מע"מ עבור "קומקום". הכל על מע"מ לבובות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מס ערך מוסף חובה לתשלום עבור כל מיזם העוסק בייצור, מכירת סחורות, מתן שירותים. במאמר זה נדבר על שיעורי מס, מושאי מיסוי, מערכת חישוב המע מ וחשיבות מילוי החזר מס.

קונספט מע"מ

מס ערך מוסף הוא עקיף. הוא מועבר לתקציב המדינה על ידי המוכר, אך בתפוקה הוא משולם על ידי הצרכן. מע מ כלול במחיר של כל מוצר ומשולם תמיד על ידי הקונה האחרון.

רכיבי מע"מ

קל יותר להבין את מהות המע"מ ל"קומקום" אם תבין את המושגים של זיכוי מס והתחייבות, שההבדל ביניהם הוא הסכום שישולם בפועל לקופת המדינה:

• זיכוי מס הוא הסכום שבו תוכל להפחית את חבות המס בתקופת דיווח זו, מכיוון שהוא כבר שולם מוקדם יותר.
• חבות מס - הסכום הכולל של המס עבור תקופת הדיווח. לדוגמה, מוכר רוצה למכור מוצר בשווי $10,000. בתוספת של 15%, כלומר, עבור 11500 c.u. שיעור המע"מ עבורו הוא 20%, כלומר, המס הוא 2300 USD

תיעוד של תשלומים עבורסחורות ושירותים מגיעים בעזרת חשבוניות מס. בנוסף אליהם, ישנו מסמך חשוב נוסף - חשבונית, המופקת בשני עותקים: האחד מיועד למוכר, השני לקונה. אם אתה רוכש מוצר, רשום את החשבונית שלך בפנקס הרכישה, אם אתה מוכר, אז בפנקס המכירות.

חישוב המע"מ עבור "קומקום התה" יהיה קל אם תשמור את כל תיעוד המס. אם אין חשבונית, שבוצעה בצורה שגויה או אבדה מהמוכר, אינך זכאי לזיכוי מס, כלומר אתה משלם מע"מ ביתר, שכן אין לך מה לנכות מחבות המס.

חישוב

חשבונאות מע"מ עבור "דומים" מתחילה ברישום החשבוניות בפנקס המכירות ובפנקס הרכישות. ההפרש בין חבות המס לזיכוי המס הכולל לתקופת הדיווח הינו מע"מ לתשלום. אם שומרים בקפידה על תיעוד חשבונאי, קל מאוד לחשב מע"מ. עבור בובות, פרסומים יכולים להיות מאוד קשים, ולכן איש מקצוע צריך לבצע ערכים, שכן הם הבסיס לחישוב המס הסופי בסוף תקופת הדיווח.

שיעור מס הערך המוסף תלוי בפעילויות המבוצעות על ידי המיזם, וכן במחזור המזומנים השנתי שלו. הבה נסביר את חישוב המע"מ באמצעות הדוגמה של ייצור ומכירה של שמלות נשים בפדרציה הרוסית, שעבורה המע"מ הוא 18%. היצרן רכש בד ואביזרים בסכום של 20,000 רובל, וגם שילם מע"מ של 3,600 רובל. הוא קיבל חשבוניתנוסף לספר הקניות. 3600 לשפשף. הוא זיכוי מס במקרה זה.

10 שמלות הופקו מחומרי הגלם, שמתוכננים להימכר במחיר של 3500 רובל. כל אחד, כלומר, סך הסימון על הסחורה יהיה 15,000 רובל. חבות המס מחושבת באופן הבא: (350010)18/100=6300 רובל. הנוסחה למע"מ חובה ל"קומקום" פשוטה: מחבות המס מנוכה זיכוי מס. בדוגמה שלנו, אתה צריך לעשות את הפעולות הבאות: 6300-3600=2700 רובל. היזם חייב לשלם מע"מ בסכום של 2700 רובל, מאז 3600 רובל. הוא כבר תרם כשרכש את הבד והאביזרים.

משלמי מסים ומושא מיסוי

יזמים בודדים, ארגונים ואנשים המעבירים סחורות מעבר לגבול המדינה הם משלמי מסים במע מ. מה זה בשביל בובות? המשמעות היא שתוכל לברר אם תשלם מס ערך מוסף באופן הבא: עליך לקבוע את הסטטוס שלך בהתאם לקוד המס של המדינה שבה העסק שלך רשום.

העסקאות הבאות כפופות למיסוי בפדרציה הרוסית:

• מכירת סחורות ושירותים בשטח הפדרציה הרוסית. הם כוללים גם העברת זכויות קניין ובטחונות.
• ביצוע עבודות בנייה והתקנה.
• העברת סחורות, שירותים או עבודות לצרכים שלך. בעת חישוב המע"מ עבור "קומקום התה", כדאי לקחת בחשבון שהעלויות של פעולות כאלה אינן ניתנות בניכוי.
• יבואסחורות לשטח הפדרציה הרוסית.

שיעורי מס ברוסיה

מע"מ ל"דומים" (2014) - אלו 3 תעריפים: 0%, 10% ו-18%, הנקבעים בהתאם לסוג הפעילות של המיזם. 0% מס ערך מוסף מוטל על מכירת הסחורות, השירותים או העבודות הבאות:

• התחייבויות ממלאות על ידי ארגונים להובלת צינורות של מוצרי נפט, גז טבעי.
• שירותי הובלת סחורות בינלאומיים.
• אספקת מלאי רכבת מתגלגל.
• מכירת סחורות שיוצאו תחת נוהל המכס ליצוא.

הרשימה המלאה של מושאי מיסוי מפורטת באמנות. 164 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. 10% מע מ משולם על מכירת מוצרי מזון:

• בשר, עופות, פירות ים, דגים;
• eggs;
• מלח, סוכר;
• גרגרים, דגנים;
• pasta;
• מוצרי חלב;
• מוצרי מאפה;
• ירקות;
• תזונה לתינוק וסוכרת.

10% יחויב על מוצרי התינוקות הבאים:

• בגדים ונעליים;
• מיטות ומזרנים;
• diaper;
• carriages;
• ניירונים.

מוצרי ספרים בעלי אופי חינוכי, הקשורים למדע או תרבות, וכן כתבי עת מודפסים כפופים ל-10% מע"מ. זה לא חל על מוצרים מודפסים בעלי אופי אירוטי או פרסומי. מוצרים רפואיים: תרופות ומוצרים רפואייםהיעדים כלולים גם הם בסחורה בכפוף למע"מ של 10%.

בכל שאר המקרים חל שיעור המס של 18%. אם אנחנו מדברים על סחורות המיובאות לשטח הפדרציה הרוסית, אז הן כפופות למס ערך מוסף בסכום של 10% או 18%.

שיעורי מס באוקראינה

שיעורי המע"מ באוקראינה היום הם כדלקמן: 0%, 7% ו-20%. שיעור המע"מ של 0% חל במקרים הבאים:

• פעולות לייצוא סחורות משטח אוקראינה במשטר המכס של יצוא;
• משלוח סחורות לתדלוק ספינות במים הטריטוריאליים של מדינות אחרות, וכן ספינות של הצי האוקראיני;
• אספקת סחורות לתדלוק או תחזוקה של מטוסים המפעילים טיסות בינלאומיות או חלק מחיל האוויר האוקראיני;
• הובלה בינלאומית של נוסעים, מזוודות ומטען באמצעי תחבורה שונים.

הרשימה המלאה של אובייקטי מיסוי בשיעור של 0% מפורטת באמנות. 195 של קוד המס של אוקראינה. על מוצרים רפואיים מוטל מס ערך מוסף של 7%. בכל שאר המקרים חל שיעור המע"מ של 20%. באומנות. 196 של קוד המס של אוקראינה מפרט עסקאות שאינן מושא למיסוי. מע"מ עבור "דומים" בשנים 2013 ו-2014 לא היה כפוף לשינויי חקיקה גדולים. בשנת 2015, התעריף העיקרי עשוי להיות מופחת ל-17%.

תשלום מסים ודיווח

רישום החשבוניות הוא הבסיס לחישוב המע"מ לתשלום. זיכוי המס וחובת המס מתבצעים רק בנוכחות מסמכים אלו. חשוב שהחשבוניות יהיו בפורמט נכון,אחרת הם לא חוקיים. ברוסיה, מע"מ מנוכה לתקציב לאחר תום תקופת הדיווח - רבעון, באוקראינה - חודשי. לנישום יש 20 יום לטפל במסמכים המשקפים מע"מ. מה זה ל"דומים": הצהרה המוגשת למס. על בסיסו, מתבצעת ביקורת מס מצלמה.

החזר מס

אם חבות המס קטנה מהזיכוי במס, יתבצע החזר מע מ. הנישום מצהיר בפני רשות המסים על הסכום להחזר, הנקבע במהלך ביקורת דסק. אם אין הפרות, אז לאחר 7 ימים פיקוח המס מחליט על החזר הכספים. תוך 5 ימים לאחר קבלת ההחלטה, הנישום מודיע על כך בכתב. הסכום הנדרש מוחזר על ידי הגוף הטריטוריאלי של האוצר הפדרלי במהלך שבוע העבודה.

אם מתגלות הפרות במהלך ביקורת דסק, נערך מעשה ונשלח לעיון ראש אגף המס. הוא או סגנו יקבל החלטה בדבר קיומה של עבירת מס והבאת הנישום לאחריות הראויה. ראוי לציין שניתן להחזיר את הסכום שנתבע להחזר לצורך תשלום פיגורים, חובות וקנסות מס פדרליים.

כללים להגשת החזרי מע"מ ברוסיה ואוקראינה

בתום תקופת הדיווח, כל מפעל נרשם במסבדיקה, הגשת הצהרת מע"מ. ל"דומים" נציין: ברוסיה, תקופת הדיווח היא רבע, ובאוקראינה - חודש. התקופה הרבעונית לדוח משמשת רק אם היקף העסקאות החייבות במס ב-12 החודשים האחרונים אינו עולה על סכום של 300,000 UAH. בתוך עשרים יום לאחר היום האחרון של תקופת המס, יש להגיש את ההצהרה לרשויות הרלוונטיות. תשלום ניכויים באוקראינה חייב להתבצע תוך שלושים יום לאחר תום תקופת הדיווח, וברוסיה - תוך עשרים.

הגשת החזר מס באוקראינה יכולה להתבצע באופן אישי על ידי משלם המסים, לשדר באופן אלקטרוני או לשלוח בדואר כמכתב בעל ערך עם הודעה חובה. ברוסיה, מתאריך 01.01.2014, ניתן להגיש את החזר המע מ באופן אלקטרוני רק באמצעות ערוצי טלקומוניקציה. אתה יכול לבחור מפעיל ניהול מסמכים אלקטרוני באתרי האינטרנט האזוריים של שירות המס הפדרלי. יש צורך לערוך איתו הסכם, לקבל כלי הגנה קריפטוגרפיים וחתימה אלקטרונית מוסמכת משופרת, שתשמש לאישור חשבוניות והצהרות.

מילוי החזר המע מ חייב להתבצע בהתאם לטופס שנקבע בתאריך הגשתו.

Export VAT

לחברות מהפדרציה הרוסית שמקדמות את המוצרים שלהן בחו"ל יש הטבה מהמדינה - זהו שיעור מע"מ של 0%, מכיוון שהקונה הסופי תמיד משלם את מלוא סכום המס עבור כל מוצר (במקרה זה, א זָרהצרכן, אלא לאוצר המדינה שלו). מע"מ ייצוא עבור בובות: חברה המספקת סחורות או שירותים בחו"ל יכולה להחזיר מע"מ ששולם מוקדם יותר על חומרי גלם, ייצור, עלויות עבודה, מכיוון שהוא עולה לרוב על המע"מ הרשום בספר המכירות.

כדי לעשות זאת, על החברה המייצאת לאשר את הלגיטימיות של קבלת שיעור מע מ אפס, את עובדת פעולת הייצוא ואת תוקף החזר המס. מסמכים שיש להגיש למשרד המס:

• הצהרת מע"מ;
• חשבוניות ועותקי חשבוניות;
• חוזה עם שותף זר;
• הצהרת מכס המאשרת את משלוח הסחורה לחו"ל;
• עותקים של מסמכים המאשרים את קבלת הסחורה במדינה אחרת;
• בקשה להחזר מע"מ.

לאחר מכן, רשות המסים עורכת ביקורת דסק ומחליטה על אפשרות החזרת הסכום הנתבע. אם נמצאו אי דיוקים או שגיאות במסמך כלשהו, הדבר כרוך לא רק בסירוב להחזיר את הסכום הנדרש, אלא גם בקנס. להחזרת הכספים חשוב להקפיד על מועדים וכללים להגשת מסמכים וכן להיענות מבעוד מועד לפניות מיסוי אם יש צורך במידע נוסף על פעילות החברה.

מע"מ למדינה

מע"מ הוא מס שכולם משלמים. המוכר תמיד כולל אותו במחיר המוצר הנמכר על מנת להחזיר לו את הכספים שכבר העביר לתקציב. בדרך זו,מע"מ מהווה הכנסה משמעותית וקבועה לקופת המדינה. שיעור המע"מ האפס לחברות מייצאות הופך את פיתוח קשרי החוץ הכלכליים לאטרקטיביים, והדבר ממריץ את הזרמת המט"ח לתקציב ומייצב את מאזן התשלומים של המדינה.

המערכת להיווצרות ותשלום מע"מ היא פשוטה למדי, אתה יכול לקרוא עוד על כך בקוד המס. כל מה שקשור למע"מ כתוב במאמר, עבור "דומים" המידע הזה מספיק כדי להבין את מהות המס המדובר, כמו גם את הכללים לחישוב שלו, ניכויים לקופת וגיבוש התיעוד הרלוונטי.