מס שכר גרמני. משכורת ממוצעת בגרמניה לאחר מיסים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

מס שכר מוטל בגרמניה כסוג של מס הכנסה על הכנסה מעבודה עצמאית. אם אדם רשום במקום העבודה כשכיר, אזי הוא משלם את סכום הרווח המתאים למדינה. ליתר דיוק, המעסיק מחשב תשלומים מהכנסת העובד ומעביר את הסכום המתאים ישירות למס.

במסגרת מאמר זה, נשקול את התשובה לשאלה: "מהו המס בגרמניה על שכר?"

מידע כללי

מס הכנסה בגרמניה יכול להיקרא המקור הפופולרי ביותר להכנסות מתקציב. הוא מספק כמעט 40% מכלל הכנסות התקציב. לסדר שבו מחושבות הכמויות הללו אין שום קשר למערכת שלנו. הגורמים הבאים משמשים לקביעתם:

• יש ילדים;
• מצב משפחתי;
• שכר של שני בני הזוג.

כל הפרטים שחיים בגרמניה יותר מ-180 ימים הם תושבי מס. אם הם מקבלים הכנסה, הם חייביםלבצע ניכויים מתאימים ממשכורתם.

בגרמניה, מס זה מחולק בין התקציבים באופן הבא:

• 42, 5% - למדינה;
• 42, 5% לאוצר המדינה;
• 15% - לתקציב המקומי.

חוק מס השכר הגרמני קובע שכל עובד שמקבל תשלומים במקום העבודה ומתגורר בגרמניה חייב להעביר את הסכומים שנקבעו מהכנסתו. ישנם שישה סוגים של היטלי שכר שבהם ניתן לסווג עובדים לפי קצבאות וניכויים.

בואו נשקול אילו מסים משלמים בגרמניה מהשכר:

• מס הכנסה אישי;
• מס כנסייה;
• מס סולידריות;
• ביטוח בריאות;
• ביטוח פנסיוני;
• ביטוח טיפול;
• תשלומי ביטוח אבטלה.

בסיס המס לצבירה הם הקטגוריות הבאות:

• salary;
• עושים עסקים;
• הכנסה מעצמאים;
• דיג וחקלאות;
• עסקאות הון;
• נכס להשכרה;
• מכירת נכס.

ניתן לקבוע הימורים על סמך הנקודות הבאות:

1. כדי לחשב כמה מסים צריכים אנשים עובדים לשלם, הוכנסו בגרמניה כיתות מיוחדות (דרגות).
2. יש שישה הימורים בסך הכל.
3. הליך תשלום אלקטרוני מתבצע.

חישוב שכר נטו: ברוטו ונטו

בוא נסתכל כיצד משכורות נקבעות בגרמניה לאחר מסים.

שכר נטו מוגדר כסכום שנותר בידיו של עובד לאחר ניכוי הוצאות סוציאליות ומיסים. דמי ביטוח לאומי אלו משולמים על ידי המעסיק לרשויות האחראיות. סכום התרומות למדינה הוא ההפרש בין השכר ברוטו לנטו.

ההכנסה הממוצעת בגרמניה לעובדים במשרה מלאה היא כ-40,000 יורו בשנה. עם זאת, מסכום זה מנוכים בחישוב השכר נטו דמי סוציאליים ומיסים בסך של כ-15,000 יורו. רמת הביטוח הלאומי והמיסוי זוכה לא פעם לביקורת והיא קשה במיוחד על מעמד הביניים. תשומת לב מיוחדת ניתנת למס שכר כצורת גביית הכנסה. לפיכך, התשלומים הממוצעים לאוכלוסייה העובדת בגרמניה, בהתחשב בניכויים, הם כ-25,000 יורו.

למדינה יש סולם מיסוי פרוגרסיבי מהשכר, כלומר ככל שתשלומים רבים יותר לעובדים, כך גובה הניכויים לטובת המדינה גבוה יותר.

ניתן לגוון בהימורים. אחוז המס בגרמניה מתחיל ב-14% ומסתיים ב-45%.

הסדר מעסיק

מערכת המס בגרמניה פירושה שחישוב השכר נטו נעשה על ידי המעסיק עצמו. הוא זה שמעביר תרומות לביטוח לאומי וביטוח בריאות לרשות האחראית. ניכויי מס משולמים גם לבדיקה המקומית של המפעל בו עובד העובד. שכר ברוטו ונטו מצוינים בהצהרה בצירוף דמי סוציאליים ומס ששולמו. המעסיק משתמש בתוכנות מחשב מיוחדות כדי לחשב את הסכום נטו ומעביר ערכים אלו ללוח השכר.

Payroll - הערה

מרכיבים חשובים של הטבות עבודה הם לא רק צבירה והטבות, אלא גם מידע פורמלי הנוגע למעסיק וליחסי העבודה. על ההצהרה להופיע גם שם הארגון וכתובתו וכן תאריך לידה ומספר זיהוי של העובד. נתונים חשובים שאסור לפספס כוללים את מספר הפוליסה ותחילת העסקה. תקופת החיוב המדווחת חייבת להכיל נתונים על ביטוח סוציאלי, ימי מס, וכן ציון של סוג וסכום קצבאות הילדים.

תשלום רגיל מספק מידע על מקבל דמי ביטוח לאומי כלליים. לאחר הפחתת כל הסכומים, ההפרש מציג את ההכנסה נטו של העובד.

משכורת ממוצעת בגרמניה לאחר מיסים

בטבלה למטה תוכלו למצוא מידע על השכר הממוצע הנוכחי בגרמניה. זה נלקח ממקור של המשרד הפדרלי הגרמני לסטטיסטיקה. הטבלה מציגה את הסכום ברוטו לפני מיסים ועמלות עם העסקה מלאה. חישובים על סמך נתוניםעל סכום ההכנסה של אזרחי המדינה עבור חודש עבודה, שהוא 3771.00 יורו. השכר הממוצע מחושב עבור המגזר המשני של הכלכלה הגרמנית, הכולל ייצור, בנייה ושירותים. בחישובים, הסכומים אינם כוללים תשלומים והטבות חד-פעמיות.

שכר ממוצע בגרמניה לאחר מיסים 2018 באירו

תקופה	סכום, יורו
שכר ברוטו לשנה	45252
שכר חודשי ברוטו	3771
שכר ברוטו לשבוע	942, 75
שכר ברוטו לשעה	23, 57

השכר הממוצע בגרמניה לאחר מס עם עובד במשרה מלאה במגזר הייצור הוא 3,771.00 יורו.

בואו נדמיין את השכר נטו, סכום התשלומים נטו לעובדים לאחר ניכויים סוציאליים ומס. לפי המשרד הפדרלי לסטטיסטיקה של גרמניה, התשלומים נטו בגרמניה לשנת 2018 עם תעסוקה מלאה נעים בין 59% ל-67% מהערך הברוטו, תלוי אם לעובד יש ילדים. ניתן לקחת את הנתון הממוצע כ-64%. הטבלה שלהלן מציגה את השכר הממוצע נטו במדינה.

תשלומים נטו בגרמניה לאזרחים עובדים לשנת 2018 באירו

תקופה	סכום, יורו
שכר נטו לשנה	28961, 28
שכר נטו לחודש	2413, 44
שכר נטו לשבוע	603, 36
משכורת נטו לשעה	15, 08

הסבר על טבלאות:

• סכום שנתי - ערך כפול 12;
• שבועי - משכורת חלקי 4;
• לשעה - תשלום חלקי 160.

מידע על הכיתה

החל מ-1 בינואר 2013, מחלקת מס השכר המקבילה בגרמניה נרשמה בפונקציות של חישוב מס הכנסה אלקטרוני. הליך זה החליף את חישובי הסכומים המבוססים על נייר.

בעזרת הליכי חישוב אוטומטיים וטבלת ניכויי מס, ניתן לקבוע את מעמד העובדים המתאים בגרמניה וכן את גובה התשלומים למדינה. טבלה זו מציגה איזה מס שכר בגרמניה יש להטיל על שכיר, איזו מחלקת מס תואמת לאיזו הכנסה.

סקירה כללית של הכיתה

מס בגרמניה על משכורת באחוזים תלוי במעמד שהוקם.

כל אחד מששת השיעורים מתמקד בקבוצה אחרת של אנשים. הפירוט המדויק מוצג בטבלה למטה.

Class	קבוצות
1	נשואים רווקים חבות מס מוגבלת גרושים
2	הורים יחידים
3	שותפים רשומים, אנשים נשואים שאינם נפרדים זה מזה ומקבלים שכר שונה (בן זוג שמרוויח יותר מקבל מס 3)
4	שותפים רשומים או נשואים שאינם גרים יחד מקבלים את אותה משכורת
5	שותפים רשומים לחיים וכן אנשים נשואים שאינם נפרדים לצמיתות ומשתכרים שכר שונה מאוד (בן זוג שמרוויח פחות מקבל מס 5)
6	לסוגים אחרים של עבודה

כדי לקבל חוג חדש, יש להגיש בקשה לרשות המסים בכתב.

מעבר מדרגה אחת לאחרת אפשרי בדרך כלל רק פעם בשנה על ידי ביקור בבדיקה.

לכל השיעורים מהטבלה מאפיינים שונים. שקול אותם ביתר פירוט.

שיעור תשלום 1

בוא נסתכל כמה מס שכר גרמני משלמים בכיתה 1.

אותם ניכויים חלים על מחלקות מס 1 ו-4. זֶההקטגוריה מיועדת לעובדים רווקים או גרושים. גם אנשים נשואים שחיים באופן קבוע בנפרד מבן/בת הזוג שלהם או שיש להם בן זוג שחי בחו ל נכנסים לקבוצת מס הכנסה זו.

עובדים שבעלה/אשתו נפטרו לפני 1 בינואר 2014 הם גם מחלקה מס 1 משנת 2015. כך גם לגבי עובדים שחיים בשותפות רשומה או מחויבים במס הכנסה מוגבל. שוב, הניכויים בדרגת מס 1 זהים לאלו מדרגת מס הכנסה 4.

שיעור תשלום 2

בואו נראה כמה מסים משלמים על משכורות סוג ב' בגרמניה.

המחלקה השנייה מהרשימה מיועדת לעובדים שהם הורה אחד. הם זכאים לפטור, ולכן הם בדרגת מס 2.

כדי שקצבה כזו תינתן לעובד אחד, עליו להביא ילד אחד לפחות. במצב כזה, זכאי העובד לסכומי התשלומים עבור ילד שחייב להתגורר עם הורה. בנוסף, ילד זה חייב להיות רשום בבית המגורים הראשי של העובד.

שיעור תשלום 3

למשכורת בגרמניה, לאחר מיסים במחלקה השלישית, יש קריטריונים משלה. קבוצת המיסים השלישית מתייחסת לעובדים נשואים ששניהם תושבי קבע במדינה ואינם חיים דרך קבע בנפרד זה מזה. אם אחד מהם אינו מקבל משכורת או משכורת, אזי יש לשייך אותו למחלקת המס5, בן הזוג השני הוא אוטומטית מחלקה 3.

זוגות נשואים מאז 2010 יכולים לבחור שילוב של קודי מס 4/4, 3/5. עם זאת, שיטה זו אפשרית רק עבור מחלקה 4. אם ייבחר השילוב 3/5, אזי האפשרות הזו תישלל. בתהליך הבחירה, כל אחד מבני הזוג זכאי להטבה בסיסית לפי הכנסתו ברוטו.

הגורם, הנקבע באופן פרטני ע י מיסוי בני זוג, הוא הקובע להליך פרידה זה.

משנת 2013, עובדים אלמנים נכנסים גם לקבוצה זו בכיתה 3 אם בן הזוג נפטר לאחר 31 בדצמבר 2011.

משכורת 4

בכיתה ד', שני בני הזוג חייבים לקבל משכורת, הם לא יכולים לחיות באופן קבוע בנפרד זה מזה וחייבים לגור בגרמניה.

למחלקה 4 יש ניכויים דומים למס מחלקה ראשונה. עם זאת, ישנה תוספת קצבת ילדים בסביבות 3,624 יורו. מגבלת מס ההכנסה ללא ילדים ב-2018 היא 11822.99 יורו.

שיעור תשלום 5

סוג מס שכר 5 מקביל לקבוצה 3. מחלקת המס החמישית מהסקירה היא גם עבור בני זוג. במידה ואחד משני השותפים חייב בדרגת מס 3 לבקשת שני בני הזוג, השני מועבר מקטגוריה 4 לקבוצת מס 5. כבר מסקירת מחלקות המס ברור שקטגוריות 3 ו-5 מיועדות לבני זוג אשר המשכורות משתנות באופן משמעותי.

טבלת הכיתה מציינת שקוד מס 5 חל על השותף שמרוויח הכי פחות. בהתאמה,הניכויים לפי קטגוריית מס משתנים באופן משמעותי: מגבלת מס השכר לכיתה ה' ב-2018 היא €1,272.99.

משכורת 6

מעמד השכר השישי והאחרון בטבלה מיועד לעובדים המקבלים הכנסה מכמה מעסיקים במקביל. יש לנכות את העובד מס על ידי המעסיק שמשלם את הסכום הנמוך יותר.

גם פנסיונרים שרוצים להמשיך לעבוד ולקבל קצבה במקביל נמצאים בדרגת מס שישית. מס בקטגוריה זו גבוה במיוחד מכיוון שאין פטורים.

Deductions

Germany מספקת גם הנחות מס מיוחדות שמפחיתות את הנטל על משכורות העובדים.

אלה כוללים את ההוצאות הבאות:

• מזונות;
• עלויות של הורה יחיד לגדל ילד מתחת לגיל 16;
• תשלום עבור שכר לימוד עצמי ופיתוח מקצועי;
• ביטוח ותרומות לצדקה למוסדות גרמניים;
• הוצאות עבודה;
• הוצאות חירום.

תעריפי מס שכר וביטוח

מס ההכנסה של המעמדות השונים קשור בחלקו לשאלה אם העובד מבוטח כחוק או פרטני. לעובדים המכוסים בביטוח חובה דמי ביטוח בריאות במחלקת מס א' עומדת על 14.6 אחוזים. עובדים המבוטחים באופן אישי צריכים בדרך כלל לשלם יותראחוזי מס גבוהים בגרמניה.

יש לציין כי במדינה זו קיים גם מינימום שאינו חייב במס, העומד על 10,000 יורו לאדם לשנה. למשל, אם סך הכנסת המשפחה אינה עולה על 18,000 יורו בשנה, הם פטורים מכל סוגי התשלומים. כלומר, העיקרון הוא כזה: ככל שאדם מרוויח יותר, הוא משלם יותר.

איך מס הכנסה מחשב את מס ההכנסה?

למשרד המס יש משימה לגבות את סכומי התשלומים לטובת המדינה. יש להיזהר מטעויות שיגרמו לכך שהמדינה תפקיר את ההכנסות המגיעות לה. לפיכך, מס השכר נועד לנכות סכומים משכר האוכלוסייה העובדת. המדינה מקבלת חלק מהניכויים המגיעים לה ישירות מהמקור - המעסיק. כמו כן, הוא מחויב לאוצר בגין מעט מדי מס הכנסה שנמשך ושולם. יתכן גם המצב ההפוך, כאשר לעובד יש תביעה לבדיקה בגין תשלום יתר, המחייב גם אישור.

איך להחזיר את מס השכר המופרז?

מעסיק מחשב מסים בגרמניה על שני מרכיבים: טבלאות מס עבודה רשמיות (עבור קצבאות, סכומים חד-פעמיים וכו') והטבות מס אישיות (למשל שיעור, קצבאות ילדים). בסוף השנה, על פי ההצהרה, ניתן להחזיר את הסכומים שנגבו ביתר. יכול לשמשתוכנה מיוחדת או שכור רואה חשבון כדי לפתור בעיה זו עם הכנת ההצהרה.

אם עובד לא רוצה להגיש החזר, עליו לפחות לוודא שהניכויים שלו מדויקים ושאין מצבים של תשלום יתר.

מחשב שכר מס לשכירים ועצמאים

מס שכר ושכר, היטל סולידריות ועלויות בריאות, סיעוד, פנסיה ואבטלה מפחיתים את השכר הנקי של העובד. אם עובד רוצה להבין מה הם הניכויים בשכר ברוטו וכיצד ערכים אלו משתנים עם עליית ההכנסה, הוא יכול לקבל את התשובה באמצעות מחשבון מס השכר.

החזר המס מוגש על ידי העובד עצמו, במילוי ידני, או בטפסים מיוחדים או באמצעות תוכנת מחשב. קשיים מתעוררים כאשר לעובד יש השתכרות נוספת. במצב כזה, בעת מילוי דוחות, עדיף לפנות לעזרתו של מומחה. אם העובד עצמו מגיש דו ח לבדיקה, אז המועדים להגשה נקבעים מוקדם יותר (הפרש של חצי שנה) מאשר במצב בו מעורב מומחה בתיעוד.

בהצהרה ניתן להבחין בין שתי קבוצות מידע: סכומי המסים עצמם ותרומות סוציאליות. תרומת סולידריות ואגרת כנסייה נוספו למסים אחרים.

לפיכך, במסגרת מאמר זה, שקלנו את התשובה לשאלה: "מהו המס בגרמניה על שכר?"