כמה מסים משלם מעסיק עבור עובד? קרן פנסיה. קופת ביטוח לאומי. קופת ביטוח רפואי חובה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

החקיקה במדינה שלנו מחייבת את המעסיק לבצע תשלומים עבור כל עובד במדינה. הם מוסדרים על ידי קוד המס, העבודה ותקנות אחרות. המעסיק משמש כמתווך בין המדינה לעובד. כולם יודעים על מס הכנסה אישי המפורסם של 13%. אבל כמה באמת עולה עובד למעסיק ישר?

תשלומי ביטוח

החל משנת 2017, תרומות לעובדים מועברות לשירות המס הפדרלי (FTS) ולקרן הביטוח הלאומי (FSS). התעריפים, אשר נקבעים על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית מדי שנה, הם כלליים. השנה יש צורך להעביר:

- לביטוח פנסיוני – 22%, - לביטוח רפואי חובה - 5.1%, - ב-FSS - 2, 9% (לא כולל תרומות במקרה של פציעות תעשייתיות).

מעסיקים עם הטבות יכולים לראות אותם בטבלת המס.

קטגוריית משלם מס	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP וארגונים על מערכת המס הפשוטה, OSN, UAT ו-UTII (לא כולל מוטבים)	22	5, 1	2, 9	30
IP ב-PSN (קייטרינג, סחר, השכרה של רכוש אישי)
אחרי 755,000 רובל	22	5, 1	-	27, 1
אחרי 876,000 רובל	10	5, 1	-	15, 1

יש גם תעריפים מוזלים, הם מוצגים בטבלה למטה.

קטגוריית משלם מס	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
ארגוני בתי מרקחת, כמו גם יזמים בודדים (בעלי רישיון כרוקח) העובדים על UTII	20	-	-	20
מלכ"רים ב-STS עוסקים בשירותים חברתיים, חינוך, מדע, ספורט, בריאות, אמנות ותרבות
ארגונים ויזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה (רק פעילויות מועדפות). בכפוף לא לחרוג מהמגבלה של 79 מיליון רובל.
ארגונים העוסקים בפעילויות צדקה (USN בלבד)
IP ב-PSN (לא כולל השכרת נכסים, קייטרינג ומסחר)
משתתפים של האזור הכלכלי החופשי (FEZ) - סבסטופול וקרים	6	0, 1	1, 5	7, 6
יזמים וארגונים בודדים הפועלים באזור התיירות והפנאי והחדשנות הטכנית (רק SEZ)	8	4	2	14
ארגונים המעורבים ב-IT (יש לעמוד בשני תנאים: חייבים להיות יותר מ-7 עובדים ולפחות 90% בשלושה רבעים)
ארגונים בעלי מעמד של משתתף בפרויקט Skolkovo	14	-	-
יזמים וארגונים בודדים המבצעים תשלומים לאנשי צוות (רק לאלו הרשומים ברישום הבינלאומי הרוסי של כלי השיט)	-	-	-	0

כל נושאי הביטוח הסוציאלי היו מוסדרים בחוק הפדרלי מס' 212. השנה הוא הוחלף בפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. סעיפים 419-425 מגדירים נישומים, בסיס הצבירה, מטרות מיסוי, תעריפים ותקופות דיווח. הפרק גם מפרט את ההליך לחישוב מסים ונושאים ארגוניים אחרים.

במקרה הכללי, כל תשלומים המיועדים לאדם פרטי נחשבים למושא גביית דמי ביטוח. והבסיס הוא סכום התשלומים שנלקחו לפרק זמן מסוים, בנפרד עבור כל מבוטח.

מס הכנסה ליחיד

זהו אחד מהמיסים הישירים. מחושב כאחוז מסך ההכנסה בניכוי סכומים פטורים ממס. אלה כוללים תמלוגים, רווחים ממכירת נדל ן,בונוסים, מתנות, זכיות, חופשת מחלה בתשלום וכו'.

כמה מס משלם מעסיק עבור עובד בשיעור הבסיסי?

כידוע - 13%. במקרים מסוימים ניתן להפחית את בסיס המס על ידי ניכויי מס. הם חלים רק על הכנסה החייבת במס בשיעור של 13%. מס הכנסה אישי נוכה לרוב מהשכר, וסוכן המס מעביר אותם לתקציב. הם מהווים מתווך בין תקציב המדינה לעובד (נישום) המוטל על החובה להעביר תרומות לתקציב המדינה. בדרך כלל המעסיק מוכר כסוכן המס. הוא מעכב סכום מסוים ומעביר אותו למס' במקום הרישום של הארגון (חברה, יזם בודד) ביום העברת השכר לכרטיסי עובד.

במקרה זה, הנטל הכספי הוא על העובד, וחישוב ותשלום המס הוא על המעסיק. בעוד, למשל, ממכירת נדל ן, אזרח מחשב באופן עצמאי את גובה התשלום, לאחר שהצהיר בעבר על הרווח שהתקבל.

קרן לביטוח לאומי

תשלומים, לפי נורמות החוק, מבוצעים על ידי המעסיק. מס FSS מחולק בין קרנות חברתיות. תרומות אלו מזכות את האזרחים לקבל הטבות כספיות במקרים מיוחדים. לדוגמה, כאשר:

- ניצול, - קבלת נכות, - לידת ילד, - הגעה לגיל פרישה.

- קבלת מעמד של משפחה עם הכנסה נמוכה או גדולה.

כמה מסיםהאם המעסיק משלם עבור העובד בקרן זו? 2.9% מהשכר הצבור של העובד. הם מועברים לפני היום ה-15 של כל חודש העוקב, או פעם בשנה עד ה-31 בדצמבר.

שיעור ההפקדות לקופת הביטוח הלאומי תלוי ברמת הנזק בעבודה.

בעת הערכת תנאי העבודה במפעל מסוים, התעריפים הבאים חלים:

- מסוכן (+8%), - מזיק (+7, 2%), - מקובל, כמו גם אופטימלי (+0%).

תרומות לביטוח נפגעי עבודה יש לשלם מדי חודש יחד עם שכר. יתרה מכך, כל טעות ב-BCC, שם הבנק או החברה תעכב את ההעברה, ותשלומים במקרה זה ייחשבו כבלתי מושלמים.

אם היום האחרון לתשלום התרומות הוא יום שאינו יום עבודה (מכל סיבה שהיא), אז ניתן להעבירו ליום העבודה הראשון. כלל זה לא עובד בכל מקום. לדוגמה, תשלומים עבור פציעות עבודה צריכים להתקדם, כלומר, אם היום האחרון של התשלומים חל על סוף שבוע/חג, הם צריכים להתבצע יום קודם לכן.

התחשבנות בהפקדות לקופת הביטוח הלאומי נשמרת בנפרד עבור כל עובד. תרומות מאוחרות ל-FSS גוררות קנסות בצורת 5% מהסכום החודשי שנצבר.

תאורטית

הניכויים לקופת הביטוח הלאומי נעשים על ידי המעסיק מכספיו. תשלומים אלו מתחלקים לשני סוגים: בפועל ומותנה. הראשונים משולמים לקרנות של צד שלישי בעלות אופי לא ממלכתי וממלכתי. לרוב מדובר בקופות חולים.וחברתי, כמו גם קרן הפנסיה. לדוגמה, קרן סוציאלית תשלם תשלומים לעובד שנפגע במהלך העבודה.

תשלומים מותנים נשארים בחשבונות הארגון (חברה, יזם בודד). הם נועדו לספק רמת חיים נאותה לעובדים התלויים, למשל בעקבות פציעה בעבודה. כמו כן:

- הטבות טיפול בילדים, - פיצוי בגין נזק מוסרי (גובה התשלום נקבע רק על ידי בית המשפט), - תשלום לעובדים שהתפטרו עקב הפחתה או במקרה של פירוק המיזם.

קרן פנסיה רוסית

תרומות PF מבוססות על יחסי עבודה. כלומר, התרומות יהיו שונות עבור אזרחים העובדים בחוזה עבודה ללא הגבלת זמן, עבור קומבינציה או חוזה לתקופה קצובה. תשלומים לקרן זו מתבצעים מחשבונות הארגון (חברה, יזם בודד) בסכום המקובל - 22% מהשכר הצבור. תאריך הניכויים ל-PF הוא ה-15 לחודש הבא.

קרן ביטוח בריאות חובה הפדרלית

אילו מיסים נוספים משלם מעסיק עבור עובד? תרומות ל-FFOMS. בשיעור של 5.1% מהשכר של כל עובד מועבר לצרכי טיפול רפואי חינם.

קרן זו נועדה לספק סיוע כספי לבעיות הקשורות לטיפול רפואי. הודות לתקנות הנוכחיות ולחקיקה הפדרלית, כל אזרח במדינה שלנו יכול לקבל רפואי מוסמך ו/אוסיוע רפואי.

ניכויים לקופת חולים חובה מיועדים ל:

- אוכלוסיית מובטלים, כולל ילדים, - מתן תרופות לקטגוריות מיוחסות של אזרחים, - יישום אמצעי ביטוח חובה שהתקבלו ליישום.

FFOMS הוא נכס פדרלי

הסיבה לכך היא מספר משימות שהוטלו עליה, הקשורות ישירות להגנה החברתית על האוכלוסייה, שמירה על בריאותה, רווחתה ומתן שירותים מסוימים.

קופת ביטוח רפואי חובה מפקחת על יעילות הוצאת הכספים המתקבלים בחשבונות. נערך גם דיווח, אשר נבדק ומאושר על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. כל העסקאות הכספיות שמבצעות הקרן נשלטות ומוסדרות על ידי משרד האוצר הפדרלי.

מתחילת 2017, תחום הביטוח הסוציאלי הפך להיות כפוף לשירות המס הפדרלי. השינויים אינם קרדינליים. הם השפיעו רק על הליך הדיווח.

קטגוריות הכנסה מועדפות

החקיקה הפדרלית מספקת מספר קטגוריות של הכנסת עובדים הפטורות מתשלום תרומות לקרנות חוץ-תקציביות. אלה כוללים:

- פיצוי כספי, למשל, בקשר עם פיטורים;

- הטבות שהוקצו על ידי המדינה - אלה יכולים להיות תשלומים עקב נכות זמנית, פגיעה בתהליך ייצור וכו';

- סיוע חומרי,ניתן בקשר למות קרוב משפחה, לידת ילד או אובדן רכוש עקב אירועי כוח עליון.

בממוצע, סכום ההפקדות לכל הקרנות הוא 43% מהשכר שנצבר: 13% הם מסים צבורים על השכר, 30% משולמים על ידי המעסיק.

IP

וכמה מיסים משלם מעסיק עבור עובד אם הראשון הוא יזם בודד? יזמים ללא יצירת ישות משפטית משלמים דמי ביטוח בסכום קבוע. הם מחושבים מגובה שכר המינימום (SMIC). השיעור עדיין עומד על 26% בקרן הפנסיה, וכן 5.1% ב-FFOMS. וסכום התשלום השתנה, ככל ששכר המינימום גדל. ב-2016 זה היה 6,675 רובל, היום זה 7,500, ומאז 1 ביולי זה אושר על ידי הממשלה - 7,800.

היזם הפרטי אינו מעביר מס FSS.

עם הגעה להכנסה של יזם בודד בסך 300,000 רובל, התשלומים ל-PFR ול-FFOMS מופחתים ל-1%.

תכונות של משטר המס הפשוט

USN הוא מועדף. לכן, התשלומים מחושבים אחרת. זה חל על הפעילויות המפורטות בסעיף 58 212 של החוק הפדרלי (ייצור של צעצועים או מוצרים לספורט, בנייה, חינוך וכו').

ישויות משפטיות, כמו גם יזמים בודדים המשלמים תשלומים לטובת אזרחים, פטורים מתרומות ל-FFOMS ול-FSS. הריבית המועברת לקרן הפנסיה הופחתה ל-20% עבורם.

ניואנסים חשבונאיים

מסים מחושבים בנפרד עבור כל עובד. קוֹדֶם כֹּל,יש צורך שהעובד עצמו יידע כמה מסים המעסיק משלם עבורו בקרנות שונות. שנית, יש מגבלות מסוימות, שלאחריהן מופחת אחוז התרומות המועברות. לדוגמה, אם סך ההכנסה החייבת עולה על 796,000 רובל, התשלומים לקרן הפנסיה מופחתים ל-10% (אך זה לא חל על יזמים העובדים תחת מערכת המיסוי הפשוטה).

המגבלה להעברת מסים ל-FSS מוגדרת ל-718,000 רובל. לאחר סכום זה, דמי ביטוח לאומי פוסקים.

מהשנה שעברה בוטלה המגבלה על גביית מיסים ב-FFOMS. התרומות מחושבות בשיעור של 5.1% ללא כל הטבות. פרטים ניתן למצוא בטבלאות המס באינטרנט, ברשות הרבים.

משכורת: באיזה גוון לבחור

באופן לא רשמי בארצנו ישנם שלושה סוגי שכר: "שחור", "אפור" ו"לבן".

בתקשורת, המונח "שכר לבן" (קרא "קטן") הופיע ב-1998. המשמעות היא סכום השכר שנקבע רשמית בצו ההעסקה ובחוזה העבודה. משכורת "לבנה" עשויה להיות מורכבת מ:

- משכורת, - תשלומי בונוס, - קצבאות לתואר, ותק, תו איכות וכו', - דמי חגים, - מקדם מחוז (מגדיל את השכר, מפצה על תנאי האקלים הקשים שבהם אתה צריך לעבוד), - חופשת מחלה.

מעסיקים לא אוהבים את המשכורת ה"לבנה" בגלל "כאב הראש" עם המיסים. העובדים מרגישים מוגנים איתה.

"אפור" (או משכורת במעטפה) אינו משקף חלק מהכסף שהרווח. עובדי ארגונים ומשרדים העוסקים בתשלומים כאלה מקבלים משכורות קטנות באופן רשמי, והתוספת, שאינה באה לידי ביטוי בחשבונות בשום צורה, מונפקת במעטפות. מטבע הדברים, המעסיק מנכה לקופות שונות סכומים קטנים בהרבה. לעובד במקרה זה אין הגנה ראויה. לדוגמה, ישנם מקרים שבהם "שכחו" כסף במעטפות לתת.

המושג של שכר "שחור" הופיע ב-1996. זה גם אז וגם עכשיו אומר משכורת לא מתועדת. אילו מיסים משלם המעסיק עבור העובד במקרה זה? ברור שאף אחד. מטבע הדברים, גם על תשלום עבור חופשת לידה או חופשה שנתית, חופשת מחלה וכו' אין דיבור.