כיצד לחשב מס הכנסה: דוגמה. כיצד לחשב נכון מס הכנסה?

2025 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. שונה לאחרונה: 2025-01-24 13:17

במאמר תלמדו כיצד לחשב מס הכנסה. דוגמה תינתן לאחר שיהיה לנו מושג כללי עם מה נתמודד. הרי מס הכנסה עצמו הוא חשוב ביותר. יש לו הרבה ניואנסים ותכונות שונות.

לכן, לחלק מהאזרחים יש את הזכות להתחמק מהתרומה הזו או פשוט לצמצם אותה. בנוסף, החישובים עצמם לפעמים מאוד מבלבלים. ויצטרך להתמודד איתם, מכיוון שטעויות עלולות להביא להרבה בעיות. ואף אחד לא צריך את זה. בואו ננסה להבין את כל הניואנסים של הנושא הזה. איך מחשבים מס הכנסה? דוגמה, ויותר מאחת, תעזור להבין זאת.

מס הכנסה הוא

אבל עם מה יש לנו עסק? מהו מס הכנסה? ממי זה נגבה? כפי שניתן לנחש, תרומה זו לאוצר המדינה היא לא יותר מתשלום משלם המיסים עבור הפקת הכנסה. זה נגבה מכל מי שיש לו את זה בשטח הפדרציה הרוסית.כלומר, הן מתושבים והן מתושבי חוץ. זה לא משנה מי זה - רק אדם פרטי, ישות משפטית, ארגון או יזם בודד. העיקר שלנישום יש הכנסה.

מס הכנסה הוא התשלום המפורסם והנפוץ ביותר ברוסיה. אף אחד לא יכול להסתיר ממנו. אלא אם כן לאזרחים שעובדים באופן לא רשמי. אבל הם פועלים על אחריותם בלבד. כיצד לחשב נכון מס הכנסה? כמה עלי לשלם במקרה כזה או אחר?

יחידים

בוא נתחיל עם התנאים החלים על אנשים פרטיים. הרי הם מהווים את רוב משלמי המסים. כפי שכבר גילינו, הכנסתם מחויבת במס. רק לא תמיד. ובכרכים שונים.

העובדה היא שאדם פרטי חייב לשלם תרומה זו כמעט בכל מקרה. כן, ובסכום של 13% מהתמורה. כל עסקאות מכירה ורכישה, כמו גם שכר, כפופות לה. גם זכיות ואוצרות. יש חריגים, אבל לא יותר מדי.

לדוגמה, אינך צריך לשלם עבור הכנסה שמתקבלת בצורה של מתנות מקרובים קרובים. או אם העסקה כללה נכס שבבעלותך יותר משלוש שנים. באופן עקרוני, אלו כל ההגבלות הקיימות כיום. מהשכרת מקרקעין, ממשכורות, ממכירה של משהו, יהיה צורך לקחת סכום כסף מסוים ולהעביר אותו למדינה. אגב, אוצרות וזכיות מחויבים במס של 35%.

ארגונים

מה הלאה? כיצד לחשב מס הכנסהארגונים? דוגמה תינתן מעט מאוחר יותר. במקום זאת, לעת עתה, כדאי לברר באיזה תעריף אתה צריך לחשב.

הבעיה היא שאין כאן ייחוד. במקום זאת, מערכת מס RF מציעה גישות ופתרונות אלטרנטיביים רבים. לדוגמה, התעריף הסטנדרטי לארגונים הוא 20%. במקרים מסוימים, אתה עלול להיתקל ב-30%, 15% ו-9%.

בנוסף, חברות שבחרו במשטרים מסוימים כמיסוי - למשל, מערכת המס הפשוטה - פטורות ממס הכנסה. לא, הם ישלמו מס הכנסה, אבל רק בשיטה אחרת. עוד עליה בהמשך.

זכור: ברגע שמדובר בארגונים, יהיה עליך לקחת בחשבון שכדי לענות נכון על אופן חישוב מס הכנסה (דוגמה ל"מחזור" ובלעדיו תצוין בהמשך), אתה יש לקחת בחשבון הן הכנסות והן הוצאות עבור תקופת דיווח המס. בפועל, לרוב כל החישובים נעשים אחת לרבעון.

עבור IP

תשומת לב מיוחדת מוקדשת ליזמים בודדים. למה? העובדה היא שסוג זה של פעילות נבחר לרוב על ידי אזרחים שרוצים לעבוד עבור עצמם. וכפי שמראה בפועל, הם בוחרים במערכת מיסוי מיוחדת. במיוחד כשמדובר באיזשהו "פרילנסר" או "קופירייטינג". את רוב הפעילות של יזמים ניתן להעביר למערכת מיסוי פשוטה. אז אתה לא צריך לחשוב טוב על איך לחשב נכון את המס עלרווח. הדוגמה למטה תראה כמה הכל קל ופשוט.

למה זה קורה? עם הופעתה של מערכת המס הפשוטה, אתה יכול להסתמך על מסים בצורה של 6% מהרווחים המתקבלים. כלומר, לא נלקחות כאן בחשבון עלויות. למעשה, תוכנית כזו מקלה בהרבה על יזמים בודדים. בלי ניירת ודיווחים מיותרים, בלי ייסורים בחישובים. מספיק לדעת מתמטיקה ברמת חטיבת הביניים או התיכון. וזהו.

למשכורת

איך לחשב מס הכנסה (דוגמה לחשבונות שמדאיגים ומעניינים רבים)? תכונה אחת הקשורה ליחידים הוחמצה. עבורם ניתן להפחית מס הכנסה בסכום מסוים אם לעובדים יש ילדים קטינים. תהליך זה נקרא קצבת ילדים.

לכן, אם ההכנסה השנתית אינה עולה על 280,000 רובל, וגם אם לאזרחים יש ילדים קטינים (או סטודנטים/צוערים/מתמחים/תושבים במשרה מלאה עד גיל 24 כולל), אפשר לקוות להפחתה בבסיס המס. זה מוביל לתשלומים נמוכים יותר לרשויות המס.

ניכוי של 1400 רובל עבור ילד אחד ושני. עבור 3 או יותר, כמו גם עבור ילדים נכים - 3000. במקרים מסוימים, זה 6 ו 12 אלף, בהתאמה, אבל תופעות כאלה כמעט אף פעם לא נצפו ברוסיה. כמו כן, יחידים זכאים לניכוי כפל מס אם בן הזוג סירב להטבה זו.

עקרון כללי

איך מחשבים מס הכנסה של חטיבה נפרדת ולא רק? כאןנוסחה יחידה שמובנת אפילו לתלמיד בית ספר תעזור. כלומר, מספיק להחליף את כל הערכים הדרושים בו כדי לקבל את הסכום המגיע לתשלום. זה חל על כל מס הכנסה. זה לא משנה עם מי יש לך עסק - עם אדם פרטי, ארגון או יזם יחיד.

מה יעזור בחישוב הסכומים המגיעים? נוסחה המורכבת מ-2 אלמנטים בלבד. הראשון הוא שיעור המס. זה, כפי שכבר גילינו קודם לכן, נקבע במקרה זה או אחר ספציפית. השני הוא מה שנקרא בסיס. אם תכפיל את שני הרכיבים הללו יחדיו, תקבל את סכום מס ההכנסה.

על הבסיס

לרבים יש שאלות אפילו כאן. איך מחשבים מס הכנסה? לא ניתן לתת דוגמה ולהבין במלואה עד שנבין מהו בסיס המס. אם ההימור הוא רכיב ידוע, אז המצב עם האלמנט השני קשה יותר.

בסיס המס אינו יותר מהסכום החייב במס הכנסה. ממנו יצטרך לבנות על החישובים. זה עשוי לרדת במקרים מסוימים. הגדרה שגויה מובילה לחישובים שגויים ולבעיות מול רשויות המס.

בסיס המס ליחידים הוא פשוט ההכנסה שלהם. כשזה מגיע לחברות ויזמות, אפשר לומר שזה מורכב מהרווחים וההוצאות שלהן. כלומר, הבסיס במקרה זה ייקרא הסכום המתקבל בניכוי הפסדים ועלויות. כמו כן, אם כבר מדברים על יחידים, ראוי לציין - מסניכויים עבור ילדים במאגר יילקחו בחשבון ללא תקלות. כעת, לאחר שהמורכבויות של התהליך ידועות, ניתן לחשוב כיצד לחשב מס הכנסה לחודש, רבעון או שנה במקרה כזה או אחר.

ליחידים

בוא נתחיל עם אנשים בודדים. יש להם הכי פחות בעיות. לדוגמה, אתה עובד בחברה, והמשכורת שלך היא 19,000. במקביל, הרווח שלך יהיה 228,000 רובל בשנה. יש שלושה ילדים - בני 5, 11 ו-25, וההורה השני לא עובד.

בתרחיש דומה למשך חודש, מתקבלת התמונה הבאה:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

ללא ניכויים לילדים, אם לא היו כאלה, פשוט תצטרך לשלם:

19,000 x 13%=2,470.

במהלך השנה, בשני המקרים, סכום המסים מגיע ל-25,275 ו-29,640 רובל, בהתאמה. שום דבר לא קשה, נכון? אין בעיות כרגע.

ארגונים

אבל עם ארגונים, הכל הרבה יותר מסובך. הרי כאן צריך לדעת בדיוק אילו נתונים יילקחו בחשבון בהוצאות, הכנסות, הפסדים, רווחים וכדומה. רבים מפוחדים ונבהלים ברגע שהם חושבים על זה. אז איך מחשבים מס הכנסה? הדוגמה תהיה הפשוטה ביותר.

אז, יש חברה שקיבלה רווח של 4,200,000 רובל ברבעון. מיליון הוצא על משכורות עובדים, מע מ, פחת וחומרי גלם, ובתקופת הדיווח האחרונה הסתכם הפסד המס ב-200,000. יש לנו עסק עם ארגון רגיל ברוסיה, לא עם זר.

אז מסתבר ששיעור המס שלנו יהיה 20%. איפההבסיס מוגדר כ:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 רובל.

מסכום זה נבצע את כל החישובים. כעת כל מה שנותר הוא להכפיל את הבסיס בהימור. מסתבר:

3,000,000 x 0, 2=600,000 רובל.

בסכום זה יחושב מס ההכנסה של הארגון.

להצהרה

חישוב התשלומים הנדרשים במו ידיך אינו כל כך קשה. אבל לציין אותם במאזן זו כבר לא משימה כל כך קלה. אחרי הכל, יש הרבה קודים ורכיבים שונים. כל מרכיב משקף הכנסות, תקבולים, הפסדים והוצאות מסוימות. נצטרך לקחת אותם בחשבון ולרשום.

כאן עליך לשקול רק את הקודים הבסיסיים ביותר. זה:

• 90.01 - הכנסה;
• 90.03 - מע"מ;
• 91.01 - הכנסה שאינה ממכירות;
• 90.02 - עלות ייצור.

באופן עקרוני, לרוב אזרחים מנסים רק לקרוא בעיון את התכתובת החשבונות ולהשוות אותם עם הוצאות-הכנסות. הכל פשוט מאוד כשאתה יודע לאיזה מידע לגשת. הפניות בתוכניות הרלוונטיות לדיווח זמינות. כל ההערות מצוינות מול החשבונות.

יזמות

הנקודה האחרונה שיש לקחת בחשבון היא פעילות יזמית. איך מחשבים מס הכנסה אישי? הדוגמה במקרה זה תהיה אפילו יותר פשוטה מאשר במקרה של יחידים. כבר נאמר שיזמים עובדים לרוב על מערכת המס הפשוטה. אז הם ייקחו שיעור מס של 6%. החליטו גם על הבסיסקל מאוד - כל מה שקיבלת במקרה זה מחויב במס.

אז אתה רק צריך לקחת את ההכנסה לשנה ולהכפיל אותה ב-6%. לדוגמה, הרווח השנתי הוא 269,000 רובל. אז תצטרך לשלם לרשויות המס בהתאם:

269,000 x 0, 06=16,140 רובל.

בנוסף להעביר סכום מסוים של הפקדות לקרן הפנסיה ולביטוח הבריאות. אבל זה סיפור אחר לגמרי.

כפי שאתה יכול לראות, אין שום דבר קשה בעניין הזה. בגלל מאפיינים אלה של מערכת המיסוי ברוסיה, העסקים תחת מערכת המס הפשוטה פורחים. ללא דיווח מיותר, מאזני ענק, חשבונות רבים וכן הלאה.

באופן כללי, ניתן לחשב מס הכנסה באמצעות מחשבונים מקוונים מיוחדים. זו לא האפשרות הטובה ביותר, אבל יש לה את המקום שלה. ישנם גם שירותים המרכיבים הצהרה לדוח במקביל אליך. אתה יכול להשתמש בהם, אבל אתה עדיין לא צריך לעשות בהם שימוש לרעה.