נוהל לחישוב מס הכנסה אישי

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מס הכנסה אישי נחשב למס המשמעותי ביותר במדינה. היא נאלצת לשלם לכל האנשים שמקבלים הכנסה רשמית. הוא מוטל על משכורות, דיבידנדים או תקבולי מזומנים אחרים שנרשמו באופן רשמי. לכן, כל אדם שמתכנן עבודה לגיטימית צריך לדעת כיצד מחושב ומשולם מס הכנסה אישי. אם תהליך זה לא יסתיים במועד, אז זה הופך לבסיס להבאת המפרים לאחריות מנהלית, ולכן נגבים קנסות ועונשים משמעותיים. גובה האגרה נשלט במלואו על פי חוק, שכן הרשויות הפדרליות הן שקובעות את שיעור המס, תקופת המס ופרמטרים נוספים.

המושג מס

מס הכנסה אישי נחשב לתשלום משמעותי המשולם לתקציב המדינה על ידי כל אדם עובד רשמית. המס על הכנסה אישית מועבר לא רק על ידי עובדים, אלא גם על ידי מנהלי חברה, בעלי מניות,עובדי ממשלה או בעלי מקצוע עצמאיים.

העמלה נגבית אך ורק על הכנסה של אזרחים, והפרטים עצמם עשויים להיות בעלי סטטוסים שונים. לכן, הם משלמים מס הכנסה אישי:

• תושבי המדינה, שעשויים להיות אזרחים רוסים או זרים השוהים בשטח הפדרציה הרוסית במשך יותר מ-183 ימים;
• אנשים שאינם תושבים בעלי אזרחות זרה, אך במקביל עושים עסקים ברוסיה, לכן, מרוויחים במדינה.

לחישוב עמלה זו, נעשה שימוש בתעריפים סטנדרטיים, שנקבעים בהתאם לסטטוס משלמי המסים. עבור שכירים, תשלום המסים על הכנסה אישית מתבצע על ידי המעסיקים. יזמים בודדים חייבים לחשב ולהעביר תשלומים בעצמם, אבל עבור ראשי חברות תהליך זה מתבצע על ידי רואי חשבון שכירים.

על מה גובה העמלה?

בתחילה, עליך להבין מהו מושא המיסוי. מס הכנסה אישי נגבה ומחושב רק על סוגי הכנסה מסוימים, הכוללים:

• כספים שהתקבלו כתוצאה ממכירת נכסים שונים בבעלות אזרח במשך פחות משלוש או חמש שנים. שלוש שנים חלות על חפצי ערך שהועברו לבעלות אדם על בסיס עסקאות ללא תשלום, למשל בעת גיבוש תרומה או העברת חפץ בירושה. חמש שנים (מאז 2016) חלות על אלו שנרכשו בכספים עצמייםפריטים.
• רווח הנובע מהשכרה של נכס מסוים, והתהליך חייב להתבצע כחוק, לכן, יש לרשום את חוזה השכירות ב-Rosreestr.
• משכורת, קצבאות, בונוסים ותמריצים במזומן שקיבל אזרח בעבודה רשמית.
• דיבידנדים המשולמים על ידי חברות שונות לכל מחזיקי ניירות הערך.
• מתנות, שערכן עולה על 4,000 רובל. לשנה.
• סוגים אחרים של הכנסה.

אבל יש כמה סוגי הכנסה שאינם חייבים במס הכנסה אישי בפדרציה הרוסית.

אילו קבלות פטורות?

העמלה אינה מחושבת על סוגים מסוימים של הכנסה. אלה כוללים:

• כסף שהתקבל ממכירת נכס בבעלות אדם במשך יותר משלוש או חמש שנים;
• כסף שקיבל בירושה מקרוב משפחה שנפטר;
• הכנסה שהתקבלה כתוצאה מהכנת תרומה, ויש להעביר כספים אלו אך ורק בין קרובי משפחה;
• הטבות ממשלתיות רבות, למעט קצבאות נכות זמניות;
• pensions;
• תגמולים שניתנו לתורמים;
• סוגים רבים של פיצויים;
• תמיכה שניתן לשלם עבור ילדים, הורים או תלויים;
• מענקים שקיבל אזרח כחלק מתמיכת התחום החינוכי או המדע, התרבות או האמנות;
• פרסים את זהעשוי להינתן על ידי רשויות רוסיות או זרות אם יש הישגים מדעיים, תרבותיים או אחרים;
• סיוע חומרי;
• הכנסה שהתקבלה ממכירת מוצרים שונים שהתקבלו כתוצאה מחקלאות;
• מלגות שקיבלו סטודנטים, רופאים שונים, סטודנטים לתארים מתקדמים או אזרחים אחרים הלומדים או עובדים במוסדות חינוך;
• פרסי ספורט במזומן או במתנות בעין;
• IP פועל תחת משטרים פשוטים.

כל סוגי ההכנסה שמהם לא נגבה מס הכנסה אישי מפורטים באמנות. 217 NK.

באיזה תעריף משתמשים?

בעת חישוב כל סוג של עמלה, עליך לקחת בחשבון את התעריף שנקבע על ידי רשויות המדינה. שיעורי מס ההכנסה ליחיד שונים באופן משמעותי בהתאם למעמד הנישום. בהתאם, הם יהיו שונים עבור משלמים שונים.

• 9% - שיעור זה מוחל בעת חישוב מס הכנסה אישי על דיבידנדים אם הם התקבלו לפני 2015. בנוסף, זה כולל הכנסות שקיבלו מייסדי ניהול נאמנות.
• 13% - משמש לתושבים ולא תושבי הפדרציה הרוסית. שיעור מס הכנסה אישי זה הוא הסטנדרטי, שכן הוא משמש בעת חישוב המס על משכורות, תגמולים שונים, בונוסים, תשלומים נוספים, הכנסה ממכירת מקרקעין או מזומנים מסוגים אחרים.קבלות. כמו כן, תעריף זה משמש עבור תושבי חוץ העובדים בפדרציה הרוסית במסגרת חוזה עבודה, כמומחים מוסמכים, כחלק מתוכנית המספקת סיוע ביישוב מחדש מרצון של בני ארצם, וכן כאשר עובדים כחבר צוות של ספינות המפליגות תחת דגל רוסיה.
• 15% - שיעור זה חל כאשר תושבי חוץ מקבלים דיבידנדים מחברות רוסיות.
• 30% - הכנסה אחרת של תושבי חוץ כפופה לשיעור זה.
• 35% - חל על מספר הכנסות ספציפיות. אלה כוללים זכיות ופרסים שונים, ריבית על פיקדונות בנקאיים אם הם עולים על ערך שנקבע בקפדנות, הכנסה שהתקבלה כתוצאה מחסכון בריבית או לשימוש בכסף על ידי חברי קואופרטיב אשראי.

אזרחים שהם שכירים אינם צריכים להתעסק באופן עצמאי בחישובים, שכן תהליך זה מיושם על ידי המעסיק עבורם. אבל הם יכולים לאמת את נכונות החישובים בעצמם, אז הם צריכים לדעת מה התעריף המשמש לכך.

אילו ניכויים חלים?

בקביעת בסיס המס מותר להשתמש בניכויים שונים. הם מוצגים בכמה סוגים. אם נעשה שימוש בניכוי מס הכנסה אישי, הם מפחיתים משמעותית את בסיס המס. הם יכולים להיות סטנדרטיים, חברתיים, מקצועיים או רכושיים.

אם משלם מס אחד יכול לסמוך על כמה ניכויים סטנדרטיים בו-זמנית, אזרק אחד, אבל הכי מקסימום. היוצא מן הכלל הוא הניכויים לילדים, הניתנים ללא התחשבות בהטבות אחרות.

הליך ותנאי תשלום העמלה

סוכני המס הם שצריכים להיות מעורבים בחישוב, ניכוי במקור והעברת מס הכנסה אישי לשירות המס הפדרלי. סוכנים אלו הם מעסיקים או חברות המחלקים דיבידנדים לבעלי המניות. בנוסף, תחת אמנות. 226 ואמנות. קוד מס 227 כולל אנשי מקצוע בפרקטיקה פרטית.

כמו כן, סוכנים הם סניפים או נציגויות של חברות זרות הפועלות בשטח הפדרציה הרוסית ומסדרים עבודה רשמית עבור מומחים רוסים. זה מוביל לעובדה שאזרחים רוסים מקבלים הכנסה מסוימת שממנה יש לשלם מס הכנסה אישי.

האם עלי להגיש הצהרה?

אם יש הכנסות שהאזרחים עצמם צריכים לחשב ולשלם את האגרה, עליהם להכין גם הצהרה. לשם כך, הטופס 3-NDFL (מס הכנסה אישי) מוחל. יש להכין אותו ולהגיש לשירות המס הפדרלי עד ה-30 באפריל של השנה הבאה.

מילוי זה די פשוט, שכן רק נתונים אמינים ממסמכים רשמיים מוזנים. בעת מילוי דוח מס הכנסה אישי, הדרישות וההמלצות נלקחות בחשבון:

• ניתן למלא באופן ידני או במחשב;
• ניתן להעביר מסמך באופן אישי בעת ביקור בסניף של שירות המס הפדרלי, בדואר או דרך האינטרנט, וכן מותר להיעזר בנציג בעל נוטריוןייפוי כוח מוסמך;
• כל המידע מוזן בקווים מוגדרים בהחלט;
• בהכרח המסמך מכיל מידע על ההכנסה שהתקבלה, וכן חישוב נכון של האגרה עצמה;
• זה אופטימלי להשתמש בתוכניות מיוחדות שהונפקו ישירות על ידי שירות המס הפדרלי כדי לערוך הצהרה.

אם יתגלו הפרות כלשהן, תצטרך לבצע מחדש את המסמך במהירות. ניתן למלא דו ח אישי למס הכנסה בעזרת מומחים מוזמנים. במקרה זה, מספיק רק לתת להם את המידע הדרוש למילוי המסמך.

הצהרה 3-NDFL על מס הכנסה אישי נדרשת להיערך באופן עצמאי אם הכסף לא מתקבל בעבודה, אלא כתוצאה מהשכרת חפץ או מכירת נדל"ן. אם יופרו מועדים שנקבעו בקפדנות, הדבר יוביל לכך שהנישום יישא באחריות מנהלית, ולכן ייאלץ לשלם קנסות משמעותיים. במילוי דו"ח מס הכנסה ליחידים, אין לשכוח את הניכויים האפשריים שאזרח יכול להגיש להפחתת בסיס המס.

מתי נדרשת הצהרה?

הצורך ביצירת מסמך זה מתעורר עבור אנשים שקיבלו סוגים שונים של הכנסה. זה נדרש בדרך כלל בעת קבלת כספים המוצגים על ידי:

• תגמולים שהתקבלו מאזרחים או חברות שאינם פועלים כסוכני מס למס הכנסה אישי;
• רווח ממכירת מקרקעין שונים, אשרהיה שייך לאדם פחות משלוש או חמש שנים;
• קבלת כסף ממקורות זרים שונים;
• תגמולים שאדם קיבל בזמן שהיה לו מעמד של יורש;
• רווח המיוצג על ידי מתנות של מניות, מכוניות, נדל"ן, מניות או חפצי ערך אחרים.

בנוסף, נדרשת הצהרה על ידי יזמים העובדים על OSNO, כמו גם אנשים בעלי מקצוע פרטי. אם אדם צריך להחזיר את מס ההכנסה האישי ששולם בעבר, הוא גם יצטרך להגיש הצהרה למחלקת ה-FTS בעצמו.

איך מתבצע החישוב?

כדי לקבוע את סכום המס הנכון, עליך להחליט על כללי החישוב. לשם כך מיושמת הנוסחה התקנית: בסיס מסשיעור מס. בעת קביעת הבסיס, מומלץ להפחית תחילה את סכום ההכנסה לניכויים.

אם אתה מבין את הכללים לחישוב מס הכנסה אישי, אתה יכול לוודא שהגדרת הגבייה על ידי מעסיקים או עובדים של שירות המס הפדרלי נכונה.

דוגמה לחישוב

לדוגמה, אישה מקבלת משכורת חודשית של 42 אלף רובל. חשוב לקבוע כמה כסף מנכה המעסיק בחודש כמס הכנסה. מכיוון שיש שכר סטנדרטי, נעשה שימוש בשיעור הרגיל של 13%.

סכום המס הוא: 42,000 x 13%=5460 רובל. עקב ניכוי חודשי ממס הכנסה אישי, ההכנסה תהיה שווה ל: 42,000 - 5460=36,540 רובל

לכן, זה מספיק רק כדי להביןכללים לחישוב מס הכנסה אישי. מס הכנסה אישי נגבה מדי חודש, אך אין חובה לבצע את החישובים בעצמכם מדי חודש, שכן חובה זו חלה על סוכן המס המיוצג על ידי המעסיק.

מתי אתה צריך אישור מס הכנסה דו-אישי?

מסמך זה נערך על ידי כל חברה, ולאחר מכן הוא מוגש לשירות המס הפדרלי. בנוסף, תעודת 2-NDFL (על מס הכנסה אישי) נדרשת לעתים קרובות עבור האזרחים עצמם, למשל, בעת הגשת בקשה להלוואות או קבלת ניכוי רכוש.

תעודה זו מכילה את כל המידע על ההכנסה של אזרח, כמו גם המסים שהועברו לשירות המס הפדרלי.

הצהרת מס הכנסה אישית זו כוללת מידע על:

• חברות שבהן משלם המסים מועסק באופן רשמי;
• אזרח ישיר;
• קיבלה הכנסה בחברה, הנגבית ב-13%;
• ספק ניכויי מס;
• חישוב נכון של קבלות מזומן, ניכויים ועמלות.

מידע זה משמש לעריכת הצהרת 3-NDFL. ניתן להפיק אישור לפרק זמן שונה, אך לרוב נדרש מסמך לשנת עבודה. אם אזרח עוזב את מקום העבודה הראשי, המעסיק מנפיק אישור לשלוש השנים האחרונות.

באופן סטנדרטי, מסמך זה מוכן ממש ביום אחד, אך הוא תקף לחודש אחד, ולכן לעתים קרובות בעת הגשת בקשה למשכנתא או הלוואה גדולה אחרת, אתה צריך לקבל אישור מספר פעמים תוך פרק זמן קצר.

האם יהיה מיסוי פרוגרסיבי?

צצות כל הזמן חדשות שונות, שעל בסיסן מתוכנן להעלות את מס ההכנסה האישי או אפילו לשנות את כללי חישובו. גורמים רשמיים בוחנים אפשרות להטיל מס פרוגרסיבי על הכנסה אישית. מס הכנסה אישי במקרה זה יחושב וישולם בנפרד על ידי כל אזרח.

מתוכננת להעלות את שיעור מס ההכנסה האישי בזמן הקרוב, וההנחה היא שתוכנס מערכת פרוגרסיבית לחישוב האגרה. זה טמון בעובדה שגודל התעריף יהיה תלוי בהכנסה של אזרח. במקביל, ניתן לגבות מקסימום 20% מקבלות מזומן.

מערכת פרוגרסיבית מניחה שהתעריף ישתנה בהתאם להכנסה של משלם המסים. זה נחשב הוגן, שכן אנשים שמקבלים שכר נמוך ימשיכו לשלם 13%, אבל אם לאדם יש תקבולים משמעותיים במזומן, הרי ששיעור מס ההכנסה האישי יהיה גבוה. זה נחשב הוגן יותר, וגם יאפשר למערכת כזו לשלוט על הכנסת האזרחים על ידי המדינה.

אבל למערכת הפרוגרסיבית יש גם חסרונות רבים. אלה כוללים את העובדה שלאזרחים יהיה תמריץ מופחת לעבוד, ואנשים ינסו בדרכים שונות לצמצם את הכנסתם הרשמית. בנוסף, החיסכון של האזרחים יקטן משמעותית. לכן, אין עדיין מידע מדויק על הכנסת מערכת כזו, אבל אם היא תיושם, זה יוביל לא רק לתוצאות חיוביות, אלא גם למינוסים עבורמדינה.

מסקנה

לכן, מס הכנסה אישי הוא סוג משמעותי של מס המשולם על כל ההכנסה הנכנסת. זה מחושב בדרך כלל על ידי סוכני מס המיוצגים על ידי מעסיקים או חברות המחלקות דיבידנדים על מניות. אך יחד עם זאת, לעיתים קרובות מתעוררות הכנסות כאלה שאזרחים צריכים לדווח עליהן בעצמם. לשם כך, עליהם לא רק לחשב נכון את גובה האגרה, אלא גם לערוך הצהרה בצורת מס הכנסה 3-אישי, אשר מוגש לאחר מכן עד ה-30 באפריל לשירות המס הפדרלי.

העלמת מס או איחור בהגשת ההצהרה הם הבסיס להבאת האזרחים לאחריות מנהלית, לפיכך נגבים קנסות המגדילים את הסכום שבכל מקרה יצטרך לשלם למדינה. לכן, כל נישום צריך להבין היטב את הכללים לחישוב והעברת מס, כמו גם את הניואנסים של הפקת והגשת דוחות.