חיזוי ותכנון כספים. שיטות תכנון פיננסי. תכנון פיננסי בארגון

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

תכנון פיננסי הוא תופעה מעניינת. הוא האמין כי מעורבותו קשורה באופן מסורתי לפתרון בעיות עסקיות, עם התחום המסחרי. אבל זה לא תמיד כך. אזרחים רגילים בחיי היומיום עשויים בהחלט לעסוק בתכנון פיננסי. אילו ניואנסים של תכנון פיננסי ראויים לתשומת לב מיוחדת? אילו משימות במסגרת הפעילויות הרלוונטיות יכול להתמודד המיזם?

מהו תכנון פיננסי?

תכנון פיננסי הוא החלק החשוב ביותר בפעילות הניהול בכל מיזם מסחרי. עדיף לפתח עסק בהתאם לאלגוריתם מוגדר היטב, המבוסס על מודל שתפקודו תלוי בגורמים צפויים ושקופים להנהלת החברה. תכנון פיננסי מאפשר לתאם בין יכולות הארגון לבין המשימות שבעלי המיזם הציבו לעצמם. תהליך זה גם מאפשר להנהלת החברה לגלות את מקורות הכספים הדרושים ותרחישים יעילים לשימוש בהם.

תכנון פיננסיהוא נועד לסייע להנהלת המיזם ביצירת פרופורציות נאותות בין סוגי המשאבים השונים שברשות החברה. זה יכול להיות, למעשה, הון, או נכסי ייצור קבועים. מתכנן פיננסי מתאם מדדי מפתח שונים (כגון, למשל, עלויות, נפחי תפוקה, השקעות הון) עם היעדים העסקיים הנוכחיים. זה מאפשר לך לבנות מודל עסקי בר קיימא יותר המבוסס על קריטריונים רציונליים.

היחס בין תכנון ותחזית

בכלכלה, מוגדר מונח שקרוב מאוד למונח שאנו שוקלים, כלומר "חיזוי". מהי הספציפיות שלו? מה הקשר בין חיזוי לתכנון פיננסי? לגבי שני המונחים שצוינו, ניתן להבחין במספר מאפיינים משותפים, דהיינו: שלמות האובייקט וסביבתו הכלכלית, שימוש בשיטות דומות או זהות בפתרון המשימות שנקבעו, הימצאות יעדים המתואמים עם פיתוח עסקי. סדרי עדיפויות.

עם זאת, לחיזוי ולתכנון פיננסי יש מספר הבדלים משמעותיים. באשר למונח הראשון, אין זה מרמז על דבקות קפדנית בדפוסים שזוהו. הם, ככלל, הסתברותיים באופיים והם פחות מפורטים מאלה המוצגים בתוכנית הפיננסית. חיזוי הוא מחקר פרוספקטיבי של היכולות של מיזם, תכנון הוא פיתוח של אלגוריתמים אשר יישומם הכרחי בשל המשימות הנוכחיות העומדות בפני הנהלת החברה.

ניתן גם לציין שהפעלת תוכניות עשויה לרמוז על התחייבויות מסוימות של החברה כלפי שחקנים חיצוניים - משקיעים או רגולטורים. לפיכך, תכנון הכספים הציבוריים קשור לרוב להליכי דיווח קפדניים עבור גופים שיש להם גישה למשאבים פיננסיים מסוימים (לרוב תקציביים) למבנים המוסמכים. חיזוי, בתורו, אינו יכול להוות בסיס לבקרה הולמת, שכן, כפי שציינו לעיל, נעשה בו שימוש בקריטריונים הסתברותיים, שבפועל יכולים להיות שונים באופן משמעותי מאלה שנקבעו במהלך הניתוח המקדים המקביל.

בתחום המסחרי, חיזוי הוא לרוב מרכיב חשוב לא פחות באסטרטגיית פיתוח עסקי. כך, למשל, תכנון הכספים של מפעל מסחר - כארגון שתלוי מאוד בהיקף ההכנסות - קשור במידה רבה רק לחיזוי אינדיקטורים לגבי ביקוש מקונים של סחורות. איך זה יכול לבוא לידי ביטוי? קודם כל, העובדה שהנהלת החברה יכולה לדרוש מבנים כפופים כדי להתאים בצורה מקסימלית את תוצאות הביצועים לנתונים הצפויים, שנקבעים על בסיס תחזיות.

משימות מפתח של תכנון פיננסי

תכנון פיננסי כרוך בגיבוש משימות מסוימות לניהול החברה. אלה כוללים:

- גילוי עתודות שיכולות להגדיל את הכנסות החברה;

- שיפור יעילותמעורבות הון;

קביעת נוסחאות אופטימליות להתאמה בין עלויות ותוכנית ייצור;

- הבטחת אינטראקציה בונה בין הארגון למבני השותפים - בנקים, קבלנים, לקוחות במונחים של תקשורת פיננסית.

בתהליך פתרון הבעיות הנדונות, מבצעת הנהלת הארגון פעילות בתחומים העיקריים הבאים: תנועת הון, יחסים משפטיים פיננסיים וכן פעילות חשבונאית (חשבונאות, דיווח - פנימי או לרגולטורים של המדינה).

אלו המשימות העיקריות של תכנון פיננסי. הבה נבחן כעת את העקרונות המרכזיים שעשויים לעמוד בבסיס הפעילויות המקבילות של המיזם.

עקרונות תכנון מרכזיים

בואו נלמד את העקרונות המרכזיים שעל בסיסם ניתן לבצע תכנון פיננסי בארגון. חוקרים מזהים את הרשימה הבאה:

- סדר עדיפויות;

- באמצעות שיטות חיזוי;

- ניתוח סיכונים;

- תיאום ובקרה.

בואו נשקול את המהות שלהם ביתר פירוט.

בהתייחס לעקרון כמו תעדוף, ארגונים ברוב המקרים מתמודדים עם העובדה שמשימות ייצור ומשימות אחרות הקשורות לפיתוח עסקי הופכות למורכבות. על מנת לפתור את כולן, לרוב יש צורך להשקיע משאבים אדירים, לרבות בפתרון אותן משימות שהן כמובן בעלות אופי משני מנקודת מבט של פיתוח עסקי. הַנהָלָהלפיכך על המשרד להיות מסוגל לזהות את תחומי הפעילות העיקריים (ולרכז את המשאבים הדרושים באזורים המתאימים).

עקרון חשוב נוסף שעליו ניתן לבסס תכנון פיננסי בארגון הוא חיזוי. ניתן ליישם אותו בהיבטים שונים. זה עשוי להיות חיזוי של תהליכי ייצור פנימיים, השפעת גורמים חיצוניים - שוק ומנהלי כאחד. שיטת המפתח כאן היא ניתוח תהליכים הקשורים לאזורים המתאימים.

ניתוח סיכונים הוא דוגמה לעיקרון משמעותי נוסף בתהליך פתרון בעיות היוצרות תכנון פיננסי. העובדה היא שכמעט כל עסק מיושם בסביבות המאופיינות באיומים פוטנציאליים מסוימים. זה יכול להיות, למשל, תנודות מטבע או מדיניות לא יציבה של הרגולטורים הממשלתיים. גם סיכוני מדיניות החוץ משמעותיים - זה בולט במיוחד בדוגמה של סנקציות מערביות נגד מפעלים רוסים.

תיאום ובקרה הם דוגמאות לעקרונות חיוניים אחרים של תכנון פיננסי. מה אפשר להגיד עליהם? תיאום הוא מונח מורכב למדי. ניתן להבין זאת, מחד, כשילוב של פעילויות שונות במיזם לכדי קונספט אחד, מאידך, שימוש בשיטות ניהול המשותפות לכל תחומי הייצור, הכנסת עקרונות אוניברסליים לשמירה על התרבות הארגונית, והפצת ידע בקרב העובדים התורמים להבנת סדרי העדיפויות המרכזיים של החברה. בקרות הן נהלים להבטיח זאתעובדי המיזם לאלגוריתמים הכלולים בתוכניות הרלוונטיות.

שיטות תכנון

בואו נלמד מהן השיטות לתכנון פיננסי. ישנן גישות רבות לסיווגם. בקרב יזמים רוסים, זה שמבוסס על חלוקת הפעילויות על פי קריטריון האוריינטציה שלהם הפך נפוץ למדי: מלמטה למעלה (ממחלקות כפופות לניהול), מלמעלה למטה, כמו גם באמצעות יישום של יוזמות נגד של עובדי והנהלת המשרד. בואו נלמד את השיטות הללו לתכנון פיננסי ביתר פירוט.

בנוגע לתכנון מלמטה למעלה, התוכניות הרלוונטיות נוצרות על ידי מומחים מוסמכים של מבנים כפופים, על סמך תוצאות הניתוח המפורט שלהם של תהליכי הייצור.

היתרון בשיטה זו הוא שהמבנה של אלגוריתמי הפיתוח העסקי התואמים יהיה מפורט מאוד, כולל הניואנסים הקטנים ביותר, שרבים מהם עשויים להתברר מאוחר יותר כמפתח במונחים של פתרון בעיות ייצור.

השיטה השנייה מניחה שהנהלת החברה מגבשת משימות כלליות, מושגיות, ומעבירה אותן למבנים כפופים לצורך פירוט ומבנה נוסף בסוג המתאים של תוכנית פיתוח פיננסית. היתרון של שיטה זו הוא שהתכנון ייקח בתחילה בחשבון גורמים אסטרטגיים מרכזיים, כמו מצב העניינים של החברה בשוק (בתרחיש הראשון, ייתכן שיהיו מומחים מחטיבות מקומיותרעיון כללי למדי או שגוי לחלוטין לגביו), הפרטים הספציפיים של אינטראקציה עם נושים ומשקיעים (בדומה לכך, ייתכן שעובדי מבנים כפופים לא יודעים דבר על הניואנסים הרלוונטיים).

הסכמה השלישית מאופיינת בהפעלה בו-זמנית של עקרונות המפתח של שני הראשונים. לפיכך, הוא מזהה את היתרונות המרכזיים של שניהם - תכנון פיננסי אסטרטגי, תוך התחשבות בגורמים הידועים רק להנהלה, וכן פירוט תהליכים עסקיים.

מה יכול למנוע ממיזם לעבוד תמיד במסגרת התוכנית השלישית, מכיוון שהיא כל כך מצליחה? ייתכן שהדבר נובע, למשל, משמירה קפדנית על סודות מסחריים במפעל. לפיכך, לא תמיד יש להנהלת החברה אפשרות להביא לידיעת העובדים הכפופים נתונים הנוגעים לעומס האשראי של החברה או מידע המשקף את האינטראקציה של החברה עם המשקיעים. במקרה זה, ככל הנראה, יהיה מעורב תרחיש טהור מלמטה למעלה.

כלי תכנון

לכן, שקלנו את השיטות העיקריות שבהן ניתן לבצע תכנון פיננסי. כלכלת שוק היא תופעה הכרוכה ביחסים תחרותיים בין שחקנים בפלח עסקי מסוים. העמדה המנצחת, ככל הנראה, תהיה עם אותן חברות שיכולות להשתמש בכלים היעילים ביותר מבחינת פתרון מעשי של בעיות הקשורות לתכנון פיננסי. נלמד באילו כלים עסקים יכולים להשתמש במונחים של נחשבכיווני פעילויות.

Analysis

בין הנפוצים והמשמעותיים ביותר - ניתוח כלכלי. כלי זה מאפשר לחברה לקבוע את הדפוסים המאפיינים את תהליכי הייצור וכן תחומי אינטראקציה בין החברה לבין שחקנים חיצוניים – קבלנים, נושים, לקוחות. ניתוח כלכלי מאפשר לזהות אילו רזרבות יש לחברה ולמה הן יכולות להספיק. ניתן לציין שהכלי המקביל נחשב בעיני חוקרים רבים כשיטה עצמאית לתכנון פיננסי בשל מורכבותה, הימצאותם של מספר רב של מרכיבים נוספים בו.

קיצוב

כלי נפוץ נוסף שניתן להשתמש בו לתכנון במערכת הכספים הארגונית הוא קיצוב. הספציפיות שלו היא שמומחים מוסמכים העובדים בחברה מחשבים אינדיקטורים מתוכננים וצפויים מסוימים על סמך נתונים זמינים על תקנים (בנוגע, למשל, ייצור סחורות או מתן שירותים). המקורות של הנורמות הרלוונטיות יכולים להיות גם רשמיים (כלומר, הם עשויים לכלול מקור חוק כזה או אחר - למשל, חוק פדרלי), וגם פנימיים.

אופטימיזציה

כלי התכנון החשוב הבא הוא אופטימיזציה. העובדה היא שעל בסיס ניתוח כלכלי וקיצוב, ניתן לפתח מספר מושגים בבת אחת, המציעים תרחישים לחלוקת כספים בארגון. מבין אלה, עליך לבחור את המשקףמצב העניינים בחברה הוא האובייקטיבי ביותר, ולכן יכול להיחשב אופטימלי. הקריטריון העיקרי כאן הוא השגת עלויות מינימום ומקסימום הכנסה על ידי המיזם בעת שימוש בגישות מסוימות. התוכנית הקובעת מראש את ההתאמה המלאה ביותר של פעילות החברה בסדרי עדיפויות אלה תיבחר כאופטימלית.

אלו הכלים העיקריים שבאמצעותם ניתן לבצע תכנון פיננסי. כספים הם משאב שיכול לשמש ארגון ביחס למגוון סוגי משימות. לפיכך, הסיכויים לשימוש בהון עשויים להיות תלויים בסוגי התוכניות הספציפיים המעורבים במיזם.

סוגי תכנון

בואו נלמד מהם סוגי תכנון פיננסי. ישנן גישות רבות לסיווגם. בקרב חוקרים רוסים נפוצה תכנית לפיה תכנון ובקרה של כספים מתבצעים על בסיס סיווג הפעילויות הרלוונטיות כפוטנציאליות, נוכחיות ומבצעיות. בואו נשקול את הפרטים שלהם ביתר פירוט.

תכנון קדימה כרוך בפיתוח סדרי עדיפויות אסטרטגיים מרכזיים על ידי המיזם, אותם יש ליישם תוך פרק זמן משמעותי, למשל, 3-5 שנים. בהיבט זה, פיתוח התוכניות, ככלל, מתבצע על פי תכנית "מלמעלה למטה", כלומר, האלגוריתמים המתאימים כוללים מידע המשקף לא רק את הפרטים הפנימיים של התפתחות החברה, אלא גם ההשפעה של גורמים המתעוררים בסביבה החיצונית.

תכנון נוכחי כרוך בפיתוחקריטריונים לפיהם על המיזם להתפתח בפרקי זמן קצרים יותר מאשר בעת עריכת תוכניות ארוכות טווח - כשנה. מנגנון זה כרוך לרוב בשימוש בסכימה מעורבת להידור של היווצרות האלגוריתמים המתאימים. כלומר, הנהלת החברה מצד אחד מספקת למבנים כפופים כמה סוגים של מידע משמעותי אסטרטגית לגבי התפתחות החברה, מצד שני היא מקבלת מהם את פירוט שלבי התוכנית.

תכנון תפעולי כרוך בפתרון המשימות שעומדות בפני החברה בפרק זמן מסוים, או שיש לטפל בהן בחודשים הקרובים. לרוב, התכנון מתבצע על פי תכנית "מלמטה למעלה". ההנהלה בדרך כלל לא הגיוני במקרה זה לחשוף לעובדים את הניואנסים האסטרטגיים של פיתוח עסקי.

מתכננת לא רק עסקים

תכנון, כפי שציינו ממש בתחילת המאמר, הוא מרכיב חשוב בעבודה עם כספים, לא רק בעסקים. גם סוכנויות ממשלתיות וארגונים ללא מטרות רווח עוסקים בפעילויות רלוונטיות. גם תכנון מימון משפחתי ברוסיה הוא בסדר הדברים. טכניקות לשיפור הרווחה האישית של האזרחים באמצעות שימוש בטכניקות שימושיות שונות ובכלים מוכנים, למשל, בצורה של תוכנות מחשב, צוברות פופולריות. תכנון הוא סוג של פעילות שתואמת למדי את חיי היומיום של אדם מודרני.

האם ניתן לומר שהשיטות שציינו והאם כלי תכנון פיננסי מתאימים באותה מידה לכל תחום פעילות אזרחים, בין אם זה תקציב משפחתי או אישי? מותאם לנוכחותם של תהליכים עסקיים ספציפיים, כגון שחרור סחורות או שירותי הנהלת חשבונות עבור עסקאות פיננסיות באופן כללי, דפוסי המפתח של התחום המסחרי חלים על פעילויות אזרחיות כלליות. אדם יכול, למשל, לערוך תוכנית אישית לניהול הון בהיבט של תקופה אסטרטגית, פתרון בעיות שוטפות ותפעוליות. זה יכול לכלול ניתוח, נורמליזציה ואופטימיזציה.

כמובן שבמקרה שבו אזרח שאינו בעל רמת ההסמכה המתאימה יעסוק בפעילות הרלוונטית, פעילויות אלו יהיו מפושטות ביותר. אבל הם יתאימו באופן מלא לפרטים הספציפיים של הניואנסים של התכנון הפיננסי שדיברנו עליו לעיל. תקציב אישי, אם כן, עשוי לבטא קווי דמיון עם התוכנית המקבילה לגיוס הון במפעל, אם כי בצורה פשוטה.