זיכויי מס השקעה הם

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כרגע, אין כמעט ארגונים שלא ישתמשו בכספים שאווים בפעילותם למען מודרניזציה של הייצור, חידוש הון חוזר או חומרי גלם. הלוואות ניתנות לרוב במוסדות בנקאיים מסוגים שונים. עם זאת, יש סוג ייחודי באמת של הלוואות שיכול לעזור לפתור את בעיית המחסור בכספים. כאן אנחנו מדברים על תופעה כמו זיכוי מס השקעות. הם בשליטת המדינה. אתה צריך להבין מה זה.

מאפיינים כלליים

בהתאם לקוד המס שאומץ בפדרציה הרוסית, זיכוי מס השקעה אינו הלוואה, אלא סוג של תשלום דחוי. הוא אינו מספק את קבלת הכספים בפועל על ידי הארגון, אלא רק רישום האפשרות לשלם מיסים למדינה באופן ניכר יותר.מידה קטנה. תנאי ההלוואות חוזרים ברובם על התנאים שבהם ניתנות הלוואות על ידי מוסדות אשראי שונים, דהיינו בנקים וארגוני קרנות. ההסכם נחתם עם מבנה המדינה.

בדומה להלוואות בנקאיות רגילות, לזיכויים במס השקעה יש תקופת תוקף קבועה, ריבית, לרוב ריבית נמוכה מאוד ותאריכי פירעון. בנוסף, החוזה מגדיר אחריות רכושית בגין אי תשלום, וכן מספק ערובה לכך ששני הצדדים ימלאו את התחייבויותיהם.

תכונות

לעיתים קרובות, חובות מס מצוינים לא רק בחברות גדולות, אלא גם בארגונים בודדים שזקוקים גם לתמיכה בפתרון בעיות בתשלומי תקציב. עם זאת, זיכוי מס השקעה הם משהו שזמין רק לישויות משפטיות. תכונה זו מורכבת מעקרונות החבות הרכושית של הלווה כלפי הנושה. ניתן למשוך את כל הרכוש המשועבד מהארגון גם ללא החלטת בית משפט מקבילה. ולמנוע את דיורו מאזרח מן השורה כמעט בלתי אפשרי במצב דומה. הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מפרט בבירור את הנקודות בנושא ההגנה על רכוש פרטי, במיוחד אם הוא הכרחי למגורי קבע.

מטרות הלוואה

ניתן להעניק זיכוי מס השקעה לארגון שלמשל לשלם מס הכנסה. במקרה של הפרת תנאי התשלום על ידי המדינה, מוטלים לא פעם סנקציות, עונשים וקנסות שונים. לכן, כדי להימנע מהצורך בתשלום כספים משמעותיים לקופת האוצר, נדרש שלא להפר את המועדים לתשלום מיסים. זיכוי מס השקעות יכולים לשמש לרשימה לא כל כך רחבה של מטרות, שהמדינה דאגה להן. יחד עם מס הכנסה, נזקפים תשלומים תקציביים אזוריים ומקומיים.

Action

לזיכויי מס השקעות, כמו סוגי הלוואות אחרים, יש מנגנון פעולה ספציפי משלהם, שבאמצעותו הארגון, כאמור לעיל, יכול להפחית את התשלומים בתקופה האחרונה. והקשר החוזי בין הצדדים יושלם כאשר סכום המס ששולם בחסר יגיע לרמה זהה לגובה ההלוואה. הסכם כזה מבחוץ נראה כמו רשות מהמדינה להחזיק בחובות. לארגון אין זכות להפחית תשלומים ללא הגבלת זמן. הממשלה קבעה מגבלה של 50% מסך המס לתשלום בנסיבות רגילות. זיכוי מס השקעות מספקים מסגרות זמן מסורתיות עבור כל שאר ההלוואות. וכאן אנחנו מדברים על רוב המוצרים הבנקאיים. זיכוי מס השקעות ניתן לתקופה של 1-5 שנים. זה בדרך כלל מספיק זמן כדי לפתור את הבעיות הפיננסיות של הארגון.

תכונות העבודה

זיכוי מס השקעה יכול להיותמוענק לכל ארגון, ויש מקרים שחברה כזו מקבלת הפסדים בתקופה מסוימת או חייבת לשלם סכום מיסים קטן מהצפוי. במקרה זה, יש מה שנקרא עודף של משאבי אשראי. קל מאוד לצאת מהמצב הזה - יש להעביר את כל החסכונות לתקופה הבאה.

למרות שניתן להעניק זיכוי ממס השקעה לתקופה של 1-5 שנים, כל הזמן הזה רשויות המס שולטות בקפדנות רבה בארגון שהנפיק אותו. עליה לא רק להכין נימוק מוצק ביותר לצורך בהפחתה כזו בתשלומי המס, אלא גם לספק לאורך כל חיי ההלוואה דוחות מפורטים על הפעילויות הפיננסיות שבוצעו. בנוסף, הארגון ייבדק כל העת על ידי רשויות המס, בתדירות גבוהה הרבה יותר מהרגיל. זה די טבעי, שכן המדינה מכוונת לפיקוח המחמיר ביותר על הוצאת הכספים מהתקציב.

דקויות התהליך

זיכוי מס השקעה הוא הזדמנות טובה לנישום להפחית את תשלומי המס שלו בגבולות מסוימים בתוך תקופה מוגדרת כדי לבצע תשלומים בשלבים לא רק של ההלוואה עצמה, אלא גם של ריבית שנצברה עליה ב העתיד. סוג זה של הלוואה זמין עבור מס הכנסה, כמו גם עבור חלק מקומי ואזורי.

ניתן להעניק זיכוי ממס השקעות על מס הכנסה. במקביל, הארגוןשקיבלו אותו, זכותו להפחית את תשלומי המס שלהם במהלך תוקף החוזה. ההפחתה תבוצע עבור המס המקביל על כל תשלום. זאת עד שהכספים שלא שולמו על ידי החברה עקב הפחתות כאמור יהיו שווים לסכום ההלוואה שניתנה במסגרת ההסכם הרלוונטי. המסמך עצמו מספק את כל הנקודות לגבי ההליך הספציפי להפחתת תשלומי המס.

מספר חוזים

אם לחברה מספר הסכמים למתן ההלוואה המקבילה, שתוקפם לא פג במועד התשלום הבא, ייקבע סכום ההלוואה הצבור בנפרד לכל אחד מהם. במקרה זה, העלאתו מתבצעת לפי הסדר, החל מהחוזה שנחתם ראשון, לאחר שהסכום במסמך זה יגיע לגבולות שנקבעו, תהיה לארגון הזדמנות להגדיל את הסכום הצבור במסגרת החוזה הבא.

למרות שניתן להעניק זיכוי במס השקעה על מס הכנסה, הסכום שלו לא יכול לעלות על מחצית מהסכום הכולל של המס. אם סכום החיסכון בהלוואה עלה על 50% אלו, אזי ההפרש בין הסכום המתקבל למקסימום המותר מועבר לתקופת הדיווח הבאה. במקרה שלתקופת דיווח נפרדת היו לארגון הפסדים על סמך תוצאות פעילותו, אזי העודף מהסכום שנצבר מועבר לתקופה הבאה, אך במקביל הוא מוכרסכום ההלוואה שנצבר בתקופת הדיווח הראשונה.

למי זה מסופק?

בהתאם לסעיף 67 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן להעניק זיכוי מס השקעה אם החברה עומדת בדרישות מסוימות:

- הארגון עוסק במחקר, בעבודות פיתוח או בציוד מחדש טכני של הייצור שלו, כולל כאלה שמטרתם ליצור מקומות עבודה לאנשים עם מוגבלות, כמו גם בהגנה על הסביבה מפני זיהום פסולת תעשייתית. במצב כזה ניתנות זיכוי מס השקעה בסכום שהוא 30% משווי הציוד הנרכש המיועד לכל המטרות שצוינו.

- לארגונים המבצעים פעילויות חדשניות או חדשניות, לרבות אלה המעורבים ביצירת טכנולוגיות חדשות או שיפור של טכנולוגיות יישומיות, יצירת סוגים חדשים של חומרים או חומרי גלם. במקרה זה, ניתן להעניק זיכוי מס השקעה עבור סכומים אשר ינוהלו על ידי הארגון והגוף המורשה.

- לארגונים העוסקים ביישום צווים לפיתוח סוציו-אקונומי בעלי חשיבות מיוחדת, וכן במתן שירותים חשובים במיוחד לאוכלוסייה האזרחית. במקרה זה, סכום ההלוואה ייקבע גם בהסכמת הצדדים.

סעיף חוזה

בחוזה או הסכםבמתן הלוואה, יש לכלול את הפריטים הבאים:

- הסדר לפיו תשלומי המס יפחתו;

- סכום ההלוואה;

- תקופת תוקף;

- אינדיקציה של המס שעבורו תינתן ההלוואה המתוארת;

- סכום הריבית שייגבה על סכום ההלוואה;

- הוראת החזר;

- אחריות הצדדים.

מסמכים קשורים

זיכוי מס השקעה לא יוענקו אלא אם יונפק משכון על רכוש או הסכם ערבות. לעניין זה, נדרש לצרף לחוזה מסמכים אודות הנכס שישמש נושא לבטוחה. כמו כן, על ההסכם לפרט הוראות למניעת, במהלך תוקפו, העברת החזקה או מכירה של ציוד או רכוש אחר אם רכישתו הפכה לאחת הנקודות למתן ההלוואה המתוארת לארגון.

מסקנות

בהתייחס לרשויות המס המקומיות או האזוריות, נקבעים תנאים משלהם למתן זיכוי מס להשקעה. יחד עם זאת, החקיקה רשאית לקבוע תנאים משלה למתן הלוואה ואת העילות לכך וכן לשנות את התנאים המותרים להלוואה.