כללים למילוי אישור 2 מס הכנסה אישי: הוראות שלב אחר שלב, טפסים נדרשים, מועדים ונוהל מסירה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

יחידים נדרשים להעביר מסים שנצברו על הכנסתם לקרנות תקציב המדינה. לשם כך, ממלאים דוח מתאים. מסמך זה מציג נתונים על הכנסות ותרומות לתקציב על ידי אזרחים או זרים. המעסיק מחויב להגיש תיעוד זה מדי שנה לרשויות הרגולטוריות הרלוונטיות במקום רישומו. הנחיות וכללים למילוי אישור 2 של מס הכנסה אישי יידונו להלן.

מידע כללי

לפני ששקולים דוגמה של מילוי אישור מס הכנסה אישי 2, עליך לשים לב להמלצות כלליות לגבי תהליך זה.

לכן, הטופס החדש, שתקף בשנת 2019, אושר על ידי משרד האוצר בצו מיום 02.10.18. הוא מכיל גם את הקבצים המצורפים הבאים:

• 1. טופסדיווח.
• 2. הזמנת מילוי.
• 3. דיווח בפורמט אלקטרוני.
• 4. הליך הגשת המסמכים המלאים למשרד המס.

לראשונה, הגש את הטופס למילוי אישור 2 מקבלי מס הכנסה אישיים של הכנסה יהיו בהגשת דוחות לשנת 2018. הוא מורכב מנציגים מורשים. זה יכול להיות יזמים, חברות, עורכי דין, נוטריונים. בנוסף, המהדרים של מסמך זה עשויים להיות נציגים של ארגונים זרים בשטח ארצנו. טופס הדיווח המוצג ממולא על ידי אותם אזרחים שמשלמים משכורות, דיבידנדים או סוגים אחרים של הכנסה. הוראה זו מוסדרת על ידי חקיקת המס של הפדרציה הרוסית.

המסמך שהוגש נערך עבור שנה קלנדרית. במקרים מסוימים, משרד המס עשוי לדרוש דיווח למשך שנתיים, 3 שנים או יותר. דיווח כזה עשוי להיות מבטל או מתקן.

אם החברה בה עבד העובד הפסיקה את פעילותה, מוגש תיעוד מתחילת השנה ועד לסיום הארגון.

מתי עוד יש למלא את המסמך?

מילוי הצהרת הכנסה 2 מס הכנסה אישי הוא הליך חובה עבור אנשים שמקבלים סוגים שונים של הכנסה חייבת במס. המידע המוזן בטופס המתאים משקף מידע על המס שנמשך והועבר לשנה הקלנדרית. כמו כן, הליך זה הוא חובה אם אי אפשר למנוע ניכויים כאלה מההכנסה, למשל, כאשר עובד עוזב.

כל המידע הנדרש מוגש בטופס אחד, גם אם אזרח או זר מקבל סוגים שונים של הכנסה. אם בתקופות קודמות נפלו טעויות במילוי או שהיה חישוב מחדש לשנים קודמות, נערך הצהרה מתקנת של 2 מס הכנסה אישי בטופס חדש. מילוי מדגם מוצג לפי הוראת משרד האוצר ויידון בהמשך. אם במהלך תקופה זו השתנו הדרכון או נתונים אחרים של משלם המסים, עליך לציין את המידע החדש.

אם ברצונך לבטל לחלוטין צבירה לתקופה הקודמת, בשנה הנוכחית נערך מסמך ביטול בטופס שצוין. זה רק צריך למלא את הכותרת ואת החלק הראשון.

אם חברה מדווחת לשנה כממשיכה של זכויות וישות המעבירה מסים לעצמה ולנישום אחר, ממלאים שני דוחות. אחד מהם מספק מידע על התקופה שלפני הארגון מחדש, והשני - אחריו.

הדוגמה הנוכחית של מילוי טופס האישור 2 מס הכנסה אישי חל גם אם רק חלק מהמס נמכה. אבל במקרה זה, אתה צריך להגיש שני מסמכים. המסמך הראשון של הטופס שנקבע יוגש עם ציון קוד 1 או 3 בשורות המתאימות. כל ההכנסה חייבת לבוא לידי ביטוי בו. המסמך השני מוגש עם קודים 2 ו-4. מסמך זה מציג נתונים רק על ההכנסות שלא נמנעו עד לרגע זה לתקופת הדיווח.

יש מצבים שבהם דוחות עם קוד 1 ו-2 זהים. במקרה זה יש להגיש תחילה דוחות עם השלט השני, ולאחר מכן עם הראשון. על ידילדעת השופטים, במצב כזה די במתן מסמך מהקטגוריה השנייה בלבד.

הדיווח המוצג אינו מונפק עבור היזם, מכיוון שגופים כאלה משלמים בעצמם את הניכויים המתאימים לתקציב, מדווחים על תשלומים כאלה.

כללי עיצוב

ישנו הליך מסוים למילוי אישור של 2 מס הכנסה אישי. אין לתקן שגיאות באמצעות מתקן או אמצעי אחר. כמו כן אסורה הדפסה דו-צדדית, כריכת גיליונות, מה שמוביל לנזק למסמך. אסור להשתמש במספרים שליליים.

המידע ממולא באמצעות דיו כהה (לא צבעוני). אם אין מידע בהיכרות, שמים בה מקף. הגופן חייב להיות מודפס, קריא.

בעת מילוי דוחות בצורה אלקטרונית, מחוונים מספריים מיושרים עם ההיכרות האחרונה (הימנית). בעת הדפסה, לא ניתן למסגר היכרות ומקפים. בגרסת המחשב של המילוי, המידע מוקלד בפונט Courier New בגודל 16-18. שדות טקסט מתחילים באות גדולה.

אם אין סכום עבור עמודה מסוימת, יש לשים אפס. בהתחשב בהנחיות למילוי עזרה 2 של מס הכנסה, יצוין כי מספר העמודים הנדרש נערך בהתאם לפני הבקשה. מהגיליון השני מצוין המספר הסידורי שלו. אין צורך לאטום את המסמך בחותמת הסוכנות שהכינה את המסמך.

דוגמה למילוי החלק המשותף

כדי לדעת את הכללים הכלליים לעיבוד התיעוד שנשלח, אתה צריךשקול דוגמה של מילוי אישור חדש 2 מס הכנסה אישי.

ההליך מתחיל בהכנסת מידע רלוונטי לחלק הכללי. עליך למלא את השדות הבאים:

• מספר משלם מסים אישי. שדה זה ממולא הן על ידי היזם והן על ידי הארגון. כמו כן, ניתן לציין כאן את מספר משלם המסים הפרטי של יורש הזכות.
• קוד של סיבת הרישום. פריט זה יש להשלים על ידי ארגונים בלבד. אם המידע נמסר על ידי יחידת המשנה הנפרדת שלו, אזי קוד סיבת הרישום יושם במקום רישומו. אותה פעולה תקפה גם בעת מילוי המסמך על ידי יורשו של הזכות.
• דף הדפים ממוספרים ברצף. המספר נכתב משמאל לימין, החל מרווח התו הראשון (הממוקם משמאל). עבור העמוד הראשון, הזינו כאן את המספר "001" וכו'.
• מספר. כל מסמך המוגש לבדיקה מקבל מספר ייחודי. אם עליך לערוך מסמך ביטול או תיקון, יהיה עליך לציין זאת בדוח החדש.
• שנת דיווח. כאן עליך לציין לאיזו תקופה המידע מסופק.

בהתחשב בדוגמה של מילוי אישור של 2 מס הכנסה אישי בשנה, עליך להקדיש תשומת לב מיוחדת גם לשדה "תכונה". יש צורך לשים "1" אם המסמך מוגש על ידי נציג מורשה, והדיווח מספק מידע על מס ההכנסה של אזרחי הפדרציה הרוסית ומדינות אחרות בשנה הנוכחית.

המספר "2" מוצב אם הנתונים מסופקים על ידי נציג מורשה עבורליידע את פיקוח המס על חוסר האפשרות לצבור מס הכנסה אישי. המספר "3" מושם אם המסמך מוגש על ידי יורש הזכות, והדוח מכיל את סכום המס עבור תקופת הדיווח. אם אי אפשר למחוק סכום כזה, יורש הזכות שם את המספר "4".

שדות אחרים של החלק המשותף

בהתחשב בהנחיות למילוי אישור מס הכנסה אישי 2, יש לשים לב לתכונות של מילוי שדות אחרים של הסעיף המוצג. לכן, בעת ציון מספר התיקון, עליך לשים את הקוד "00" אם זה התיעוד העיקרי. קוד 01-03 וכו' נקבע בעת עריכת מסמך מתקן, ו-99 - בעת ביטול.

מספר בן ארבע ספרות מוזן בשדה קוד בדיקת המס. זה מתאים למספר הבדיקה שעבורו מופק הדוח. לדוגמה, זה יכול להיות המספר "6045". הקוד של האזור אליו שייכת הפיקוח הוא 60, ומספרו האישי הוא 45.

השדה "שם נציג המס" מציין את השם המקוצר של הישות המשפטית או את החלוקה הנפרדת שלה (כמו בתיעוד המכונן). אם המסמך ממולא על ידי אזרח, זר או נציג מורשה, מצוינים שם הפטרון, השם הפרטי ושם המשפחה ללא קיצורים. בעת מילוי הדיווח על ידי יורש הזכות מצוין שם החברה המאורגנת מחדש או החטיבה הנפרדת שלה.

טופס הארגון מחדש ממולא על ידי היורש של הזכות (בשדה "תכונה" הוא המספר 3 או 4). הנה הקוד:

0	ליquidation
1	שינוי צורהארגונים
2	תהליך המיזוג
3	הפרדה התרחשה
5	company מוזגה
6	הפרדה והצטרפות בו-זמנית

בהתאם לנוהל למילוי אישור מס הכנסה 2 אישי, עליך לציין את מספר הנישום ו/או הקוד של סיבת רישום החברה המחודשת, קוד OKTMO ומספר טלפון.

סעיף 1

בהתחשב בדוגמה למילוי אישור מס הכנסה אישי 2, עליך לשים לב לנוהל מילוי הסעיף הראשון. מידע על מי שמקבל את ההכנסה מצוין כאן.

השדה של מספר הנישום הפרטי מכיל מידע המאשר רישום של אדם ברשות המסים של המדינה. אם הקוד חסר, השדה לא מולא. שם משפחה, פטרונות, שם מצוינים ללא קיצורים בהתאם לתעודת הזהות. אם זה שמו של זר, ניתן להשתמש באלפבית הלטיני.

בשורה לגבי מצבו של משלם המסים, הקוד מופיע:

1	מתאים לתושב הפדרציה הרוסית
2	מציין תושבי חוץ
3	חל על תושבים שאינם מוכרים כאנשי מקצוע מוסמכים במיוחד
4	מקביל לחבריםתוכניות לקידום יישוב מחדש מרצון בפדרציה הרוסית
5	פליטים או אנשים שקיבלו מקלט זמני
6	חל על זרים העובדים ברוסיה תחת פטנט

בהתחשב בדוגמה של מילוי טופס מס הכנסה אישי 2, עליך לקחת בחשבון עוד כמה נקודות. תאריך הלידה ממולא בספרות ערביות מופרדות בנקודה. קוד המדינה מצוין בהתאם ל-OKSM. מידע על תעודת הזהות מצוין על בסיס המדריך הרלוונטי. כאשר מציינים את הסדרה והמספר של המסמך, הסימן "לא" אינו מופיע.

סעיף 2

כללים למילוי אישור 2 יש לקחת בחשבון מס הכנסה אישי בעת מילוי הסעיף השני "סכומים סה"כ לתקופת המס". מידע זה מוצג בצורה המתאימה. אז, הסכום מצוין ברובלים. אם הערך נמוך מ-50 קופיקות, זה לא נלקח בחשבון. הכמות היא יותר מ-50 קופיקות. מעוגל לרובל.

עליך לציין את שיעור המס החל על סוג זה של הכנסה, וכן את הסכום הכולל של הרווח לפני מס.

שדה הבסיס הצבור מציין את הסכום שממנו יחויב מס הכנסה אישי. זהו ההבדל בין השדה "סכום הרווח הכולל" לסך של סעיף 3. השדה המתאים מכיל מידע על סכום המס הכולל. אם ממולא מסמך מקטגוריות 2 ו-4, הסכום מצוין, אך לא מחויב.

השורה "סכום מס במקור" מציינת את מס ההכנסה שיימחק לתקציב. עבור דוח קטגוריות 2 ו-4, שורה זו היא אפס.

אםאדם משלם מראש את סכום המס שנצבר, זה בא לידי ביטוי בשורה המתאימה של הסעיף. זה גם משקף את סכום התשלום המופרז שלא הוחזר ואת הסכום שלא נמשך בשנת הדיווח על ידי נציג מורשה.

סעיף 3

במסגרת בחינת הכללים למילוי אישור מס הכנסה אישי 2, יש לשים לב גם להמלצות למתן מידע בסעיף השלישי. אם אדם קיבל הכנסה בשיעורים שונים, ממלאים מידע רק על רווח, אשר מחויב במס של 13%. אין ניכויים עבור תעריפים אחרים.

כדי למלא את השדה "קוד ניכוי", עליך לקרוא את המידע מהספרייה המתאימה. זהו נספח מס' 2 לצו הרלוונטי של משרד האוצר. עליך למלא כמה שורות כמו שסופקו קודי ניכוי לנישום.

בסכום הניכוי מצוין מידע בהתאם לקוד שצוין. מספר השורות שהושלמו תואם למספר סוגי הניכוי.

שדה קוד סוג ההודעה יכול להכיל את הדברים הבאים:

• 1 - משמש לייעוד אזרחי הפדרציה הרוסית וזרים שקיבלו הודעה על אישור הזכות לניכוי תשלום נכס.
• 2 - מתאים לנישומים שקיבלו את הזכות למס סוציאלי.
• 3 - מיועד לאנשים שקיבלו הודעה על הזכות להפחית מס על מקדמה קבועה.

אם משלם המסים לא קיבל הודעות, שדה זה אינו חובה.

אם יש מסמך מתאים, צייןהמספר הסידורי שלו ויום, חודש, שנה. עליך גם לשקף את קוד ה-IFTS בדוח.

חלק אחרון

בעת הרכבת החלק האחרון, הם גם מונחים על ידי הכללים למילוי אישור מס הכנסה אישי 2.

בשורה שבה ברצונך לספק אישור על הדיוק והשלמות של המידע שצוין, עליך לציין את הקוד:

• 1 - הדוח מסופק על ידי נציג מורשה או יורש של הזכות;
• 2 - המידע מסופק על ידי נציג מקבל ההכנסה או מחליפו.

השדה המתאים מכיל מידע על השם, שם המשפחה ושם המשפחה של האדם המורשה לספק את המסמך.

בשדה על שם ופרטי המסמך מצוין מידע על אישור סמכות נציג הסוכנות. זה נדרש אם הדוח מוגש ומושלם על ידי נציג מוסמך. בסוף, חתימת הגורם המוסמך ותאריך הגשת המסמך.

Applications

הנספח מציין מידע על חודשי תקופת הדיווח. הוא מספק מידע על ההכנסה המצטברת והמתקבלת של אזרחים או זרים, שיכולה להתבטא במזומן או בעין, הטבות מהותיות. זה גם משקף נתונים על ניכויים מקצועיים. ניכויים אחרים בבקשה אינם מסופקים. מידע מסופק בנפרד עבור כל הימור. אם הושלם דוח ביטול, הבקשה לא הושלמה.

כאן עליך לציין את מספר משלם המסים הפרט ו/או את הקוד של סיבת הרישום,לבצע מספור עמודים, מספר ותאריך של המסמך, ניתן מידע על שיעור המס. להלן, בסדר כרונולוגי, נתוני הכנסה לכל חודש. הם ממוספרים מתחילת השנה הקלנדרית. השכר חייב לבוא לידי ביטוי עבור החודש שבו הוא נצבר, ולא לקבלו. אך ניכויי חופשה וחופשת מחלה מצוינים עבור התקופה שבה התקבלו.

קוד ההכנסה נלקח גם מהספרייה המתאימה. שורת הסכום מציינת את סכום הרווח לפני מס. אם הדוח שייך לקטגוריה 1 או 3, עליך לשקף מידע על כל ההכנסות של אדם. אם נערך תיעוד השייך לקבוצות 2 ו-4, ציין את ההכנסה שממנה לא נכה המס.

שורת קוד הניכוי ממולאת רק עבור רווחים הכפופים לניכויים מקצועיים, וכן עבור הכנסה החייבת במס בסכום חלקי. זה, למשל, יכול להיות הערך של מתנות. הסכום שלהם מצוין בשורות המתאימות.

נספחים חתומים על ידי אדם מורשה, מצוין תאריך הגשת המסמך.