סטטוס משלם המסים בהוראת התשלום

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

בעת מילוי הוראת תשלום לתשלום מס, עליך לציין את סטטוס המשלם. רשימה מלאה מוצגת בקוד המס של הפדרציה הרוסית ובכמה פקודות של נשיא הפדרציה הרוסית. הבה נסקור מקרוב כיצד לקבוע את הסטטוס של משלם מסים.

אחריות

משלמי מסים הם ישויות משפטיות ויחידים שמשלמים עמלות. על פי חוק, יש להם את החובות הבאות:

• הירשם בשירות המס הפדרלי;
• לשמור רישום של הכנסות (הוצאות) של חפצי מיסוי;
• שלח הצהרות ודוחות כספיים לשירות המס הפדרלי;
• שלח מסמכים שעל פיהם חושב סכום המסים;
• עקוב אחר הדרישות כדי לבטל את ההפרות שזוהו, לא להפריע לפקידי שירות המס הפדרלי במילוי תפקידם;
• למשך 4 שנים, שמור מסמכים חשבונאיים על חישוב ותשלום מסים, הכנסות והוצאות שהוצאו.

משלמי המסים חייבים גם להודיע לשירות המס הפדרלי בכתב על:

• פתיחת\סגירת חשבון - תוך 10ימים;
• השתתפות בארגונים - תוך חודש;
• תת-חלוקות נפרדות בפדרציה הרוסית - תוך חודש;
• הכרזה על פשיטת רגל, פירוק או ארגון מחדש - תוך 3 ימים;
• שינוי מיקום (מקום מגורים) - תוך 10 ימים.

זכויות

בתורו, לנישום יש את הזכות לקבל משירות המס הפדרלי:

• מידע על מסים רלוונטיים, הבהרות לגבי יישום החקיקה;
• השתמש בהטבות בבוא העת;
• קבל דחייה וזיכוי מס;
• להיות נוכח בבדיקה בשטח.

מציאת מידע

כפי שהוזכר לעיל, אחת החובות של משלמי המסים היא לשלם מיסים. במקרה זה מצוין מעמד הנישום בצו התשלומים. אחרת, קיימת אפשרות שהכספים לא יגיעו לנמען.

סטטוס משלם מס הוא מידע נדרש. מידע זה משמש לזיהוי הארגון. סטטוס הנישום מורכב ממספר דו ספרתי ומוזן בשדה 101 בהוראת התשלום. הטבלה מציגה את כל הסטטוסים הקיימים.

Code	פענוח משלם המסים
01	Enterprise
02	סוכן מס
06	סוחר זר
08	IP, עורך דין, נוטריון שמעביר תרומות לתקציב
09	IP
10	נוטריון פרטי
11	עורך הדין שהקים משרד משלו
12	ראש החווה
13	בעל חשבון בנק
14	משלם מסים משלם הכנסה ליחידים
16	משתתף FEA - אדם טבעי
17	משתתף FEA - IP
18	משלם מכס, לא מצהיר
19	עסקים המעבירים כספים שנמנעו ממשכורות
22 (21)	חבר (אחראי) בקבוצה המאוחדת
24	פרטי העברת פרמיות ביטוח

חלוקה לפי מסים

הסטטוס של משלם מס פעיל תלוי בסוג המס ששולם. לדוגמה, אם מיזם מעביר מס הכנסה אישי ממשכורת שכירים, יש לרשום "02" בתשלום. אם בתשלום דמי ביטוח עסקינן - "08". סטטוסי העמלות המפורטים מפורטים בטבלה למטה.

מס	סטטוס
NDFL	02
תרומות ל-PRF, FSS, FFOMS	08
מס הכנסה, ארנונה, הובלה	01
VAT
UTII, STS, ESHN

אימות מקוון

אתה יכול לבדוק את הסטטוס של משלם מס ההכנסה האישי דרך אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. על מנת לא לבזבז זמן על הזנה ידנית של TIN, KPP, מפתחי 1C הטמיעו תכונה זו בתוכנית 1C: Accounting המעודכנת. תוצאות הבדיקה באות לידי ביטוי ברשימת הלקוחות בכרטיס, בפנקס החשבוניות, בפנקס הרכישה (המכירות) ובמסמכים העיקריים. כדי לבדוק את כל רשימת הלקוחות, עליך להפיק דוח אוניברסלי על המרשם "מדינת צדדים נגדיים" לפי תקופות. אפשרויות האימות מוסדרות על ידי פנקס "פעולות רגילות" של תת-המערכת "ניהול" בתפריט "תמיכה".

לאחר עיבוד המידע, התוכנית מחזירה את התוצאות הבאות:

• "הארגון רשום במסד הנתונים" פירושו שהצד שכנגד רשום ובעל סטטוס של פעיל.
• "פעילות שהופסקה" פירושו שהנישום רשום ב-USRN, אך לא היה לו סטטוס של נישום פעיל. שתי אפשרויות אפשריות כאן: הצד שכנגד הפסיק את פעילותו או שהמחסום שונה.
• "המחסום לא תואם לזה שצוין במסד הנתונים" פירושו שהשילוב שהוזן של TIN, נקודת ביקורת מעולם לא היה ברישום.
• "חסרצד שכנגד במאגר" משמעו שלנישום אין מעמד של נישום פעיל; אף אחד לא היה רשום ב-TIN שצוין.
• "לא כפוף לאימות" - הודעה כזו מוצגת אם מוזנים נתונים של ארגון זר.

כל תוצאות האימות המשתקפות תקפות למשך ±6 ימים מתאריך הבקשה.

1С

השירות למציאת לקוחות בעייתיים ב-1C הוצג ב-2015. העדכונים נגרמו עקב שינויים בחוק הפדרלי מס' 134, לפיו היה צורך להזין נתונים על כל החשבוניות בדוח המע"מ. בדיקות סטטוס מקוונות ישירות מ-1C מאפשרות לך להימנע משגיאות בעת מילוי ההצהרה. אם בתגובה לבקשה מתקבלת הודעה על כך שהנישום רשום, אך לא היה בעל מעמד של נישום פעיל, אזי הקו עם הצד שכנגד נצבע באפור, אם הלקוח אינו נמצא כלל ב. הפנקס - באדום. לקוחות אלו באים לידי ביטוי באותו אופן בשורת "צד שכנגד" בעת הזנת מסמכים ראשיים.

בפנקס הרכישות (מכירות), ביומן החשבוניות, תוצאות ההמחאה מוצגות בלוח נפרד. אם הדוח כולל מסמכים לא פעילים, הם מסומנים באדום ומופיע לחצן בחלונית לבחירת שורות כאלה. בהצהרת המע מ המובנית, בדיקות מתבצעות על סמך מידע מסעיפים 8-12 של החוק הפדרלי, תוצאותיו מוצגות בפאנל של צדדים נגדיים.

כברירת מחדל, האימות מתבצע פעם בשבוע ברקע ומתבצע על ידי TIN. כדי למנוע שגיאות בעת הזנת נתונים למסד הנתונים, יש צורך לשלוט בנכונות על ידיפְּרִיקָה. אם המידע הוזן שגוי, הוא יודגש באדום בספריית "צדדים נגדיים". כל המסמכים עבור לקוחות כאלה יבואו לידי ביטוי באותו אופן. רק במהלך הביקורת ניתן יהיה להימנע מהמצב כאשר הנישום רשום ב-USRN, אך לא היה בעל מעמד של הנוכחי ונכלל בדו"ח.

NDFL

יש לבדוק את מצב הנישום, אך בצורה אחרת, בעת חישוב מס הכנסה אישי. בהתאם למקור והאם יחיד הוא תושב או לא, נקבעים שיעורי מס שונים. רוסי יכול לשלם מס הכנסה אישי בשיעורים של 9, 13 ו-35%. על תושב חוץ להעביר לתקציב 15% מסכום הדיבידנדים המתקבלים ו-30% מכל שאר ההכנסות. בנוסף לחקיקה הרוסית, קיימות גם אמנות בינלאומיות בדבר הימנעות ממיסוי כפול. שיעורי המס לתושבים ממדינות בעלות הברית נקבעים על פי פעולות אלה.

טרמינולוגיה

לפי אמנות. 207 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, תושב הוא אדם שנמצא בשטח הפדרציה הרוסית לפחות 183 ימים ב-12 חודשים רצופים. הספירה לאחור מתחילה מהרגע בו אדם מגיע לשטח הפדרציה הרוסית, אשר מתועד במסמכי מכס.

הסטטוס קבוע בתאריך תשלום ההכנסה וצוין:

• עבור תושבי חוץ ללא מגורים קבועים - בתאריך סיום שהותם בשטח הפדרציה הרוסית;
• לרוסים עם מגורים קבועים - בתאריך היציאה מחוץ לפדרציה הרוסית.

חישוב מחדש של הבסיס מתבצע בתום תקופת המס. שקול דוגמה לחישובמספר הימים שאזרח שוהה בשטח הפדרציה הרוסית.

דוגמה

הרוסי קיבל הכנסה ממפעלים רוסיים וזרים לשנה. במהלך תקופה זו, הוא נסע שוב ושוב מחוץ לפדרציה הרוסית בנסיעות עסקים:

• 01.03-20.04 - לגרמניה;
• 15.08.-14.09 - בארה"ב;
• 20.12-20.01 – לטורקיה.

הסטטוס של משלם מס הכנסה אישי נקבע על פי חישוב מספר ימי השהייה בשטח הפדרציה הרוסית. ימי מעבר הגבול (01.03, 15.08 ו-20.12) אינם נכללים בחישוב זה. כלומר, משלם המסים בילה 90 ימים מחוץ למדינה במשך שנה, ו-275 ימים בפדרציה הרוסית. הוא מוכר כתושב מס ומעביר עמלות לתקציב בשיעורים שנקבעו בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

חריגים

עבור קטגוריות מסוימות של משלמים, הסטטוס ומספר ימי השהייה בפדרציה הרוסית אינם חשובים. אנשי צבא, עובדי רשויות המדינה וממשל עצמי מקומי, המוענקים מחוץ לפדרציה הרוסית, מוכרים תמיד כתושבי מס.

Documents

תקופת השהות וההיעדרות בשטח הפדרציה הרוסית חייבת להיות נתמכת במסמכים. זה יכול להיות אישור ממקום העבודה, המונפק לפי נתוני גליונות זמנים, כרטיס הגירה, דרכון עם סימני מעבר גבול וכו'.

אנשים שאינם מועסקים רשמית, אינם עוזבים את הפדרציה הרוסית, יכולים לספק תעודת זהות כדי לאשר את מעמדם תושב המס. זה חייב לצייןנתונים על אזרחות ומקום מגורים. במקרים קיצוניים, אתה יכול לספק אישור מהדיור והשירותים הקהילתיים.