סוגי מיסוי ומאפייניהם. באיזה סוג מיסוי לבחור

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

היום נלמד את סוגי המיסוי עבור ישויות משפטיות ויזמים. איך הם? ומה עדיף לבחור במקרה זה או אחר? כל יזם בודד צריך לדעת את היתרונות והחסרונות של מערכות תשלום מס קיימות. אחרת, העסק עלול להיכשל. על כל זה ועוד נדון להלן. בסופו של דבר כל אחד יבין איך בוחרים בשיטת מיסוי כזו או אחרת. זה לא קשה כמו שזה נראה במבט ראשון.

מס הוא…

ראשית, בואו נבין עם מה, באופן עקרוני, אנחנו צריכים להתמודד. מיסוי עבור יזמים בודדים וחברות LLC הוא מרכיב חשוב ביותר. זו מערכת מס. בזכותו מצהירים הכנסה וחלק מהרווח מוחזר למדינה.

לפי קוד המס של הפדרציה הרוסית (סעיף 17), מערכות תשלום המס קובעות:

• objects of taxation;
• בסיס מס;
• תקופה שבגינה אתה צריך לשלם;
• שיעור מס;
• הליך חישוב תשלום;
• תנאים ושיטות להעברת כספים;
• הטבות ותכונות אחרות של מסים.

כרגע, ישות משפטית עשויה לעמוד בפני סוגים שונים של מיסוי. לאחר מכן, נבחן כל אפשרות אפשרית עם יתרונות וחסרונות.

סוגי מערכות

בוא נתחיל עם רשימה קצרה. זה יעזור לך להבין ממה בכלל אתה יכול לבחור את סוג ההעברה של חלק מהרווחים לעשיית עסקים.

כרגע, ישנם סוגי מיסוי הבאים ברוסיה:

• BAS;
• USN (פשט);
• UTII (זקיפה);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN כמעט ולא בשימוש בפועל. לכן, אין להתמקד בו. נעסוק בסוגי מיסוי נוספים ובמאפייניהם. להבין את כל זה לא קשה.

BASIC & BUSINESS

התרחיש הנפוץ ביותר הוא השימוש במערכת מיסוי משותפת. זה נבחר על ידי LLC או IP כברירת מחדל. היישור לא תמיד רווחי, במיוחד בתחילת העסק.

זה מספק ניירת רצינית ומסים גדולים מאוד. לכן, OSNO ננטש לעתים קרובות על ידי יזמים רבים. עבור חלק, זו האפשרות.

אם תתאר בקצרה את מערכת תשלום המס, אז במקרה זה תצטרך להעביר כספים עבור רכוש הארגון ועבור הכנסה. יש גם מע מ. הרכיב הזה הוא שמאפשר לך לבחור או לסרב BASIC.

חסרונות של המערכת הכוללת

מנינו את סוגי המיסוי העיקריים ברוסיה. עכשיו כדאי לשקול כל אפשרות יותרבפירוט.

כרגע ל-OSNO יש את החולשות הבאות:

• מסים גבוהים;
• מגוון תשלומים;
• דיווח מס רציני.

זהו. אין יותר פגמים.

כדאי לשים לב לעובדה ש-LLC (חברה) תחת OSNO משלמת מס הכנסה של 20%, ו-IP - 13%. דיווח רבעוני. ולכן זה נותן הרבה צרות לחברות.

יתרונות BASIC

עכשיו לדברים החיוביים. הם ממלאים תפקיד חשוב. במיוחד אם אדם לא יודע באיזה סוג של תשלום מס לעצור.

לשיטת המיסוי הכללית ברוסיה כיום יש את היתרונות הבאים:

• חל בכל מקום ולכל סוג של פעילות;
• לא ניתן ליצור קשר עם שירות המס הפדרלי כדי לבחור זאת;
• מאפשר לך להפחית מע"מ על מע"מ שמועבר לספקים;
• בסיס המס הוא רווח מינוס הוצאות;
• במקרים מסוימים, מס הכנסה אישי יכול להיות שווה בין 0 ל-30%.

עם זאת, לא תמיד נעשה שימוש באפשרות זו. באיזה סוג מיסוי לבחור במקרה זה או אחר? לשם כך, כדאי לשים לב להצעות אחרות. רק אז היזם יוכל להבין איך הכי טוב להעביר מסים לקופת המדינה.

USN ברוסיה

מערכת תשלום המס הבאה היא מערכת המס הפשוטה. הם קוראים לזה "פשטני". זהו היישור בו משתמשים יזמים לרוב.

כבר בשם המערכת ברור שאופן התשלום הזהמסים מרמזים על הליך פשוט יותר. אז זהו - הניירת אצלו היא מינימלית, במיוחד אם אזרח עובד ללא עובדים.

USN יש 2 זנים. ליתר דיוק, אז:

• הכנסה - הוצאות;
• הכנסה.

בהתאם לסוג הנבחר, בסיס המס ישתנה. במקרה הראשון, הרווח הנקי משתמע (לאחר ניכוי הוצאות), במקרה השני, כל ההכנסות שהתקבלו.

"פשוטה" מספקת תשלום מס הכנסה אישי. הם משלמים בין 5% ל-15% (הכנסה - הוצאות), או בין 0 ל-6% (הכנסה). גובה המס המדויק תלוי באזור שבו מתגורר היזם וכן בסוג הפעילות.

חסרונות של USN

כמה מילים על מדוע אנשים מסרבים "לפשט". יישור זה רחוק מלהיות מתאים לכולם.

לדוגמה, עקב חסרונות כאלה:

• לא כל הפעילויות מאפשרות שימוש במערכת המס הפשוטה;
• עליך לכתוב בנוסף בקשה למעבר ל"פשוט";
• לא יותר מ-100 אנשים יכולים לעבוד בחברה;
• עליך לקבל לא יותר מ-60 מיליון רובל בשנה (משנת 2017 - 120,000,000) כדי להיות זכאי למערכת המס הפשוטה.

לפיכך, סוג זה של מיסוי עבור יזם בודד שעובד עבור עצמו ללא עובדים מתאים לעתים קרובות למדי. אבל מה היתרונות של מערכת זו?

היתרונות של מערכת המס הפשוטה

"פשטות" היא כיוון מועדף שבו יזמים עובדים. חברות קטנות גם עוצרות לעתים קרובות בתרחיש זה, אך עם הזמן יש לנטוש אותו בשל הצוות הגדול והרווחים הגבוהים.

היתרונות של מערכת המס הפשוטה כוללים:

• ניירת מינימלית;
• שיעורי מס נמוכים;
• הזדמנות להפחית מסים בסכום הניכויים לקרן הפנסיה;
• הזכות לבחור בשיטת חישוב בסיס המס.

בפועל, אם אפשר להשתמש ב"פשוט", האזרחים מנסים לעצור באפשרות זו.

דיווח שנתי (עד 31 במאי לחברות ועד 30 באפריל ליזמים בודדים), אבל מס הכנסה אישי יצטרך לשלם פעם ברבעון. בנוסף, תצטרך לנהל ספר הוצאות והכנסות.

הפחתת בסיס המס מתבצעת על חשבון עלות אחזקת החברה, ניכויים לעובדים בקרן הפנסיה (לא יותר מ-50% מההעברות) ולעצמם (100% מהסכומים שניתנו לקרן הפנסיה).

UTII, או "זקיפה"

ויש דבר כזה UTII. מדובר במס זקוף יחיד. אנשים קוראים לו "זקוף".

UTII - סוג של מיסוי שאינו בשימוש במוסקבה. אבל באזורים אחרים של הפדרציה הרוסית, אתה יכול לעבוד איתו באופן פעיל. הוא קובע היעדר מסים כלשהם התלויים בהכנסה של המיזם.

סוגי מיסוי עבור חברות LLC מכל הרשומות בעבר אינם מעניינים עבור אנשי עסקים כמו UTII. "Vmenenka" אידיאלי לבתי קפה, מוניות ומספר סוגים אחרים של פעילויות.

כמו במקרה של מערכת המס הפשוטה, ניתן להפחית את UTII בסכום הניכויים הקבועים. דיווח ותשלום מיסים במצב זה הם רבעוניים. מסיםמשולם בהתאם לרווח הפוטנציאלי של יזם בודד או LLC. ההכנסה המשוערת המקבילה נקבעת על ידי המדינה ותלויה באזור הרישום, וכן בפעילות המיזם.

על החסרונות של UTII

מהם החסרונות של "זקיפה"? הרי לכל סוגי המיסוי יש חוזקות וחולשות. כל איש עסקים צריך לזכור אותם.

כרגע, ל-UTII יש את החסרונות הבאים:

• לא זמין בכל האזורים;
• ניתן להשתמש רק עבור סוגים מסוימים של פעילויות;
• במקרים מסוימים, עבודה עם UTII אינה רווחית לחלוטין;
• ניירת מרבעון לרבעון בתשלום מסים;
• לא ניתן לעבוד עם UTII אם לחברה יש יותר מ-100 כפופים.

בנוסף, כמו במקרה של שיטת המס הפשוטה, עם "זקיפה" של חברה אחרת, החלק בעסק לא צריך להיות יותר מ-25%. אחרת, תבוטל הזכות לתשלום מס מהסוג הנחשב.

על היתרונות של UTII

סוגי מיסוי עבור חברות LLC ויזמים כוללים בהכרח "זקיפה". זו לא האפשרות הגרועה ביותר. במיוחד אם הרווח האמיתי של החברה גדול ממה שהמדינה מציעה.

ניתן לציין את החוזקות הבאות של "זקיפה":

• בסיס המס אינו תלוי בהכנסה של החברה;
• אין צורך בהוצאות נוספות מלבד תרומות קבועות ל-FIU;
• יש הזדמנות להפחית מסים על תרומות לקרנות מחוץ לתקציב;
• לא ניתן להשתמש בקופות רושמות.

חשוב: שיעור המס נקבע לפי 15% מהרווח השנתי הפוטנציאלי של החברה.

PSN הוא…

לפני לא כל כך הרבה זמן הופיע מיסוי פטנטים ברוסיה. גם סוגי הפעילויות במקרה זה מוגבלים, כמו מערכת המס הפשוטה או UTII. עם זאת, PSN נמצא בשימוש פעיל בפועל. במיוחד אם אדם רוצה לפתוח יזם בודד ו"לראות" איך הוא יכול לנהל עסקים.

באופן כללי, PSN דומה ל-USN או "זקיפה", אבל עם היתרונות והחסרונות שלו. לדוגמה, אפשרות זו זמינה רק ל-IP. וגובה המס אינו תלוי ברווח האמיתי של היזם.

פגמים של פטנטים

עכשיו שקול את החסרונות של אפשרות זו. כפי שכבר צוין, PSN זמין רק ליזמים. LLC לא תוכל לעבוד איתה בשום פנים ואופן.

כיום, למערכת הפטנטים יש את החולשות הבאות:

• ניתן להשתמש עבור סוגים מסוימים של פעילויות;
• לא תמיד רווחי;
• לחברה לא יהיו יותר מ-15 עובדים;
• לא יכול להפחית מסים על הפקדות חובה לקרן הפנסיה;
• הרווח השנתי לא יכול לעלות על 60,000,000 רובל;
• עלות הפטנט שונה בכל אזורי הפדרציה הרוסית.

עם זאת, יישור זה נראה מאוד אטרקטיבי עבור חלקם. על מנת להחליט על בחירת מערכת תשלום המס, עליך להעריך את כל היתרונות והחסרונות של כל הצעה. רק כך אדם יקבל את ההחלטה הנכונה.

יתרונות של פטנט

סוגי מיסוי עבור חברות LLC לא מספקים PST. אבל יזמים עשויים להתמודד עם המצב הזה.

פטנטים נוחים. אבל למה? נהוג לייחד את ההיבטים החיוביים הבאים של המשטר:

• אין תלות בגובה המס על רווחים אמיתיים;
• ניירת מינימלית;
• אין צורך להשתמש בקופה רושמת;
• אתה יכול לקנות פטנט לתקופה של 1 עד 12 חודשים;
• מסים משולמים לפני פקיעת הפטנט (אם הוא נרכש עד שישה חודשים), או 33% מהסכום מועבר לא יותר מ-90 יום לאחר הרכישה, והשאר - עד סוף תוקף ה-PSN מה-IP;
• פטנטים מרובים מותרים.

בהתאם לכך, כיום יזמים רבים שמים לב ל-PSN. בפרט, אם מצב זה חל על סוג מסוים של פעילות.

ECHN

בעת מעבר למשטר תשלום מס חדש, אזרח נדרש לכתוב בקשה בתוך מגבלות הזמן שנקבעו (בדרך כלל בין 10 ל-30 ימים מתחילת תקופת המס) ולהגיש אותה לשירות המס הפדרלי. יהיה עליך לציין את סוג קוד המיסוי ואת סוג הפעילות של החברה. את כל זה ניתן לראות במאגרי המידע של שירותי המס.

ומה זה ESHN? מס המתאים רק למי שמנהל באופן עצמאי פעילות חקלאית. כמעט אף פעם לא מתרחש בחיים האמיתיים. לפיכך, לא נשקול משטר כזה. מספיק לדעת שזה קיים. למידע מפורט יותר, עדיף לבדוק עם שירות המס הפדרלי.

מסקנה

גילינו אילו סוגי מיסוי על יזמים וחברות בודדים קיימים ברוסיה. אבל איפה הכי כדאי לעצור?

בהתבסס על האמור לעיל, אנו יכולים להסיק שמערכת המס הפשוטה, UTII ו-PSN דומות זו לזו. לכן, יש להשוות ביניהם עבור סוג מסוים של פעילות באזור מסוים.

בוודאות, אנחנו יכולים רק לומר שעדיף לא להסכים ל-OSNO בהתחלה. עבור אנשי עסקים חסרי ניסיון, מדובר בנטל מס ודיווח עצום שעלול להרוס את העסק שלהם.