סוגי מערכות מיסוי בפדרציה הרוסית

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל יזם המתכנן לפתוח עסק משלו צריך להיות בקיא בכל משטרי המיסוי. זאת בשל העובדה שמיד מתחילת העבודה עליו לבחור אפשרות ספציפית לעבודה. כל יזם ואפילו בעל החברה יכולים לבחור במערכות מיסוי שונות. הסוגים שונים במסים ששולמו, הצורך בתקופות דיווח מורכבות ורבות, מס ותקופות דיווח, כמו גם תכונות רבות אחרות. לפני רישום יזם או חברה בודדים, עליך להבין היטב את כל המצבים ולהחליט על אפשרות ספציפית.

אילו מערכות קיימות?

בתחילה, עליך לברר אילו סוגי משטרי מס זמינים שניתן ליישם על ידי כל היזמים הבודדים, אך חלק מהמשטרים אינם יכולים לשמש על ידי ישויות משפטיות.

עליך ללמוד את כל מערכות המיסוי הזמינות. לצפיות יש ניואנסים משלהן:

• BASIC. מוקצה אוטומטית לכל יזם או חברה חדשים. שונה במורכבות החישוב של מסים רבים. נדרשת הנהלת חשבונות וגם להגיש דוחות רבים לשירות המס הפדרלי. זה בדרך כלל נבחר על ידי יזמים וחברות בודדים שצריכים לעבוד עם מע"מ.
• USN. מערכת פשוטה זו מחולקת לשני סוגים. זה נחשב מועיל למתחילים. יש לשלם עליו מס אחד בלבד, ומגישים הצהרה רק פעם בשנה. יש לשלם תשלומי מס רבעוניים.
• UTII. ההכנסה המיוחסת מחושבת על בסיס אינדיקטורים פיזיים מסוימים. הוא אינו משתנה עם הזמן, כך שגודלו אינו מושפע מכמות הרווח שמקבלת החברה.
• ESKhN. הוא משמש רק יזמים העוסקים בתחום החקלאות. נחשב קל לחישוב ומחליף מסים רבים אחרים.
• PSN. הפטנט ניתן לפרקי זמן שונים. משולם בהתאם לרווחיות הצפויה של הפעילות. זה נחשב מועיל לאנשי מקצוע בתחומי עבודה שונים.

לכל סוגי מערכות המיסוי יש הבדלים רבים. יש להם גם פלוסים וגם חסרונות, לכן, נלקחים בחשבון תחום הפעילות הנבחר, הרווחיות הצפויה, סיכוני ההפסד והיכולת לשכור רואה חשבון מקצועי שיערוך דוחות שונים.

מערכת המס הכללית

זה נקרא בקיצור OSNO. בעת בחירת מערכת זו, נלקחים בחשבון הפרמטרים הבאים:

• השתמש במצב זה בצורה אופטימלית עבור חברות ויזמים בודדים שזקוקים למע"מ;
• באופן אוטומטי כל הארגונים החדשים והיזמים הפרטייםעובד תחת מערכת זו, כך שאם לא תוגש הודעה תוך 30 יום לאחר ההרשמה למעבר למשטר אחר, אז עד סוף השנה תצטרך לדווח על הבסיס;
• בתחילת העבודה, המערכת נחשבת לא רווחית במיוחד;
• חברות צריכות לנהל חשבונאות מלאה, ויזמים בודדים צריכים להקים KUDiR;
• במצב זה, משלמים מספר מיסים, הכוללים מס הכנסה (20% מהרווח משולמים על ידי חברות ו-13% ממס הכנסה אישי משולמים על ידי יזמים בודדים), ארנונה, אם יש נדל"ן על המאזן, מע"מ (18% מהסחורות שנמכרו או השירותים);
• מומלץ להשתמש במשטר זה אם הספקים מיישמים גם את ה-BOS, כך שתוכל להחזיר מע"מ;
• נדרש כבר מתחילת העבודה להעסיק רואה חשבון מנוסה ומוסמך, שכן במצב זה יש צורך להפיק דוחות רבים ומורכבים.

אם ליזם בשלב הראשוני של העבודה אין את הכספים להירשם כרואה חשבון, אז הוא יצטרך להפיק דוחות באופן עצמאי ולחשב מיסים. כדי לעשות זאת, עליך להיות בעל הידע והניסיון המתאימים.

מערכת פשוטה

אפשרות זו נבחרת על ידי בעלי עסקים קטנים או בינוניים רבים. הנוחות של אופציה זו טמונה בכך שאינה נדרשת לחשב ולשלם מסים רבים, ולכן די בחישוב עמלה אחת בלבד. ישנם שני סוגים של מערכת מיסוי פשוטה, הכוללת:

1. הכנסה. במקרה הזהכל תקבולי המזומנים לתקופה מסוימת, המיוצגים ברבע ושנה, נקבעים על ידי חברות. מבסיס מס שנקבע נכון, מחושב 6%.
2. הכנסה מינוס הוצאות. עם אפשרות זו, נדרש לקבוע את הרווח הנקי. לשם כך יש לנכות הוצאות מכל הקבלות. במקרה זה, נלקחות בחשבון רק העלויות שנגרמו לחברה או ליזם בודד בתהליך עשיית העסקים. חשוב שהם יוכחו במסמכים רשמיים, אחרת לא ניתן להשתמש בהם לחישוב הבסיס. 15% נגבים ממדד מסוים. אפשרות זו נחשבת לאופטימלית אם חברות מציבות מרווח נמוך.

מערכת המיסוי בצורה של מס יחיד נחשבת למועילה, שכן הליך הדיווח מפושט מאוד. יש צורך לא רק לשלם אגרה אחת, אלא גם להגיש הצהרה אחת בלבד בשנה.

תכונות אחרות של USN

בנוסף, ניתן להפחית את בסיס המס באמצעות דמי ביטוח. אם ליזם הבודד אין עובדים מסודרים באופן רשמי, הבסיס עבור כל 100% מהתרומות ששולמו מצטמצם. אם יש עובדים, אז הבסיס מופחת רק ב-50%.

כל יזם יוכל להבין את כללי הדיווח על מערכת המס הפשוטה. התשלומים מתבצעים מדי רבעון בצורת מקדמות, ולאחר מכן מתבצעת התשלום הסופי בסוף השנה. גובה המס תלוי לחלוטין בתוצאות העבודה.

כאשר בוחרים סוג זה של מערכת מיסוי עבור יזמים בודדים, זה נלקח בחשבון,שלא יכולה להיות הצהרת אפס, שכן אם יש הפסד, עדיין משלמים את התשלום המינימלי. אם נעשה שימוש במערכת שבה נדרש לרשום עלויות, אז אתה צריך לדעת איך לייחס נכון עלויות לפעילות המיזם. יש לאשר את כולם באמצעות מסמכי תשלום שונים, צ'קים, שטרות מטען, חשבוניות או ניירות רשמיים אחרים.

כללים למעבר למערכת המס הפשוטה

אם מערכת מיסוי זו נבחרה, ישנן שתי דרכים שונות לעבור אליה:

• מיד במהלך הרישום מוגש (במקביל לבקשה לפתיחת יזם או חברה בודדים) מסמך המעיד על חובה לעבוד על מערכת המס הפשוטה, אך קובע בנוסף את כיוון העבודה הנבחר, אשר אמור להתאים למצב זה, ולהגשת הודעה כזו זמינה רק 30 יום לאחר הרישום הרשמי;
• מעבר ממערכת אחרת מותר רק בתחילת השנה, אך חשוב להגיש את ההודעה עד ה-31 בדצמבר.

לכן, אתה צריך לחשוב על המעבר מראש.

מהן ההגבלות למעבר למערכת המס הפשוטה?

בשימוש במצב זה, מספר הגבלות נלקחות בחשבון:

• ההכנסה לשנה לא תעלה על 150 מיליון רובל;
• השתתפות של חברות אחרות בחברה לא תעלה על 25%;
• שווי הנכסים לא יכול לעלות על 150 מיליון רובל;
• חברות או יזמים בודדים אינם רשאים להעסיק יותר מ-100 מומחים.

מערכת זו של סוגי מיסוינחשבים למובנים עבור היישום וחישוב המס, ולכן מצב זה נבחר לעתים קרובות.

מס זקוף יחיד

בקיצור, זה נקרא UTII. משמש רק בחלק מתחומי פעילות מוגבלים. באזורים מסוימים, השימוש בו אסור לחלוטין, לדוגמה, בבירה, יזם לא יכול לבחור במצב זה.

חשוב לדעת לאילו תחומי עבודה ניתן להשתמש במערכת המס הזקופה. הפעילויות כוללות:

• מוסדות קייטרינג;
• מתן שירותים וטרינרים;
• מתן שירותים למשק בית;
• הובלת סחורות או נוסעים;
• נכס להשכרה, שיכול להיות מסחרי או לא מסחרי.

כדי לעבור למצב זה, עליך לשלוח הודעה בתוך 5 ימים לאחר תחילת העבודה. חשוב לוודא כמה פרמטרים:

• האזור רשאי להשתמש במערכת
• חלקם של ארגונים אחרים בחברה אינו עולה על 25%;
• לא יותר מ-100 מומחים שכירים שהועסקו באופן רשמי.

המס משולם וההצהרה מוגשת מדי רבעון. תהליך מילוי התיעוד נחשב לפשוט, כך שכל יזם יכול לטפל בו בעצמו. זה לא מצריך סיוע של רואה חשבון מקצועי. גם בתשלומים במזומן, לא ניתן להשתמש בקופות. בסיס המס עבור דמי הביטוח הולך ופוחת.

מערכת הפטנטים

נחשב למצב פשוט למדי. משמש לעתים קרובות על ידי יזמים בודדים, מורים ואנשים השוכרים נדל ן, מערכת מיסוי הפטנטים בשנת 2018. סוגי הפעילויות שעבורן מצב זה זמין מפורטים באמנות. 346.43 NK.

מבחינת הפרמטרים שלו, מצב זה דומה ל-UTII. היתרונות כוללים פרמטרים:

• אין צורך בדיווח;
• אתה יכול לקנות פטנט לתקופה של חודש עד שנה;
• במהלך תוקף המסמך, אין חובה לבקר כלל בשירות המס הפדרלי לכל מטרה;
• שווי הפטנט נקבע על סמך שיעור התשואה הבסיסי, ולמעשה הרווחים יכולים להיות גבוהים עם תשלומים נמוכים במסגרת משטר המס;
• אתה רק צריך לנהל ספר הכנסה.

החסרונות כוללים את העובדה שאי אפשר להוזיל את עלות המסמך עבור דמי הביטוח. חשוב להבין מתי שיטת הפטנטים של מיסוי יכולה לחול. ייתכן שהפעילויות יהיו מותאמות על ידי הרשויות המקומיות.

ניתן להשתמש במשטר אם מספר העובדים המועסקים אינו עולה על 15, וההכנסה לשנה נמוכה מ-60 מיליון רובל.

ECHN

מס חקלאי זה חל רק על יזמים בודדים העוסקים בחקלאות. כדי לעשות זאת, הם יכולים לגדל, לעבד ולמכור מוצרים.

החישוב מניח ירידה בהכנסה בגין הוצאות שהוצאו בתהליך העבודה. לאחר מכן נגבים 6% מהבסיס המתקבל. מס כזהנחשב לנגיש ומקובל, אך מוגבל בשימוש.

מסקנה

לכן, סוגי המסים במערכות המיסוי מוצגים במגוון רחב. לכן, כל היזמים המתחילים צריכים להבין היטב את כל המצבים הזמינים כדי לבחור את האפשרות הטובה ביותר לעבודתם.

במהלך הבחירה, נלקחים בחשבון מסים שיש לשלם בתוך המערכת, הצהרות שנוצרו ומאפיינים אחרים של המשטר. זה לוקח בחשבון את ההגבלות על השימוש במערכת מסוימת.