מה מסדיר וכיצד מיושמת התחשבנות במזומן בין ישויות משפטיות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כיום, הסדר במזומן בין ישויות משפטיות הוא פעולה נפוצה. זה יכול להתבצע בין שני ארגונים, יזם בודד וארגון, צמד יזמים בודדים. הוראה מיוחדת מס' 1843-U מסדירה כי ניתן לשלם במזומן בכל אחד מהמקרים הנזכרים.

אבל רק אם הסכום אינו עולה על 100 אלף רובל. מחבר הוראה זו הוא הבנק המרכזי של רוסיה. אגב, חצי שנה לאחר שהובאה לידיעת המשתתפים בשוק, קיבל הבנק המרכזי מכתב מס' 190-ת. הוראותיו מתקנות במידת מה את הכיוון הנזכר. המכתב מדבר על כך שהסדרים בין ישויות משפטיות הן דבר אחד, והנפקת שכר (ותשלומים שווי ערך אחרים), כמו גם הוצאת כספים במסגרת הדוח (מזומן, כמובן) היא דבר אחר לגמרי. כתוצאה מכך, הדרישה למגבלה מקסימלית אינה חלה על הזוג האחרון.מלבד הגבלת הסכום, הסדר במזומן בין ישויות משפטיות אינו "מוגבל" יותר בכלום. ללמשל, אין מסגרת זמן כלל. כלומר, הבנק המרכזי אינו מציין באיזו שעה יש להשלים: ביום תפעולי אחד או ביום עסקים אחד. נכון, יש הבהרה אחת קטנה אך חשובה מאוד.

מהותו נעוצה בעובדה שכל העסקאות הכספיות בין הצדדים לעסקה חייבות להתבצע אך ורק במסגרת חוזה אחד. במקרה שהתשלום עבור עבודה שבוצעה, סחורה שנמסרה או שירותים שניתנו אינו נושאו (והחותמים לא הסכימו אחרת), אזי הוא מיושם בהתאם לכללים הכלליים להעברת כספים בין צדדים-נגדים-ארגונים (יזמים בודדים).בנוסף, יש לציין כי התחשבנות במזומן בין ישויות משפטיות מוגבלות לא רק בגודל, אלא גם בדרכי הוצאת הכסף. כל אותה הוראה 1843 קובעת שיזם או ארגון בודדים יכולים להשתמש בכסף שקיבל הקופאית במהלך תשלום עבור עבודה, שירותים, רכישת סחורות (למעט ניירות ערך), ותשלום פיצויי ביטוח על פי ההסכמים הרלוונטיים. כמו כן, הכספים ה"חיים" שהתקבלו יכולים לשמש לביצוע הסדרים עם ספקים. במקרה זה, אנו מתכוונים לתשלומים עבור מוצרים ששולמו בעבר והוחזרו.

סוף סוף, יש עוד רגע מעניין אחד. אם היה הסדר במזומן בין ישויות משפטיות ואחד מהם קיבל סכום כסף מסוים עבור מוצרים שנמכרו, עבודה שבוצעה, שירותים שניתנואו בצורת פרמיית ביטוח, אזי בשום מקרה אין להעמיד כספים אלו כהלוואות. בניקוד זה, אות מס' 190-T "התבטאה" בצורה חמורה למדי. אם עדיין צריך להנפיק את ההלוואה (למשל לפרנס את אחד העובדים בתקופה קשה בחייו), אז אין חשיבות לזמינות הכספים בקופה: ההלוואה במלואה חייבת להיות מונפקת מהשוטף חשבון המיזם או הארגון. אגב, בתוכניות משרד האוצר ישנה הפחתה של מגבלת גובה התשלומים במזומן לשלוש מאות אלף רובל, החל משנת 2015. ואילו בשנת 2014 יעמוד גודלו על שש מאות אלף. כוונה זו תשפיע על מערכת היחסים בין שני אנשים, ובין יחידים וארגונים.