר מ-48.015 מיליון רובל

נישום חייב לבחור באופן עצמאי את מושא המיסוי. ישנן שתי אפשרויות:

1. בסיס המס הוא הכנסה. במקרה זה, התעריף הוא 6 אחוזים.
2. בסיס המס הוא הכנסה מינוס הוצאות. התעריף הוא 15 אחוז.

הליך המיסוי תחת מערכת המס הפשוטה

) הוא המס השנתי. הדפלטור לשנת 2014 תחת המשטר הפשוט הוא 1,067.

אם לא הייתה לך הכנסה בשנת 2013, אז נוצר הפסד שבסכום שלו ניתן יהיה להפחית את בסיס המס בסוף 2014. זה חל על מס שנתי, לא תשלומים רבעוניים. אם ההפסד גדול מבסיס המס, ניתן להעבירו לתקופות הבאות תוך עשר שנים.

מס מינימלי עבור USN

כדאי לדעת אילו מסים יזם בודד צריך לשלם אם הוצאות השנה עולות או שוות להכנסה, וגם אם סכום המס המחושב בדרך הרגיל נמוך מהמינימום(מס המינימום מחושב לפי הנוסחה: הכנסה לשנה x 1%). בואו ננתח את המצב הזה באמצעות דוגמה ספציפית.

נניח שבשנת 2013 הסתכמו הכנסתך ב-100 אלף רובל, וההוצאות - 95 אלף רובל. אתה מחיל את מושא המיסוי: הכנסה מינוס הוצאות. כלומר, בסיס המס יהיה 5,000 רובל. מכפילים אותו בשיעור של 15 אחוז, נקבל את סכום המס - 750 רובל. בואו לחשב את המס המינימלי: 100 אלף רובל מוכפלים ב-1 אחוז. אנחנו מקבלים 1,000 רובל. בואו נשווה את התוצאות. התברר שהמס המינימלי הוא יותר מזה שמחושב בדרך הרגילה. אילו מיסים משלמים יזמים בודדים לתקציב במקרה זה? תצטרך לשלם את המס המינימלי, כלומר, 1000 רובל. ואתה יכול לכלול את ההפרש בין 1000 רובל ל-750 רובל בהוצאות של 2014.

חישוב של תשלומים מראש עבור USN

בסוף הרבעון יש לקבוע את גובה ההכנסה שהתקבלה בפועל מתחילת השנה. אם נעשה שימוש בחפץ ההכנסה בניכוי ההוצאות, אזי יש צורך גם לקבוע את גובה ההוצאות ולהפחיתו מסכום ההכנסה. יש להכפיל את הנתון המתקבל בשיעור החל: 6 או 15 אחוזים, בהתאמה. מהסכום הכולל יש להפחית את סכום דמי הביטוח ששולמו (עליהם נדבר בהמשך) וחופשת המחלה המשולמת לעובדים. תשלומים דומים שכבר שולמו מתחילת השנה מנוכים גם מסכום המקדמה הרבעונית.

מערכת הפטנטים

עכשיו בואו נדבר על המסים שמשלמים יזמים בודדים שקנו פטנט על עשיית עסקים. קוֹדֶם כֹּל,איש עסקים חייב, תוך 25 יום לאחר תחילת הפעלת הפטנט, לשלם שליש מעלותו, ואת שני השליש הנותרים - לא יאוחר מ-30 יום לפני תום תקופת המס. תנאים כאלה חלים במידה והפטנט ניתן לתקופה של חצי שנה, אחרת יש לשלם את מלוא הסכום תוך 25 יום מתחילת התוקף. כמו במשטר הפשוט, אתה יכול להשתמש במערכת הפטנטים עד שההכנסה השנתית תעלה על 64.02 מיליון רובל.

העלות של פטנט צריכה להיקבע לפי הנוסחה: הכפלו את התשואה הבסיסית ב-6 אחוזים. גודל בסיס הנתונים, כמו עם UTII, תלוי בסוג הפעילות. בעל פטנט פטור מתשלום מיסים על רכוש, רווח, ערך מוסף, הכנסה אישית. אם הפעילות לא תתבצע, עדיין יש לשלם את עלות הפטנט.

פרמיות ביטוח ומסי שכר

כבר גיליתם אילו מיסים משלמים יזמים בודדים. על היזם לבצע את כל התשלומים הנ ל, ללא קשר לנוכחות או היעדרות של עובדים. אבל דמי הביטוח ומסי השכר משולמים רק על סמך מספר העובדים. אלה כוללים הפרשות לקרן הפנסיה - 22 אחוז מהשכר הצבור; לקופה הרפואית - 5.1 אחוזים; ב-FSS - 2.9 אחוז (לביטוח אובדן כושר עבודה זמני, כולל בקשר ליולדות) ו-0.2 אחוז לביטוח נגד מחלות מקצוע ותאונות מקצוע). סכום התשלום האחרון עשוי להיות גבוה יותר (בהתאם לסוג הפעילות של היזם).

גםאיש עסקים חייב לשלם תרומות עבור עצמו לקרן הפנסיה (בשנת 2014 הסכום הוא 17328.48 רובל) ולביטוח בריאות (בשנת 2014 - 3399.05 רובל). הסכום הכולל של התשלומים, לפיכך, יהיה שווה ל-20,727.53 רובל. ניתן לשלם אותו בסכום חד פעמי או בתשלומים עד 31 בדצמבר 2014.

חדש 2014

חידוש היה תרומה נוספת לקרן הפנסיה, ששולמה בסכום של 1 אחוז מהתמורה, אם היא יותר משלוש מאות אלף רובל. יש להעביר סכום זה לתקציב לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח.

יזמים שאין להם עובדים, תוך שימוש במס בודד או במשטר פשוט בשיעור של 6 אחוזים, יכולים להפחית את המס על כל סכום התרומות בסוף השנה. אותם אנשי עסקים שיש להם עובדים ומיישמים את אותם משטרי מס יכולים להפחית את המס על גובה התרומות, אך רק בלא יותר מחמישים אחוז מהמס בסוף השנה. תחת המשטר הפשוט של 15 אחוזים, ההפרשות לפנסיה מטופלות כהוצאות רגילות, בדיוק כמו במשטר הכללי.