נושאי מס: מושג, סוגים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

יחסי מס מרמזים על השתתפות חובה של נבדקים בסטטוסים שונים. מה הם יכולים להיות? בקשר למה יכול אזרח או ארגון לרכוש מעמד של משתתף ביחסי מס?

למה הכוונה בנושא המס?

נושאי מס (או יחסים משפטיים בתחום מילוי התחייבויות התשלום הרלוונטיות לתקציב) הם יחידים וישויות משפטיות שיש להם הזכות להשתתף ביחסי מס שונים, בעלי הזכויות והחובות הניתנות. עבור על ידי פעולות החוק הרגולטוריות של הפדרציה הרוסית ברמה הפדרלית, האזורית או המוניציפלית.

אדם, חברה או רשות הופכים לרוב לחייבים במס מתוקף כניסה ליחסי אזרחים. לדוגמה, לאחר שסיים חוזה וקיבל פיצויים במסגרתו, הצד לחוזה, ככלל, מחויב לחשב מסים על ההכנסה שהתקבלה ולשלם אותם לתקציב הפדרציה הרוסית. בנוסף, לאדם או למשרד עשוי להיות מקור מס כלשהו בנכס - למשל, נכס. לפיכך, שאינם משתתפים ביחסי משפט אזרחיים, הם בכל זאת נושאים ליחסי מס. במקרה זה, בשל פעולתם של כללי חוק מסוימים. התוכן שלהםנקבע על פי מדיניות המס של המדינה.

בהתאם לסדר העדיפויות של המחוקק, יתכנו אגרות חדשות בתקנות, וניתן לבטל או להתאים את הקיימות, נקבעים תעריפים ומאפיינים מסוימים של חישוב תשלומים. בהתייחס למספר מסים המשלמים אזרחים וארגונים לתקציב הפדרציה הרוסית, נקבעו הטבות וניכויים.

מאפיינים עיקריים של אישיות מס

מומחים מזהים מספר מאפיינים מרכזיים של אישיות משפטית מס. ראשית, ממעמד זה משתמע כי לאדם או לארגון יש זכויות וחובות משפטיות בתחום הקניין והיחסים המשפטיים המינהליים, אשר עשויות להיות קשורות לחישוב, תשלום, חשבונאות מיסים ואגרות, דיווח על תשלומים לתקציב של הפדרציה הרוסית.

אישיות משפטית מס עשויה לרמוז על הופעתו של אדם או ארגון במעמד של אובייקט לפיקוח מס ועל קביעת אמצעי אחריות מסוימים לעבירות מס עבורם. ככלל, ליישויות משפטיות יש יותר חובות במובן זה.

משלם מסים (LE) יכול להיכנס למגוון רחב של קשרים משפטיים - להיות שוכר או בעל בית, קבלן, לקוח, בעלים, מעסיק. ליחיד, בתורו, במקרים רבים יש היקף זכויות גדול יותר. אך בגבולות העשויים להיקבע על ידי אמנה מסוימת שהיא חותמת, או על ידי מעמד שנקבע עבורה על ידי יחידהוראות החוק.

המיסים הרוסיים העיקריים, כמו גם המעמד המשפטי של נתיניהם, נקבעים ברמת החקיקה הפדרלית. פעולות משפטיות אזוריות ועירוניות עשויות להגדיר את המאפיינים של מרכיבים ספציפיים של מסים - למשל, שיעוריהם.

משתתפים ביחסי משפט בתחום המיסים

בואו נשקול ביתר פירוט את הסטטוסים שבהם ניתן לייצג נושאי מס ביחסים משפטיים שונים. משתתפים בתקשורת רלוונטית בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית יכולים להיות:

• יחידים וישויות משפטיות במעמד משלמי המסים;
• יחידים וישויות משפטיות שהם סוכני מס;
• רשויות המדינה והמוניציפליות;
• מבנים מחוץ לתקציב;
• מוסדות אשראי ופיננסים.

רשימה זו של משתתפים פוטנציאליים ביחסי מס, באופן עקרוני, יכולה להיחשב סגורה. כמעט כל נושא מס, כך או אחר, יהיה שייך לכל אחת מהקטגוריות של משלמים שצוינו לעיל.

ראוי לציין שכל קבוצות המשתתפים ביחסי מס יכולים להיות מיוצגים על ידי גורמים זרים הפועלים בשטח הפדרציה הרוסית או, למשל, בעלי נכס כלשהו ברוסיה.

יהיה שימושי לשקול את הייחודיות של מעמד משלמי המסים ביחס לחובות תשלום נפוצות, כגון, למשל, מיסי הכנסה וארנונה.

נושאים של תשלום מסלמטרות רווח: הניואנסים

מי מעביר מס הכנסה לתקציב? הנישום העיקרי במקרה זה הוא ישות משפטית (ישות משפטית). מס הכנסה בסך 20% חייב להיות מועבר על ידי כל החברות הפועלות תחת ה-DOS (מערכת כללית להיווצרות התחייבויות תשלום לתקציב הפדרציה הרוסית).

אם החברה, בתורה, עברה למערכת המס הפשוטה, אז היא תשלם מס מופחת - 6% על ההכנסות או 15% על ההפרש בין הכנסות לעלויות בתוך תקופת הדיווח. יזמים בודדים אינם משלמים את העמלה הנדונה. הם כפופים למס הכנסה אישי, בתנאי שהם עובדים על DOS. יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה משלמים, בתורם, מס באותו סכום כמו הישות המשפטית.

מי מעביר ארנונה לתקציב?

נושא של ארנונה יכול לקבל מעמד של יחיד וגם של חברה. עם זאת, הסכום מחושב עבור כל סוג משלמים לפי עקרונות שונים. אם נושא המס הרלוונטי הוא נישום במעמד של יחיד, אזי חובת התשלום מחויבת על מקרקעין בבעלות אזרח, על פי ערכו הקדסטרי והמלאי בהתאם לנורמות של פרק 32 לחוק המס.. בתורו, המס על רכוש של ישויות משפטיות נקבע על פי הוראות פרק 30 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ארגון כנושא מס הכנסה משלם בדרך כלל עמלה המחושבת על בסיס הערך השנתי הממוצע של החפץ. וזה כמובן לא ההבדל היחיד בגישותיו של המחוקק להסדרת זכויות הקניין.מס ליחידים ולישויות משפטיות. העקרונות לחישוב התחייבויות התשלום והנוהל להפקדת כספים לתקציב שונים.

היחס בין התחייבויות של ישויות משפטיות ויחידים כנושאי מס

לכן, ישויות משפטיות נדרשות לקבוע את גובה הארנונה בעצמן. עבור אזרחים, העבודה הרלוונטית מתבצעת על ידי שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. דפוס דומה, באופן עקרוני, מאפיין מסים רבים אחרים. לדוגמה, זה שמשולם עם קבלת הרווח המסחרי בחברה מחושב על ידי החברה באופן עצמאי. ואם במס הכנסה אישי ממשכורת אזרח עסקינן, החובה לקבוע את ערכו ולשלם אותו לתקציב מוטלת על המעסיק. ניואנס זה מאשר את העובדה שרשימת החובות המוטלות על ישויות משפטיות כנושאי מס, ככלל, רחבה יותר מזו המוגדרת עבור אזרחים.

לאחר שקלטנו את מהות הנושא של יחסי מס משפטיים, נוכל גם ללמוד את הפרטים של מטרתם.

מהו אובייקט המס?

לכאורה מובנים נכס, הכנסה או רווח של אדם או ארגון שיש להם ערך מסוים והם כפופים למיסוי מכוח הוראות החוק. במקרה של ארנונה, זה יכול להיות מקרקעין. במקרה של פעילות מסחרית, הכנסה ממכירת מוצר או מתן שירות. המס נגבה עליהם לרוב באחוזים - בהתאם לתעריף שנקבע לחפץ מסוים בחוק.

אובייקט ונושא המס הם מושגים הקשורים ביניהםעַצמְךָ. השני הוא למעשה הנשא של הראשון, אשר, בתורו, קובע מראש את מעמדו של הנבדק כמשתתף ביחסי משפט. אם מושא המיסוי בנכס של אדם או ארגון נעדר או לא יתקבל אצלו כתוצאה מעסקאות מסחריות, אזי הם לא יהפכו לנתונים לחובת תשלום.

אובייקט ונושא כמרכיבי מס

ניתן לציין כי לצד החפץ והנושא ישנם עוד מספר מרכיבים במבנה המס. כלומר: בסיס, תעריף, תקופת חישוב, נוהל וכן תנאי תשלום. כמו כן, כמרכיב במס, ככלל, נחשבות ההטבות שנקבעו לו. כל מרכיבי התחייבויות התשלום של אזרחים וארגונים לתקציב הפדרציה הרוסית נקבעים על ידי החקיקה של המדינה.