אילו מיסים משלם יזם בודד?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

אנשים רבים רוצים להקים עסק משלהם, ובתחילת העבודה הם לרוב בוחרים בצורה הארגונית של עסק בדמות יזם יחיד. בחירה זו נובעת מיתרונות רבים. זה כולל את היכולת לעבוד תחת משטרים פשוטים, הקלות והמהירות של הרישום, כמו גם היעדר הצורך לדווח לאן מופנים הכספים שהתקבלו כתוצאה מפעילויות. עולים חדשים לעסקים צריכים להיות בקיאים באילו מיסים צריך לשלם על ידי יזם בודד. לשם כך נלקחת בחשבון שיטת המיסוי שנבחרה.

סוגי משטרי מס

לפני תחילת העבודה, כל יזם צריך להחליט באיזו מערכת לחישוב מסים הוא ישתמש בתהליך עשיית העסקים. זה תלוי באילו מיסים ישלם יזם בודד.

ברוסיה, יזמים בודדים יכולים לעבור למשטרי מס שונים אם הם עומדים בדרישות שלהם. לכן, אתה יכול לבחור אחת מהאפשרויות:

• OSNO - מערכת כללית סטנדרטית שבאמצעותה אתה צריך לחשב ולשלםמס הכנסה אישי, מע"מ ומס רכוש יזמים.
• STS - משטר פשוט, שעל בסיסו משלם יזם בודד רק שכר טרחה בודד בתשלומי מקדמה רבעוניים, וכן נדרש להגיש הצהרה אחת לשנה.
• UTII מאפשר לך לשלם מס בודד על בסיס רבעוני, וגודלו אינו תלוי בתקבולי המזומנים הזמינים, שכן החישוב משתמש בתשואה הבסיסית שקמה המדינה עם ריבית, מקדמים שונים ופיזית. אינדיקטור של העסק.
• PSN כרוכה ברכישת פטנט לתקופה מסוימת, ובמהלך תוקפו אין חובה להגיע כלל לשירות המס הפדרלי, לשלם מסים או להגיש דוחות כלשהם.
• ESHN חל אך ורק על יצרני מוצרים חקלאיים, ותחת משטר זה נגבים רק 6% מהרווחים.

מסים ספציפיים משולמים עבור כל מערכת שנבחרה. יזם יחיד מחויב בנוסף להעביר כספים מסוימים לעצמו ל-PF, וכן לשלם מסים עבור עובדיו המועסקים באופן רשמי.

תקנה חקיקתית

מידע בסיסי על הכללים לתשלום מסים שונים כלול במאמרים רבים של קוד המס.

יזם יכול לבחור מצב אחד או כמה מערכות שונות. קוד המס מכיל מידע חשוב לכל איש עסקים:

• סוגי משטרי מס בתוקף בפדרציה הרוסית;
• סוגי עמלות שיזם בודד נדרש להעביר לתקציב;
• הליך חישוב מס;
• מנגנון שבו אתה יכול לעבור ממערכת אחת לאחרת;
• ההליך להקמה והגשה של דוחות;
• אחריות לעבירות.

כדי לקבוע אילו מיסים משלם יזם בודד במשטר מסוים, עליך ללמוד את ההוראות הבסיסיות של קוד המס:

• צ'. 26.2 לחוק המס מתאר את ההליך לשימוש במערכת המס הפשוטה, ושיעור המס נקבע על ידי אמנות. 346.2 NK;
• צ'. 26.3 קוד מס מכיל מידע על היישום של UTII;
• מערכת הפטנטים נשלטת על ידי הוראות Ch. 26.5 NK;
• צ'. קוד מס 21 כולל נתונים על הכללים לחישוב והעברת מע"מ;
• NDFL מתואר ב-Ch. 23 NK;
• מידע על הכללים לקביעת בלו כלול ב-Ch. 22 NK.

רוב המסים משולמים על ידי יזמים בודדים בעת בחירת OSNO. אם היזם בוחר משטרים מפושטים, אז בדרך כלל אין חובה לדווח על ארנונה. חריג יהיה המצב כאשר יש מקרקעין שעבורם נקבע השווי הקדסטרי, ובמקביל מיישם האזור את החישוב לפי מדד זה לסוגי מקרקעין שונים. בתנאים כאלה, הוא נדרש לחשב ולשלם ארנונה גם בעת שימוש במשטרים פשוטים.

אילו מיסים משלמים על המס הבסיסי?

משטר המס הזה נחשב למורכב והספציפי ביותר. זה דורש חישוב ותשלום של כל העמלות הכלליות. אילו מיסים משלם יזם בודד על OSNO? אלה כוללים:

• NDFL.הוא מחליף את מס ההכנסה שמשלמים חברות. הוא מוטל על ההכנסה שמקבל איש העסקים עצמו בתהליך העבודה. נגבה מבסיס המס של 13%.
• מע"מ. זה מחושב על סמך הסימון הקיים. התעריף יכול להיות 10% או 18% בהתאם לסוג הפעילות.
• מס רכוש. עמלה זו תצטרך להיות משולמת אם עובדי BTI כבר קבעו את המחיר הקדסטרלי של הנדל"ן, וגם באזור שבו עובד היזם, כבר צריך להיות חוק שעל בסיסו יש לחשב את המס הזה בהתאם ל- ערך קדסטרלי של חפצים.
• עבור עצמו, היזם משלם בנוסף תשלומי ביטוח לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי.
• לשכירים, תצטרך לשלם מס הכנסה אישי והפקדות לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי.

זה דורש לא רק תשלום מיסים על ידי יזם בודד, אלא גם הגשת דוחות רבים ומורכבים. לכן, אם נבחר משטר מס כזה, אז כבר מתחילת העבודה יהיה צורך להשתמש בשירותיו של רואה חשבון מקצועי. בדרך כלל בוחרים במצב זה יזמים המתכננים לפתוח חברה רצינית שתהיה בה תחלופה משמעותית של כספים. בנוסף, מערכת ה-IP מתאימה למי שצריך לשתף פעולה עם צדדים נגדיים המחילים מע"מ. זאת בשל העובדה שאם יזם בודד לא ישלם מע"מ, אז הוא עלול לאבד שותפים רווחיים רבים.

משלמים מס הכנסה נוסף עבור יזמים בודדים. במקרה זה, יזם בודד יכול לסמוך על ניכוי רכוש או סוגים אחרים של הטבות והקלות מהמדינה. זהבשל העובדה שהוא יכול לאשר את הכנסתו.

סוגי מסים במערכת המס הפשוטה

STS נחשבת למערכת הפופולרית ביותר בקרב יזמים. הוא מוצג בשתי צורות, כך שניתן לשלם מסים על ידי יזם בודד בסכומים שונים:

• 6% מכל קבלות העסק במזומן;
• 15% מהסכום שהתקבל לאחר הפחתת ההכנסה להוצאות.

ניתן להשתמש במצב זה רק אם מתקיימים תנאים מסוימים:

• הכנסה שנתית לא יכולה לעלות על 150 מיליון רובל;
• ערך הנכסים גם לא צריך להיות יותר מ-150 מיליון רובל;
• לחברה אסור להעסיק רשמית יותר מ-100 עובדים.

תכונה של משטר זה היא שהמס היחיד מחליף את כל העמלות האחרות. יחד עם זאת, המס שמשלם יזם בודד הוא פשוט לחישוב. לשם כך ניתן לחשב 6% מסך התקבולים במזומן וכן מותר לקבוע תחילה את ההפרש בין הכנסות להוצאות ולאחר מכן יש לשלם 15% מהסכום המתקבל

הדיווח מוגש רק פעם בשנה עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר מכן. יחד עם זאת, זה די פשוט לערוך מסמך, כך שלעתים קרובות יזמים מתמודדים עם תהליך זה בעצמם. תחת משטר זה, אין צורך להשתמש בעזרת רואי חשבון מקצועיים.

שינויים במערכת המס הפשוטה ב-2018

באופן קבוע, מתבצעים שינויים רבים בחקיקת המס. לכן, הכללים לחישוב מיסים והעמלות ליזם בודד שעובד תחת מערכת המס הפשוטה שונו מעט:

• אזרחים הרושמים IP בפעם הראשונה ועוברים למערכת המס הפשוטה יכולים לסמוך על חופשות מס שנמשכות עד שנתיים, שבמהלכן הם לא צריכים להעביר כספים כלל לשירות המס הפדרלי;
• ייתכן ששיעור המס יופחת על ידי הרשויות האזוריות ל-5% או 1%, כך שבאזורים מסוימים היישום של משטר המס הזה נחשב ממש מועיל;
• מספר משלמי המסים שיכולים להשתמש במשטר זה גדל, אך חברות עם חטיבות שונות עדיין אינן מורשות להשתמש במערכת זו;
• הציגה מיום 10 באפריל 2018 צורת הצהרה חדשה על מערכת המס הפשוטה, ושינויים כאלה נובעים מהאפשרות להחיל שיעורי מס חדשים, כך שניתן יהיה לציין את השיעור במסמך ב-0 %;
• בעת חישוב המסים לתשלום, מע"מ לא יילקח בחשבון, מה שהתאפשר גם משנת 2018.

בגלל השינויים לעיל, אכן, ישנם משלמי מסים רבים המבקשים להשתמש במשטר זה. על מסים פשוטים, יזם בודד יכול בקלות לחשב ולשלם באופן עצמאי. העמלה קטנה, ולכן נטל המס נמוך.

אילו מיסים משלמים על UTII?

משטר המס הזה נחשב גם לפשוט. זה מחייב יזם בודד לשלם מס, שתלוימדדים עסקיים, תשואות בסיסיות ויחסים אזוריים שונים. זה מחליף את כל העמלות האחרות.

גודל המס אינו תלוי בכמה כסף מקבל היזם במהלך עבודתו, לכן הוא אינו משתנה עם הזמן. רק יזמים בודדים העובדים בפעילויות מתאימות, הכוללות קייטרינג, שירותי משק בית או וטרינרים, כמו גם הסעות נוסעים או מטענים, יכולים להחיל את המשטר.

שיעור המס הוא 15%. בשימוש במצב זה, אין צורך בהנפקת קופה ואפילו לא צריך להשתמש בקופה המקוונת עד 2019. אתה יכול לעבוד בלי לפתוח חשבון עובר ושב. להחלת המשטר, חשוב לבחור תחום עבודה מתאים, ומספר העובדים הפורמליים לא יעלה על 100 איש.

השינויים העיקריים במצב זה ב-2018 כוללים:

• subjects יכולים להפחית את סכום המס של יזם בודד, שעבורו התעריף אינו 15%, אלא 7.5%;
• גודל מקדם הדפלטור משתנה באופן קבוע, כך שב-2018 K1 הוא 1,798;
• נוצר טופס הצהרת UTII חדש, אותו יש להגיש מדי רבעון.

יישום משטר זה נחשב רלוונטי רק אם יש מידע על סכום ההכנסה המדויק. אם יהיו הפסדים, עדיין תצטרך לשלם את האגרה במלואה. זאת בשל העובדה שתוצאת פעילותו של יזם בודד אינה משפיעה על גובה התשלום. המסים יכולים להיות גבוהים. למשל, אם האולם בבית קפה אחר ריבוע עולה על 60 מ ר. מ., אזאינדיקטור פיזי יהיה משמעותי. לכן, לא תמיד מועיל להשתמש ב-UTII.

איך מחושבים מסים תחת ESHN?

עמלה זו מיועדת ליזמים העוסקים בייצור, עיבוד ומכירה של מוצרים חקלאיים. זה כולל גם חברות דיג.

עבור סוג זה של מס ליזמים בודדים, נקבע שיעור של 6%. יש לשלם את האגרה פעמיים בשנה, ודוחות מוגש בסוף כל שנה.

התנאי למעבר למשטר זה הוא שההכנסה מפעילות בחקלאות חייבת להיות יותר מ-70% מכלל ההכנסה. משנת 2018 מותר לא לקחת בחשבון מע מ בהכנסה בחישוב האגרה.

מהן עמלות SIT?

ניתן להשתמש במערכת הפטנטים רק ביחס למספר מצומצם של תחומי פעילות. הם נקבעים ברמה הפדרלית. העיקרון של החלת משטר כזה הוא רכישת פטנט לתקופה של חודש עד שנה. במהלך תקופה זו, אין צורך לתרום נפיחות כלל או להעביר כספים לתקציב.

מחיר פטנט מחושב בכל אזור בדרכו שלו, עבורו נלקחת בחשבון ההכנסה הפוטנציאלית מפעילות. קיימות הגבלות מסוימות על השימוש במצב זה. אלה כוללים את העובדה שהחברה לא צריכה להעסיק יותר מ-15 עובדים, כמו כן הרווח המקסימלי לשנה נקבע על ידי הרשויות האזוריות. אתה לא צריך להשתמש בקופה רושמת, אבל שירות המס הפדרלי דורש מיזמים לנהל ספר בצורה מוכשרתהתחשבנות בהוצאות והכנסות.

תשלומים אחרים

כאשר רושמים יזם בודד, לא נוצרת ישות משפטית, יזם בודד הוא יחיד. המיסים המשולמים על ידו נקבעים על פי משטר המיסוי הנבחר, אך ללא קשר למערכת זו, הוא נדרש לשלם תשלומי חובה לעצמו ולעובדים, המסודרים באופן רשמי. תשלומים אלה כוללים:

• ב-PF משולם עבור עצמו סכום של 17328.48 רובל. ניתן להפקיד כספים בתשלומים. אם, על פי דיווחים, ההכנסה לשנה עולה על 300 אלף רובל, אזי משולם 1% נוסף מההפרש ב-PF. יש לשלם את כל הכספים עד 1 באפריל בשנה הבאה.
• 3399.05 רובל משולמים מדי שנה ל-FFOMS. לביטוח בריאות. יחד עם זאת, התרומות אינן עולות עם רווחיות גבוהה של העסק.
• לעובדים, אתה צריך לשלם 13% לשירות המס הפדרלי. כמו כן, מועברות עבורם דמי ביטוח לאומי בסך 2.9% ו-0.2%. ה-PF משלם 22% מהשכר. התרומה הרפואית היא 5.1%.

כאשר משתמשים במשטרי מס מפושטים, ניתן להפחית את בסיס המס על חשבון התרומות הנ ל. אם אין עובדים מועסקים, ניתן להפחית את הבסיס ב-100% מדמי הביטוח ששולמו. אם יש עובדים, הבסיס מופחת רק ב-50% מכלל הכספים שהועברו.

מסקנה

הבחירה במשטר מס ספציפי תלויה בקו העבודה הנוכחי ובמאפיינים אחרים של הפעילות. מבוסס על גורמים רביםזה נבחר נכון איזה מס ישלם יזם בודד. אם מתוכנן ייצור בקנה מידה גדול, אז רצוי לבחור OSNO. למתחילים, USN או UTII זה כמו. עבור יצרני מוצרים חקלאיים, ESHN נחשבת לאופציה אידיאלית. למספרות או לאנשי מקצוע בתחומים דומים, רצוי לבחור PSN.

מספר המסים שיש להעביר למדינה, הכללים לחישובם וההצהרות שיוגשו תלויים בבחירת האופן. לכן, על כל יזם לגשת באחריות לבחירת הפרמטר הזה. בעת בחירת מצבים פשוטים, אין צורך להכשיר רואה חשבון בשלבים הראשונים של העבודה, אך אם משתמשים ב-OSNO, לא ניתן לוותר על המומחה הזה.