אזור מסחר - מה זה?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

שטח מכירה הוא רעיון שכל מי שמנהל עסק קמעונאי צריך להתמודד איתו. על פי ההגדרה, שטח קומת המסחר הוא אותו חלק משטח החנות (ביתן או קומת מסחר פתוחה) שתופסים על ידי תצוגת סחורות, שירות לקוחות והסדרי מזומנים עימם, קופות ומזומנים. רישומים, כמו גם מקומות לעבודה של אנשי שירות ומקום למעבר ללקוחות.

שאלות הקשורות לשטח של מתקן קמעונאי נוגעות לחישוב UTII ורלוונטיות לאותם "מחזמים" העוסקים במסחר קמעונאי או בקייטרינג. שטח האולם למסחר הוא המדד הפיזי שעל בסיסו מחושב המס הבודד. במקביל למונח זה, נעשה שימוש במושגים של מקום מסחר או שטח של מקום מסחר. לפעמים קשה לקבוע את הסטטוס של מתקן מסחר ולדעת בדיוק איזה מהמדדים הפיזיים שהוזכרו יש ליישם. ניתן למצוא את ההוראות הדרושות בסעיף 3 של סעיף מס' 346.29 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. היום ננסה להכיןבהירות בעניין זה בעצמך.

איך מחושב שטח המכירות

אינדיקטור פיזי, הנקרא אזור רצפת המסחר, משמש במקרה של מכירות באמצעות הפעלת מתקן רשת מסחר נייח, ששטחו מסחר קטן מ-150 מ"ר. מ' אם אין קומת מסחר, נעשה שימוש באחד משני אינדיקטורים - מקום מסחר (אם שטחו אינו עולה על 5 מ"ר) או שטח מקום מסחר, אם הוא יותר מ-5 מ"ר. מטרים.

ליישום נכון של UTII, יש צורך להבהיר את הנושא היכן מותרות מכירה קמעונאית של סחורות. העברת המסחר הקמעונאי ל"זקיפה" מתבצעת אם היא מתבצעת במתקנים השייכים לרשת מסחר נייחת. במקרה זה, אזור המסחר הוא כל מבנה (בניין או מקום) המיועד או משמש לפעילות מסחר. רגע זה מוסדר על ידי סעיף מס' 346.27 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. אתה יכול לברר על ייעודו של המקום על ידי עיון בכותרת או במסמך המלאי. אנחנו מדברים על חוזה מכירה או שכירות, דרכון טכני, כמו גם תוכניות, הסברים ותרשימים.

במבט ראשון, אפשר לחשוב שניתן לגבות את המס הזקוף לא רק על שטח של קניונים, אלא גם להחיל על כל מקום שבו מתקיים מסחר. למשל, למחסן או לאזור אחר שאינו סחר. אבל לפי ההסבר של משרד האוצר, מכירת סחורות באזורים כאלה שלא נועדו תחילה למסחר ב-UTII אינהמתורגם.

איך מחושב שטח הרצפה

קוד המס קובע שיש לקבוע אותו בהתאם למסמכי הכותרת והמלאי. כך גם לגבי שטח מקום המסחר. לעתים קרובות, פקידי מס ויזמים מתווכחים ביניהם בגלל הפער בין השטח המשמש בפועל למסחר לבין זה שמצוין בתיעוד.

בתי המשפט סבורים בעניין זה כי יש לחשב את המס הנזקף על בסיס המטרים הרבועים בפועל של אותו שטח מסחר. אך אם אי התאמה כזו לא תאושר בעדות, תמונות או מחיצות קיימות (כמו גם ראיות אחרות), בית המשפט יחליט לטובת רשויות המס.

הסכם שכירות: קרא בעיון

לפיכך, כאשר שוכרים שטח תוך שימוש רק בחלק ממנו למסחר, ודא שחוזה השכירות מכיל הסברים ברורים לגבי השטח שבו נעשה שימוש בפועל. חישוב המס הזקוף אינו כולל את אותו חלק באולם המסחר המושכר או מושכר. לא נלקח בחשבון בעת חישוב שטח רצפת המסחר ומה שנקרא חצרי עזר - מטרות מנהליות ונוחות וכאלה המשמשות לאחסון וקבלת סחורות.

אם חצרים כאלה מגודרים פיזית מרצפת המסחר, מספר התביעות במקרה של בדיקה יקטן מיד בסדר גודל. במקרה של שינוי בגודל השטח או שינוי ייעודו, על המנהלתעד זאת כדי למנוע חילוקי דעות עם רשויות הפיקוח.

איך לחסוך בשטח באולם התצוגה

אולם תצוגה יכול להיקרא גם אולם מסחר - במקרה של מכירת סחורה ישירות בו. לפעמים הדגמת סחורה, תשלום וחופשה בפועל נעשות בחצרים שונים. במקרה זה, יהיה נכון לחשב את המס, תוך התחשבות בשטח הכולל של שטחי המסחר.

לפעמים יזם (ארגון) ספציפי מוכר סחורות בו-זמנית במספר מתחמים הממוקמים באותו בניין. למשל, על שטח עצום של מרכז קניות - בקומותיו השונות או פשוט בנפרד. אז UTII יחויב בנפרד עבור כל אחד מהם.

בוא נדבר על האזור של מקום המסחר

שוק הוא לא בהכרח חנות ענקית. מכירה יכולה להתבצע גם על טלאי קטן הנקרא מקום מסחר. מה כלול בתפיסה של אזור מקום המסחר וכיצד לקבוע זאת? קוד המס אינו נותן הנחיות ברורות בעניין זה. משרד האוצר סבור כי חישובו כולל, לצד השטח בו מתבצעת מכירה ישירה של סחורות, את סך כל שטחי חצרי העזר. למשל, במקרה של השכרת מכולה, בחלקה משמשת למכירת סחורה, ובחלקה כמחסן, מחושב המס מכל שטחה.

לכן, במצבים מסוימים, זה משתלם יותר ליזמים אם הנחות למכירות שלהם יהיו בסטטוס של רצפת מסחר. אז המס יכול להיותמוּפחָת. הפרקטיקה השיפוטית מכילה דוגמאות רבות לחילוקי דעות לגבי מה נחשב רצפת מסחר ומהו מקום מסחר. בפועל, הם מונחים על ידי נוכחות של חלל מסוים שבו ללקוחות יש אפשרות לעבור בין מדפים עם סחורה ולבצע את הבחירה שלהם.

מה ההבדל

תכונה כזו, מעצם הגדרתה, לא יכולה להיות טבועה במקום מסחר, שנראה לרוב כמו דלפק או חלון ראווה עם סחורות פרושות, ישירות ממנה מתבצעת המכירה. שירות המס הפדרלי סבור שאם מסמכי המלאי או הכותרת של המקום אינם מכילים אינדיקציה לסטטוס של חנות או ביתן או שאין הגדרה ברורה של חלק מהמקום כרצפת מסחר, אזי החפץ האמור יכול כברירת מחדל להיחשב קשור לרשת מסחר נייחת ואין לה רצפת מסחר.

לפעמים בכל השוק של שטחי מסחר, רק חנויות או ביתנים מסווגים כחפצים עם קומת מסחר. כלומר, במקרה של מכירות במחסן לשעבר, נדרש להוכיח את מעמד המתחם כקומת מסחר. יחד עם זאת, בביתן מסוג מכולה, רצפת מסחר משתמעת בהגדרה, המבוססת על המילה "ביתן" בלבד.

בואו נבין את המושגים

חנות היא מבנה או חלק ממנו, מאובזר במיוחד, שמטרתו מכירת סחורה ומתן שירותים ללקוחות. יש לספק לחנות מקום לא רק למסחר, אלא גם למטרות שירות, ניהול ונוחות, וכןמיועד גם לקבלה, אחסון של סחורות והכנתן לפני המכירה.

ביתנים כוללים בניין עם קומת מסחר הכוללת עבודה אחת או יותר.

במצב של בעלות על שטח מסחר כולל שאינו עולה על 5 מ"ר. מ, מחלוקות על השימוש במדד פיזי מסוים הם חסרי משמעות. הרווחיות הבסיסית במקרה של מכירות ברצפת המסחר או ברצפת המסחר לרשויות המס תהיה זהה לחלוטין. להפחתת המס, השטח חייב להיות פחות מ-5 מ"ר. m, אשר, אתה מבין, קשה לשקול רצפת מסחר. כאשר השטח עולה על 5 מ"ר. מ ', החישוב מבוסס על השטח או רצפת המסחר, או מקום המסחר, הנתון הסטנדרטי של הרווחיות שלו זהה - 1800 רובל. למ"ר.

מכאן אנו מסיקים: במקרה של מקום מסחר גדול, משתלם יותר ליזם לצייד אותו כך שחלק מהשטח יוקצה לרצפת מסחר. הרי כפי שכבר צוין, השטח שנותר לחצרי עזר אינו כלול בחישוב המס.

כמה עצות מעשיות

כל יזם שמארגן סחר קמעונאי חושב על צמצום עלויות, כולל הפחתת תשלומי המס. בהקשר זה, הבעיה של צמצום תיעודי של שטחי מסחר רלוונטית למדי. יש לעשות זאת בצורה נכונה על מנת להחריג תביעות אפשריות מפיקוח המס. לפעמים עדיף להיעזר בייעוץ של רואה חשבון ועורך דין וכן של מעצב חדרים.

תרגול נפוץ -מניפולציה עם האינדיקטורים הזמינים בחוזה השכירות. כאמור, השטח בו תופס אולם תצוגה עם ויטרינות, וכן מתחמים לאחסון ואחסנה של סחורות, אינם שייכים לקטגוריית שטחי המסחר ואינם נלקחים בחשבון לחישוב UTII. לכן, חשוב ביותר בעת חתימת הסכם חכירה לוודא ששטחים אלו מוקצים לקטגוריה נפרדת.

מה עוד אפשר לעשות

אז אתה צריך לייעל ישירות את השקע עבור האינדיקטורים המפורטים בחוזה. אחרת, מדידות המקום במהלך הבדיקה עלולות להוביל לקנס.

יש טכניקות עיצוב מסוימות בשביל זה. כך למשל ניתן להתקין ויטרינה כפולה שחלקה האחורי יכול לשמש כמחסן לסחורות. מכיוון שההערכה הראשונית, ככלל, היא ויזואלית, ייתכן שהיא לא תגיע למידות. לפקחים חייבת להיות תפיסה מסוימת של השטח המדובר.

יש צורך לנתח את כל האפשרויות המובילות לעלייה ביעילות השימוש בשטח המכירה שלך. זה כולל השכרת חלק מהאולם להשכרה, והסבת השטח לחדר שירות מבלי לפגוע בפעילות העיקרית. כלומר, יש לצמצם את הצילומים באופן סביר.

לבעלי בתי קפה וברים

כשמדובר בנקודת קייטרינג, השטח הקמעונאי מתייחס לאזור שבו הלקוחות אוכלים ומבלים את שעות הפנאי שלהם. מקום הגשת הארוחות וביצוע התשלום נחשב כמקום עזר.חדר.

במקרה של קמעונאות, הגיוני שיהיו שני חוזי שכירות שונים עבור השטח שבו אתה מתכוון להשתמש. הראשון שבהם הוא על השטח הקשור לקומת המסחר, השני - על מקום ההדגמה ואחסון הסחורה. לכל אחד מהחוזים יש לצרף תכנית BTI, עליה יש צורך לחלק את החלל. החדר עצמו תחום הודות למחיצות, כאשר האולם להצגת סחורות ניתן לסימון בשלט מתאים.

במקרה של מפעל קייטרינג, בתוכנית BTI, יש צורך להקצות שטחים להגשת אוכל והמתנה ללקוחות בתור. תכנית כזו תשמש כמסמך מלאי וכותרת - הטיעון המרכזי בביקורת של רשויות המס. בחדר עצמו, אזורים שאינם מיועדים לפנאי ואכילה, סביר ביותר להקצות מחיצות דקורטיביות יפות או מסכים מיוחדים.

הערה לבעל הבית

אלו שמשכירים שטח משלהם למסחר או לקייטרינג ציבורי מעוניינים בעיקר ברווח החומרי שלהם. לא יהיה הגיוני לקבוע מחיר זהה לכל השטח המושכר. זה ייתן חומר למחשבה לרשויות הביקורת.

הכי רציונלי לאמוד את כמות הרווח הרצויה ולחלקו לשני פריטים נפרדים - מחיר נמוך יחסית להשכרת שטחי מחסן ועלות גבוהה במכוון של שכירת קומת מסחר.

פעולות שימושיות אחרות במקרה זה:כריתת חוזים נפרדים (כפי שכבר הוזכר) לקטגוריות שונות של שטח ופירוק המתחם כולו למספר יחידות השכרה נפרדות, כאשר החוזה עבור כל אחת מהן נכרת עם אדם אחר. החיסרון בשיטה זו הוא הצורך להתקין מספר קופות רושמות.