מס מינימלי תחת מערכת המיסוי הפשוטה (מערכת המיסוי הפשוטה)

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

תשלום מסים הוא הנושא הרלוונטי ביותר ליזמים. היא מודאגת במיוחד מאנשי עסקים מתחילים שרק מנסים להבין את רשימת האחריות החדשה שקיבלו בקשר לזכייה במעמד של יזם בודד. עם זאת, זה לא כל כך קשה. כיום ישנה מערכת מיסוי פשוטה, ורובם המכריע של היזמים הפרטיים נמצאים במשטר הזה. לכן, עכשיו אני רוצה לדבר על המס המינימלי תחת מערכת המס הפשוטה וניואנסים אחרים הקשורים לנושא זה.

הכנסה מינוס הוצאות

זהו השם של הסוג ה"פשוט", המחייב יזמים וחברות בודדים לשלם את המס המינימלי. USN "הכנסה - הוצאות" (להלן הקיצור DSM) קשה יותר להבנה עבור אנשי עסקים מתחילים. לכן, רבים, שלא ממש מבינים את הנושא, בוחרים לטובת המשטר המכונה USN 6%. במקרה זה, הכל פשוט ביותר: היזם משלם 6% מהרווח של המפעל שלו כמס.

מה לגבי המקרה השני? אם אדם בחר ב-VHI, אז שלוהמס יכול לנוע בין 5 ל-15 אחוזים. ככלל, קודם כל, על יזם לברר מהו התעריף שנקבע לסוג פעילותו באזור ביצועה. והערך המדויק נקבע על ידי ביצוע כמה חישובים. ועל זה כדאי לדבר ביתר פירוט. אבל קודם כל כמה מילים על תשלומי מקדמה. זהו ניואנס חשוב שאי אפשר להתעלם ממנו.

תשלומים מוקדמים

כל אדם שמשלם את המס המינימלי לפי STS לפי המשטר המיועד ייתקל בהם באופן קבוע. מדי רבעון, על היזם לבצע את מה שנקרא "מקדמה". כלומר, כל שלושה חודשים הוא מעביר מקדמה לתקציב. הסכום לתשלום מחושב על בסיס צבירה מתחילת השנה. ואתה צריך להעביר אותו לפני שפג תוקפם של 25 יום מסוף הרבעון.

בסוף השנה מחושב ומשולם שאר המס. לאחר מכן מגישים את החזר המס. יזמים בודדים חייבים לעשות זאת עד 30 באפריל. עבור חברת LLC, המועד האחרון המרבי הוא 31 במרץ.

חישוב

זה מתבצע מדי רבעון, כמו גם בסוף השנה. בשיטת המס הפשוטה "הכנסות מינוס הוצאות", מס המינימום מחושב בפשטות. ראשית, מסכם את הרווח מתחילת השנה ועד סוף תקופה מסוימת. לאחר מכן, כל ההוצאות לאותה פרק זמן מופחתות מהערך שהושג. ולאחר מכן, הסכום המתקבל מוכפל בשיעור המס.

אם אדם מחשב מקדמה עבור הרבעון השני, השלישי או הרביעי, אזבשלב הבא, הוא צריך להחסיר תשלומים קודמים מהערך הזה.

לגבי חישוב המס בסוף שנה, גם כאן הכל פשוט. אדם קובע את המס המינימלי לפי שיטת המס הפשוטה ומשווה אותו לגובה המס שחושב בדרך הרגילה.

מס מינימלי

עם מערכת המס הפשוטה, הוא מחושב בשיעור של 1%. באילו מקרים הוא משולם? רחוק מהנוח ביותר.

1% מס נגבה כאשר סכום ההוצאות של היזם עולה על הכנסתו. כלומר, במקרה של אובדן. ברור שבמצבים כאלה פשוט אין בסיס לגבות מס סטנדרטי של 5-15%. ובמקביל, בהיותו אובד עצות, אדם עדיין יצטרך לשלם אחוז אחד, הקבוע בחוק.

יש עוד מקרה. 1% משולם אם סכום המס הבודד, שחושב על ההפרש בין הוצאות להכנסה בשיעור של 15%, אינו עולה על המס המינימלי לאותה תקופה.

מקדמות ומס מינימום

ראוי להזכיר ניואנס נוסף הקשור לנושא הנדון. לא פעם קורה שבסוף כל רבעון יזם משלם מקדמה עבור מס בודד, ובסוף השנה הוא מחויב במינימום 1%.

ניתן לטפל במצב זה באחת משתי שיטות.

השיטה הראשונה כרוכה בתשלום על ידי היזם במסגרת מערכת המס הפשוטה של מס מינימום וזיכויכבר ביצעו התקדמות מוקדמות יותר לתקופה העתידית. ובשביל זה, אתה לא צריך לעשות שום דבר נוסף, מכיוון שהקיזוז מתרחש באופן אוטומטי, מכיוון שה-CBC אינו שונה עם המס המינימלי של מערכת המס הפשוטה. זה זהה לתשלומי מס ותשלומים מראש.

עכשיו לגבי השיטה השנייה. היא מורכבת מזיכוי המקדמות ששולמו על ידי היזם כנגד המס המינימלי. ובמקרה זה, ה-CSC הידוע לשמצה יהיה שונה. אז תצטרכו לכתוב בקשה לקיזוז מקדמות, אליה מצורפים עותקים של צווי תשלום ופרטים. לפני כן, עליך להגיש הצהרה שנתית כדי שמידע על מיסים ששילם אדם ישתקף במאגר הבדיקות.

דוגמה

ובכן, די מידע סופק לעיל כדי לעזור להבין את הנושא בנוגע למס המינימלי תחת מערכת המס הפשוטה (הכנסה מינוס הוצאות). עכשיו אתה יכול ללכת לדוגמא.

נניח שיזם מסוים השלים את תקופת הדיווח עם הכנסה של 2,000,000 רובל. במקביל הסתכמו הוצאותיו ב-1,900,000 רובל. שיעור המס הוא 15%. החישוב הבא נעשה: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 רובל. זהו סכום המס המתאים לצו הכללי. אבל במקרה זה, ההפסד ברור, ולכן המס המינימלי יוחל על היזם. זה מחושב באופן הבא: 2,000,000 x 1%=20,000 רובל

ניתן לראות שהמס המינימלי של 20,000 רובל הוא בסדר גודל גדול מהסכום המגיע לפי הכללים הכלליים. אבל היזם חייב להעביר בדיוק את הסכום הזה לאוצרקרנות.

טוב לדעת

נאמר רבות על מה שהמס המינימלי תחת מערכת המס הפשוטה מרמז. הכנסה מינוס הוצאות זה מצב נוח, אתה רק צריך להבין את זה. ועכשיו אני רוצה לשים לב במיוחד לכמה מהניואנסים שיועיל ליזם לדעת.

כפי שכבר צוין, ההפרש בהפחתת הסכום שנצבר מ-1% יכול להיכלל בהוצאות לתקופה הבאה. כדאי לדעת כי הליך זה אינו חייב להתבצע באופן מיידי. מותר לממש זכות זו במשך 10 השנים הבאות.

אתה יכול גם לבצע העברה מלאה או חלקית. אבל אם היזם קיבל הפסדים בכמה תקופות, אז הם יצברו באותו סדר.

קורה שיזם בודד מחליט להפסיק את פעילותו. אם האבדה לא הוחזרה לו, אזי היורש ישתמש בו. זה נעשה בדרך כלל על ידי הכללת סכום זה בעלויות הייצור. אבל כדאי לדעת שלא ניתן ליישם תכנית זו אם אדם עובר למשטר מס אחר.

אגב, לגבי תשלום. החל מה-1 בינואר הנוכחי, 2017, נעשה שימוש ב-CSCs חדשים. עבור תרומה קבועה לקרן הפנסיה, תקף הדרישה 18210202140061100160. לתוספת - 18210202140061200160. צריך להיזהר, כי ה-CCC כמעט זהים ונבדלים רק בספרה אחת. עבור FFOMS, בתורו, ה-CCC תקף 18210202103081011160.

ניתן לשלם אותם באינטרנט. בשביל זה זה הכרחיעבור לאתר הרשמי של משרד המס. הניווט בו פשוט וברור, כך שכל משתמש רגיל יכול להבין זאת. העיקר הוא אז, לאחר ביצוע תשלום מקוון, לשמור קבלות אלקטרוניות. כמובן שהם יישמרו בארכיון בכל מקרה, אבל עדיף לשים אותם מיד בתיקייה נפרדת.

כשאתה לא צריך לשלם שום דבר

יש מקרים כאלה. צריך גם לציין אותם בתשומת לב, לדבר על המס המינימלי על הוצאות במסגרת מערכת המס הפשוטה.

העובדה היא שאנשים רבים פותחים יזמים בודדים, אך אינם עורכים פעילויות. במקרה זה, בתום תקופת המס (התנאים צוינו לעיל), הם מגישים הצהרת אפס. אם לאדם לא היה רווח, אז אין תשלומי מקדמה או קנסות. הסנקציה היחידה שניתן להטיל היא 1,000 רובל בגין איחור בדיווח.

אין צורך לבצע חישובים גם בהכנת ההצהרה. בכל השורות, המציינים בדרך כלל את סכום ההכנסות וההוצאות, שמים מקפים. ההכנסה היא אפס, מה שאומר שהמס זהה.

אבל! כל יזם חייב לשלם תרומות קבועות. גם אם הוא לא פעיל. עד כה, סכום התרומות השנתיות הוא 27,990 רובל. מתוכם, 23,400 רובל הולכים לקרן הפנסיה, ו-4,590 רובל ל-FFOMS.