החזר מס על מס קרקע: מילוי לדוגמה, מועדים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מס קרקע חייב להיות משולם על ידי כל בעלי הקרקע. הוא מחושב הן על ידי יחידים והן על ידי חברות שונות שבבעלותן קרקע. תהליך חישוב ותשלום האגרה נחשב לפשוט למדי. בנוסף להעברת הכספים לתקציב, היא נדרשת לערוך ולהגיש באופן שוטף החזר מס על מס מקרקעין לפירמות. העדר מסמך זה הופך לבסיס להבאת הנישום לאחריות מנהלית. עליך להבין מתי ההצהרה הזו מוגשת, כיצד היא ממולאת כהלכה, וגם מה המראה שלה.

מי מגיש תיעוד?

מבוסס על אמנות. 398 של קוד המס, הצורך בהגשת הצהרה למס קרקע מתעורר עבור כל נישום של אגרה זו, המיוצג על ידי ישות משפטית. אלה כוללות חברות שקנו את הקרקע או קיבלו אותה בזכות שימוש קבוע או חייםבעלות בירושה.

החזר מס קרקע נחשב קל למילוי, כך שכל רואה חשבון יכול להתמודד עם התהליך הזה.

מי לא צריך להגיש מסמך?

אין צורך בהצהרה לחברות אם הקרקע התקבלה אצלן בטענה:

• זכות לשימוש חופשי;
• זכות לשימוש חינמי דחוף;
• עריכת הסכם חכירה, לפיו, עבור השימוש בקרקע, החברה משלמת כספים מסוימים.

במקרה זה, הבעלים של האתר הוא שפועל כמשלם מסים, ולכן עליו לשלם מס ולנהל רישומים.

בנוסף, ההצהרה לא נוצרה על ידי בעלי קרקע פרטיים או יזמים. עליהם להעביר רק כספים לתקציב בזמן.

איך מחושב מס?

הכללים לחישוב עמלה זו מפורטים באמנות. 390 NK. בהתבסס על מעשה חקיקה זה, מוחל ערך קדסטרלי שנקבע מראש של טריטוריה מסוימת כדי לקבל בסיס מס. זה מחושב ונקבע על ידי הרשויות האזוריות.

הערך הקדסטרי משתנה מדי שנה מתחילת השנה, ומותר לשנות גם במהלך השנה, אם יש לכך סיבות מתאימות.

אם בעל השטח סבור שהנתון הזה עבור אדמתו גבוה מדי, הוא יכול לערער עליו בבית המשפט. זה דורשלהיעזר בשמאים בלתי תלויים. בפועל, מחוון זה אכן משתנה לעתים קרובות על ידי החלטת בית המשפט.

בעת החישוב, מותר להשתמש בניכוי מס השווה ל-10 אלף רובל. בסיס המס מופחת בסכום זה, ולאחר מכן מוכפל בשיעור המס. התעריפים מפורטים באמנות. 394 NK:

• 0.3% משמש לקרקע חקלאית, קרקע המשמשת לדיור פרטי או חקלאות אישית, וכוללת גם קרקע מוגבלת;
• 1.5% חל על כל הטריטוריות האחרות.

החישוב נחשב פשוט, ולכן התהליך אינו דורש מאמץ משמעותי. בעלי קרקע פרטיים אינם צריכים להתמודד בעצמם עם החישובים, שכן הליך זה מבוצע על ידי עובדי שירות המס הפדרלי, ולאחריו משלמי המסים פשוט מקבלים קבלות מוכנות לתשלום.

חברות חייבות לטפל בעצמן בהסדר והעברת הכספים.

טופס הצהרה

חשוב לא רק לחשב נכון ולהעביר את האגרה בזמן, אלא גם למלא ולהגיש נכון את החזר מס קרקע לשירות המס הפדרלי.

לשם כך, נעשה שימוש בטופס סטנדרטי, שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-21/347 ב-2017. להלן דוגמה לדוח מס קרקע.

מתי המסמך מוגש לשירות המס הפדרלי?

באמנות. 393 של קוד המס מכיל בנוסף מידע על מתי בדיוק יש להגיש את ההצהרה לשירות המס הפדרלי. מועד אחרוןהחזר מס למס מקרקעין הוא הצורך בהגשת תיעוד מדי רבעון, אם החברה מעבירה תשלומים רבעוניים. בסוף השנה נוצר מסמך לכל השנה, אשר מוגש לפני ה-1 בפברואר של השנה הבאה.

באזורים מסוימים, חברות חייבות לשלם תשלומים רבעוניים מראש, כאשר מועד ההעברה שלהם נקבע על ידי הרשויות האזוריות. בערים מסוימות, משלמים את המס בתשלום בודד בתום תקופת הדיווח המיוצגת בשנה. במקרה זה, ההצהרה מוגשת פעם בשנה.

בעלי קרקע פרטיים לא צריכים להגיש דו ח מס קרקע, אז הם צריכים לשלם רק את האגרה הזו. הכספים מועברים עד ה-1 בדצמבר של השנה הבאה.

איפה אני יכול להשיג את הטופס?

ניתן לקבל את טופס החזר מס קרקע בדרכים שונות:

• הורד מהאינטרנט, אבל במקרה זה חשוב לוודא שהמסמך הקיים מעודכן לשנת 2018;
• קבל את המסמך במשרד FTS.

באתר של שירות המס הפדרלי ניתן להוריד מסמכים שונים. זה כולל את טופס החזר מס קרקע.

כללי המסמך

רק חברות צריכות לערוך הצהרה, ובדרך כלל רואה חשבון המועסק באופן רשמי עושה זאת. התהליך נחשב לפשוט למדי, אך נלקחים בחשבון הכללים למילוי החזר מס מקרקעין. אלה כוללים:

• מופעלגיבוש המסמך מסופק רק לחודש אחד, שכן יש להעבירו לעובדי שירות המס הפדרלי לפני פברואר של השנה החדשה;
• אם התיעוד לא יוגש בתוך התקופה שנקבעה, הדבר מוביל לחבות מנהלית על החברה, לפיכך, נגבה קנס של 5% מהמס המחושב עבור כל חודש של איחור;
• אם מספר העובדים בארגון בשנה האחרונה עולה על 100 איש, אזי מותר להגיש את המסמך באופן בלעדי בצורה אלקטרונית;
• התיעוד מועבר במיקום החלקה המיידית.

משלמי המסים הגדולים ביותר חייבים לדווח על כל המסים המבוססים על אמנות. 398 של קוד המס למחלקת בדיקה מיוחדת המיועדת למשלמי עמלות כאלה.

איך למלא?

הליך מילוי החזר מס למס מקרקעין כרוך בצורך להזין מידע בשער ובשני חלקים. השער נועד לכלול מידע על הנישום עצמו ועל הקרקע הפנויה שבגינה משולמת האגרה.

החלק הראשון מכיל נתונים על הסכום הישיר של המס לתשלום. החלק השני כולל מידע על בסיס המס, וכן חישוב נכון של האגרה.

הסכומים מצוינים אך ורק ברובלים, ומקומות עשרוניים מעוגלים לערך מספר שלם.

איזה מידע כלול בעמוד השער?

במילוי העמוד הראשון, חשוב לציין רלוונטינתונים על המיזם עצמו ועל האתר הקיים. מדגם של מילוי החזר מס עבור מס קרקע ממוקם על דוכן בכל מחלקה של שירות המס הפדרלי. אם יש קשיים בהכנת המסמך, ניתן לפנות ישירות לשירות המס או להיעזר בשירותים הייחודיים של חברות מתמחות.

המידע מוזן בדף השער:

• TIN של החברה, כמו גם KPP;
• ציין את התקופה שעבורה נוצרה הצהרה זו;
• צריך לקבוע נכון את הקוד של מחלקת שירות המס הפדרלי, שאליה מועבר התיעוד;
• הזן את שם החברה שבבעלותה הקרקע הספציפית;
• נקבע קוד OKVED המתייחס לתחום הפעילות העיקרי של הארגון.

בסוף, צריך להיות מספר טלפון ליצירת קשר עם נציג החברה כדי שפקידי מס יוכלו ליצור איתו קשר במהירות במידת הצורך. השער מציין בנוסף אילו גיליונות ממולאים, וכן אילו מסמכים מצורפים להצהרה.

אם החזר ארנונה מוגש על ידי נציג, אזי העמוד הראשון של המסמך צריך להכיל מידע אודותיו.

כללים למילוי החלק הראשון

מטרתו העיקרית היא לכלול מידע על סכום המס הנכון שחושב בסעיף השני. חייב להיות מידע:

• הסכום המלא של מס מחושב;
• מציין את קוד OKTMO, אשר נקבע עלמבוסס על מיקום חלקת הקרקע;
• מייצג את כל התשלומים המקדמות שהועברו עבור שלושת הרבעונים של שנת הדיווח.

אם נעשה שימוש בתוכנת מחשב מיוחדת כדי לערוך מסמך, אז כל החישובים בדרך כלל מבוצעים באופן אוטומטי.

אילו נתונים נמצאים בחלק השני?

המטרה העיקרית של סעיף זה היא לספק מידע על חישוב המס הנכון. בעת מילוי חלק זה של ההצהרה, נלקחים בחשבון הניואנסים:

• אם לחברה יש כמה אתרים, תצטרך למלא את הסעיף הזה מספר פעמים;
• כולל מידע על קוד קטגוריית החבילות;
• נותן נתונים על הערך הקדסטרלי של כל חפץ;
• אם לא כל החלקה שייכת לחברה, אז חשוב לציין בדיוק באיזה חלק יש לחברה;
• אם הפירמה יכולה ליהנות מהטבות, הן מופיעות בסעיף השני;
• בנוסף, מוזן מידע על שיעור המס, חודשי בעלות על השטח תוך שנה, וכן מצוין כמה כסף כבר שולם על ידי החברה בצורת תשלומי מקדמה.

מילוי המסמך הוא למעשה די פשוט, כך שלרואה החשבון בדרך כלל אין קשיים.

היכן אוכל לתרום תיעוד?

החזר מס קרקע מוגש על בסיס א. 398 של קוד המס למחלקת שירות המס הפדרלי במיקום חלקת האדמה עצמה.

אם החברה היא משלמת המסים הגדולה ביותר, עליך להגיש דוחות לגוף מיוחד פתוחעבור משלמי עמלות כאלה.

אחריות להפרות

כל משלם מסים חייב להבין שיש לו חובות מסוימות כלפי המדינה. הוא מחויב לחשב נכון ולשלם מסים וכן לגבש ולהגיש עליהם דוחות. אם הדרישות של החוק מופרות, אז החברות יישא באחריות מנהלית:

• אם המועדים שנקבעו בסעיף. 119 לחוק המס, החברה משלמת עבור כל חודש של איחור 5% מהמס המחושב, אם כי קנס כזה אינו יכול לעלות על 30% מהעמלה;
• אם חברה פטורה ממס לא תגיש מסמך, היא תשלם קנס של 1,000 רובל;
• בנוסף, פקידים שחייבים לשלם על בסיס אמנות. 15.5 לחוק העבירות המנהליות, קנס בסכום של 300 עד 500 רובל.

בשל ההשלכות הקשות לעיל, כל משלמי המסים חייבים לגשת באחריות לחובתם לערוך ולהגיש הצהרה. רק לחברות יש את זה, מכיוון שאזרחים חייבים לשלם מיסים בזמן בלבד.

פרטים נוספים

אם משלם הארנונה הוא יזם יחיד, אזי חלים לגביו אותם כללים כמו לגבי בעלים פרטיים של השטח. הם אינם ישויות משפטיות, לכן החישוב עבורם מתבצע על ידי עובדי שירות המס הפדרלי. הם רק צודקיםקבלה מלאה, אשר משולמת על ידם בדרכים שונות. לשם כך, אתה יכול להשתמש במסופים, בסניפי בנק או בשירותים של עובדי דואר.

בנוסף, רשויות אזוריות עשויות לספק סוגים שונים של הטבות לקטגוריות פגיעות של האוכלוסייה. בדרך כלל, משפחות גדולות או מעוטות יכולת, נכים או גמלאים יכולים להשתמש בהנחות. אתה יכול לברר על האפשרות של החלת הטבות על ידי פנייה אישית למחלקת שירות המס הפדרלי במיקום האתר. הקלות כאלה יכולות להיות מיוצגות על ידי הטבות או פטור מוחלט של בעל השטח מהצורך בתשלום אגרה.

מסקנה

מס קרקע חייב להיות משולם על ידי כל הבעלים של הטריטוריות, שעשויים להיות מיוצגים על ידי יחידים או עסקים. יש להעביר את הכספים תוך מועדים קפדניים. אסור לאזרחים לעסוק בחישובים או בהגשת הצהרה, מכיוון שהם מקבלים קבלה מנוסחת כהלכה משירות המס הפדרלי, איתה הם משלמים מס.

חברות חייבות לחשב ולהעביר באופן עצמאי את העמלה. בנוסף, מוטלת עליהם חובה לערוך כהלכה ולהגיש בזמן לשירות המס הפדרלי הצהרה בגין עמלה זו. היעדר מסמך במסגרת הזמן שנקבעה הוא הבסיס להטלת אחריות על המיזם.