איך יזם בודד מדווח למשרד המס? דיווח מס של יזם בודד

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

יזמים בודדים יכולים להשתמש במשטרי מס שונים בזמן העבודה. בהתבסס על השיטה הנבחרת, נקבעים מסים שיש לשלם לשירות המס הפדרלי. בנוסף, הדיווח המוגש למחלקת שירות המס הפדרלי תלוי בו. לפני פתיחת העסק הקטן שלך, כדאי ללמוד כיצד יזם בודד מדווח למשרד המס, אילו מיסים הוא משלם, וגם אילו מסמכים מועברים לו ולעובדים לקרנות מדינה שונות.

מידע בסיסי

ללא קשר למשטר המיסוי הנבחר, כל איש עסקים צריך להגיש דוחות מסוימים למחלקת ה-FTS במקום הרישום. בנוסף, במידת הצורך, ממלאים טפסים סטטיסטיים מיוחדים, הנשלחים לכתובת המגורים של אזרח מ-Rosstat.

משרד המס עורך מעת לעת בדיקות של יזמים, כך שנציגי ארגון זה עשויים לדרוש מיזמים בודדים לספק חשבוניות, KUDiR או תיעוד אחר שבאמצעותו מחושב המס.

שיטות שידורהצהרות ודוחות

יזם בודד יכול להגיש הצהרות למחלקת שירות המס הפדרלי בדרכים שונות. אלה כוללים:

• ביקור אישי במחלקת השירות, שעבורו עליך להצטייד לא רק בהצהרות מלאות כהלכה, אלא גם דרכון המאשר את זהות האזרח;
• שימוש בשירותיו של מיופה כוח שחייב להיות בעל ייפוי כוח ודרכון;
• שליחת תיעוד בדואר, עבורו נעשה שימוש במכתב רשום עם אישור קבלה ומלאי מסמכים מצורפים;
• שליחת הצהרה ודוחות אחרים בצורה אלקטרונית, עבורם עליך להירשם בחשבון האישי שלך באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי, וליזם חייב להיות גם חתימה אלקטרונית.

מתי להגיש החזר מס? יזם יחיד חייב להגיש דוחות והצהרות שונים בפרקי זמן קבועים בהחלט, שנקבעים בהתאם למשטר המס הנבחר.

סוגי משטרי מס

אתה יכול לגלות אילו דוחות יזם בודד מגיש רק לאחר בחירת מערכת מיסוי ספציפית. הבחירה צריכה להתבסס על איזה תחום פעילות איש העסקים יעבוד, האם ימשוך עובדים וגם אילו שיעורי מס נקבעים על ידי הרשויות המקומיות. יזמים פרטיים יכולים לבחור באחת מהאפשרויות הבאות:

• OSNO נחשב למשטר סטנדרטי שיכול לשמש יזמים או חברות בודדים, והוא יצטרך להכין הרבה דוחות ולשלם מספר רב של מיסים שונים. בדרך כלל מצב זה נבחר רק על ידי יזמים אשרצריך לעבוד עם מע"מ.
• STS היא מערכת פשוטה שגובה 15% מהרווח הנקי או 6% מההכנסה. תחת משטר זה, אתה צריך להתמודד עם תחזוקה של KUDiR ולהגיש הצהרה שנתית.
• UTII מותר רק בחלק מהאזורים במדינה, וגובה המס אינו תלוי בגובה ההכנסה המתקבלת, שכן תהליך החישוב לוקח בחשבון את הרווחיות הבסיסית, האינדיקטור הפיזי של העסק וה מקדם התאמה אזורי.
• PSN יכול לשמש אך ורק על ידי יזמים בודדים. השיטה נעוצה בעובדה שפטנט נרכש לפרק זמן מסוים. בשלב זה, אין חובה לשלם מסים או להגיש הצהרות, אלא רק אם ליזם הפרטי אין עובדים מועסקים רשמית.
• ESHN יכול לשמש רק אנשי עסקים הפועלים בתחום החקלאות.

לכל יזם יש את הזכות לשלב מספר מערכות בו-זמנית, אך הוא נדרש לנהל חשבונאות נפרדת מוסמכת. אם יש טעויות בהצהרה, פקחי המס ייאלצו לגבות קנסות.

תכונות של שימוש BASIC

מערכת זו היא הסטנדרטית והמורכבת ביותר. לאחר רישום כל חברה או יזם בודד, אנשי עסקים מיישמים את המצב הספציפי הזה, כך שכדי לעבור למערכת אחרת, הם יצטרכו לשלוח הודעה מתאימה לשירות המס הפדרלי.

בעת שימוש ב-OSNO, משלמים סוגי המסים הבאים:

• NSD.
• NDFL ליזם ישיר וכל העובדים.
• מס על נכס בשימוש במהלך העסקים.

בנוסף, איש העסקים צריך לשלם כל עמלה ספציפית, למשל, אם הוא משתמש במקווי מים מסוימים במהלך העבודה או אוסף מינרלים.

אילו דוחות מוכנים ב-OSNO?

בעת שימוש במצב זה, התיעוד הבא נשלח לשירות המס הפדרלי:

• הצהרה 3-מס הכנסה אישי תוגש עבור שנת עבודה. יש להגיש את זה לשירות המס הפדרלי עד ה-30 באפריל של השנה הבאה. לשם כך, נעשה שימוש בטופס מאושר מיוחד, שהוכנס לפי צו של שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-11/671@. אם יופרו המועדים להגשת ההצהרה, ישולם קנס של 30% מסכום המס, אך לפחות 1,000 רובל.
• 4-מס הכנסה אישי. חישוב זה צריך להינתן רק על ידי יזמים חדשים. המסמך מוגש לשירות המס הפדרלי תוך 5 ימים לאחר תום החודש שבו התקבלה ההכנסה הראשונה מהפעילות. הצהרה כזו היא משנית, כך שאם יזם מסיבות שונות לא ימסור אותה למשרד שירות המס הפדרלי בזמן, אזי הוא יצטרך לשלם רק קנס של 200 רובל.

אם יזם מתכנן לסגור IP, אז הוא יצטרך להגיש הצהרת 3-NDFL שהושלמו כהלכה תוך 5 ימים ממועד השעיית הפעילות. אם יש לו עובדים רשומים רשמית, אז הוא יצטרך להגיש בנוסף דיווח מסוים עבורם לשירות המס הפדרלי ולסוכנויות ממשלתיות אחרות. האמור לעיל מציין אילו דוחות יזם בודד מגיש ללא עובדים.

נכס והובלהמיסים משולמים על ידי יזם יחיד כיחיד, כך שהוא לא יכול להיות מעורב בחישוב והגשת הצהרה בעצמו. הוא מקבל רק קבלה מתאימה במקום המגורים, אותה ניתן לשלם בדואר או בבנק.

דוחות על מערכת המס הפשוטה

משטר מיסוי זה נחשב לפופולרי ביותר בקרב יזמים, ולכן עליהם לדעת כיצד לדווח ליזם בודד במשטר מס פשוט. אנשי עסקים ישירים בוחרים אם ישלמו 15% מהרווח הנקי או 6% מכל ההכנסות שהתקבלו במהלך העסקים. רצוי להשתמש במערכת "הכנסה" בנוכחות מרווח משמעותי.

תיעוד על מערכת המס הפשוטה מוגש פעם בשנה. עבור יזמים בודדים, תקופת המס לפי משטר זה מיוצגת על ידי שנה קלנדרית. אך יחד עם זאת, יש לשלם מקדמה רבעונית. היזם מגיש את הדוחות הבאים לשירות המס הפדרלי:

• הצהרה על מערכת המס הפשוטה מוגשת למשרד המס אחת לשנה עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח;
• אם יזם מחליט להפסיק את הפעילות, עליו להגיש הצהרת USN בחודש הבא לאחר סגירת ה-IP, אך לא יאוחר מה-25;
• אם מסיבות שונות התנאים ליזמים במצב זה מופרים, אז היזם היחיד מאבד את הזכות להחיל את מערכת המס הפשוטה, ולכן עליו לשלוח הודעה מתאימה לשירות המס הפדרלי תוך 25 ימים לאחר סוף רבעון הדיווח.

אם מסיבות שונות חל עיכוב בהגשת הצהרת ה-IP עבורבפשטות, אז היזם ייאלץ לשלם עבור כל יום של עיכוב קנס בסך 5% מסכום המס המצוין במסמך זה. הקנס לא יכול להיות פחות מאלף רובל, אבל הוא לא יכול לעלות על 30% מהמס.

בשנת 2019, יזמים מפושטים לא יגישו דיווחים כלל לשירות המס הפדרלי, מכיוון שהם ישתמשו בקופות רושמות מקוונות מיוחדות, שמידע מהן נשלח אוטומטית לשירות המס.

תכונות הPSN

אם יזם קונה פטנט, איך יזם בודד מדווח למשרד המס? למעשה, מצב זה אינו דורש תיעוד כלל. לפני רכישת פטנט, אתה רק צריך להגיש לשירות המס הפדרלי מסמכים המאשרים שסוג הפעילות שנבחר תואם למערכת מיסוי זו.

לאחר רכישת פטנט, לא תצטרך לדווח לשירות המס הפדרלי על תוצאות הפעילות שלך. אבל זה חל רק על מצב שבו ליזם אין עובדים.

אילו מסמכים נערכים עבור UTII?

מצב זה מותר רק בחלק מהאזורים של המדינה. כיצד לדווח על יזם בודד למשרד המס עבור UTII? אם מצב זה נבחר, הכללים הבאים חלים:

• עם עריכת ההצהרה נלקחים בחשבון סוג הפעילות שנבחר, מקדם ההתאמה שנקבע על ידי הרשויות המקומיות, ההכנסה הבסיסית מעבודה וכן אינדיקטורים פיזיים שונים;
• הצהרה מוגשת מדי רבעון וגם כל שלושה חודשיםמס ששולם;
• מותר להפחית את גובה האגרה בגובה דמי הביטוח ששולמו, ואם אין ליזם עובדים, אזי בסיס המס מופחת ב-100% מהכספים המועברים לקופות המדינה;
• אם ליזם בודד יש עובדים, ניתן להפחית את בסיס המס רק ב-50% מהתרומות ששולמו.

בעת שימוש ב-UTII, נלקח בחשבון שההכנסות אינן משפיעות בשום צורה על גובה המס, ולכן ייתכן שיזמים לא יתעסקו בכך. המעבר לקופות מקוונות הוא חובה אפילו עבור אנשי עסקים במצב זה, אך הם קיבלו דחייה עד אמצע 2019.

כללים ליזמים בודדים ב-UAT

הצהרת ה-IP על המשטר החקלאי מוגשת אחת לשנה עד ה-31 במרץ של השנה שלאחר תקופת הדיווח. לשם כך, עליך להשתמש בטופס הנוכחי, שבו מתבצעים שינויים שונים באופן קבוע על ידי הרשויות.

אם יזם מפסיק את פעילותו, עליו להודיע על כך לעובדי שירות המס הפדרלי, לגביהם הם מגישים הצהרה לפני היום ה-25 של החודש שלאחר החודש שבו הופסקה העבודה.

אילו מסמכים נמסרים לקרנות שונות?

כל איש עסקים צריך להבין איזה סוג דיווח מגיש יזם בודד למשרד המס. היעדר בעיות עם נציגי שירות המס הפדרלי תלוי בכך. בנוסף להכנת החזרי מס שונים, על יזם להגיש מסמכים מסוימים לקרנות מדינה אחרות.

אם ליזם בודד אין עובדים, אז הוא לא חייבלהגיש כל מסמך לקרן הפנסיה או לקרנות אחרות. חריג הוא המצב שבו אזרח נרשם באופן עצמאי ב-FSS על ידי תשלום תרומות מרצון. במקרה זה, בכל שנה עד סוף השנה יש להגיש דו ח מיוחד ל-FSS ולשלם אגרה קבועה. בתנאים כאלה, יזם בודד יכול לסמוך על קבלת קצבאות נכות זמניות או תשלומי לידה.

מסמכים לעובדים

יש צורך להבין כיצד יזם בודד מדווח למס ולקרנות אחרות עבור עובדים. התיעוד הבא משמש לכך:

• מידע על מספר העובדים הממוצע מועבר לשירות המס הפדרלי לפני ה-20 בינואר של כל שנה;
• חישוב דמי הביטוח נשלח לשירות המס הפדרלי בסוף הרבעון, חצי שנה, 9 חודשים ושנה לפני ה-30 לחודש הבא;
• טופס מס הכנסה 6 אישי לכל העובדים מוגש למשרד המס לפני 1 באפריל של כל שנה;
• תעודות הכנסה של עובדים בצורה של מס הכנסה דו-אישי מוגשות לפני ה-1 באפריל של כל שנה למחלקת שירות המס הפדרלי;
• טופס SZV-M המכיל מידע על מספר העובדים מוגש ל-FIU עד היום ה-15 בכל חודש;
• בנוסף, הטפסים SZV-STAGE ו-EFA-1 מועברים ל-PF לפני ה-1 במרץ של כל שנה;
• 4-FSS חישוב מועבר ל-FSS כל שלושה חודשים עד ליום ה-20 של החודש שלאחר הרבעון.

רק אם היזם יודע אילו דוחות מגיש היזם הבודד לסוכנויות ממשלתיות שונות, הוא יכול להימנע מצבירה של קנסות גדולים.

שנה חוקיםתיעוד

כל איש עסקים צריך להבין איזה סוג דיווח מגיש יזם בודד, וכן באילו דרכים ניתן להעביר אותו לארגונים ממשלתיים.

אתה יכול להגיש תיעוד בצורה אלקטרונית או נייר. לשם כך נעשה שימוש בערוצי תקשורת אלקטרוניים, ביקור אישי במוסד או שימוש בשירותיו של אדם מהימן.

מסקנה

כל איש עסקים צריך לדעת איך יזם בודד מדווח למס', אילו מסמכים ערוכים לכך, וגם באילו דרכים אפשר להעביר תיעוד למוסד זה. אם הדרישות הללו יופרו מסיבות שונות, הדבר יוביל לתשלום קנסות גבוהים.

הבחירה בדוחות ספציפיים תלויה באיזה משטר מס היזם עובד. בנוסף, נלקח בחשבון אם הוא העסיק עובדים באופן רשמי.