מהו UTII - הגדרה, פעילויות, סוגים ותכונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

יזמים רוסים יכולים להשתמש במערכות שונות לחישוב מסים. מעניין למדי הוא המס על הכנסה זקופה. מה זה ENVD? הוא מיוצג על ידי משטר מס שעל בסיסו משלמים מס על ידי יזמים בודדים. בעת חישובו, נלקחים בחשבון מדדי ביצועים פיזיים, כמו גם את ההכנסה הפוטנציאלית מעבודה מסוימת. בנוסף, מופעלים מקדמים המוגדרים בנפרד עבור כל אזור.

קונספט מערכת

כדי להבין מהו UTII, עליך ללמוד היטב את המאפיינים של משטר המס הזה. אלה כוללים:

• השתמש במערכת זו מותרת רק במספר מצומצם של אזורים, לכן על יזמים להבהיר תחילה את האפשרות להחיל מס זקוף;
• הגורם העיקרי המשפיע על גובה המס הוא האינדיקטור הפיזי לפעילות, שיכול להיות מיוצג על ידי גודל המקום, מספר המושבים לנוסעים בתחבורה ציבורית או אלמנטים אחרים;
• החלת משטר באופן בלעדי למוגבלמספר תחומי פעילות;
• לא נלקח בחשבון במהלך החישובים בדיוק מה כמות הכספים שהיזם מקבל מפעילויות;
• אי אפשר לערוך הצהרת אפס תחת משטר זה, לכן, ללא קשר להימצאות הכנסה או הפסדים, איש עסקים צריך לשלם סכום קבוע של כספים;
• מקדם התיקון נקבע על ידי האזורים באופן עצמאי, שעבורו נלקח בחשבון המצב הכלכלי של התעשייה והשוק, כמו גם גורמים נוספים;
• תשלומים במסגרת משטר זה משולמים מדי רבעון, ואחת לשלושה חודשים יש צורך להגיש הצהרה.

עד 2013, כל היזמים שנפלו תחת המשטר הזה היו צריכים לעבוד תחתיו בכוח. אבל עכשיו יזמים בודדים בוחרים באופן עצמאי את המערכת האופטימלית. לאחר שהבינו מהו מס יחיד על הכנסה זקופה, יזמים רבים עוברים אליו מרצון בשל נוכחותם של יתרונות רבים.

מתי אפשר להשתמש במצב?

UTII תקף רק עבור חלק מתחומי הפעילות. לכן, לפני שהם בוחרים במערכת זו, יזמים צריכים לברר את התשובות למספר שאלות:

• האם המערכת מותרת באזור מסוים שבו ה-IP מתכנן לפעול;
• הוא כיוון העבודה הנבחר המתאים למצב;
• האם מתוכנן להעסיק יותר מ-100 עובדים.

אנשי עסקים מנוסים מבטיחים שמומלץ להשתמש ב-UTII עבור יזמים בודדים שהאינדיקטור הפיזי שלהם נמוך. לדוגמה, גודל רצפת המסחר לאעולה על 15 מ ר. מ' או שיש מספר קטן של עובדים. בתנאים כאלה, גובה המס יהיה נמוך. לתעריפים גבוהים, מומלץ להשתמש במערכת המס הפשוטה.

כמו כן, לא תמיד רלוונטי להחיל הכנסה זקופה בעת פתיחת עסק חדש. זאת בשל העובדה שהיזם לא יכול להיות בטוח בקבלת רווחים גבוהים. אם יהיו הפסדים, עדיין תצטרך לשלם תשלומים קבועים לתקציב.

אילו סוגי פעילויות זכאים ל-UTII?

ניתן לבחור במצב זה רק כאשר עובדים במספר מצומצם של כיוונים. כל תחומי הפעילות מפורטים באמנות. 346.29 NK. אלה כוללים:

• שירותי משק בית הניתנים לציבור, כולל מספרה, ניקוי או תיקון בגדים;
• שירותים וטרינרים;
• יצירת מפעלי קייטרינג;
• מתן דיור להשכרה;
• הובלה של אנשים או סחורות;
• פרסום על תחבורה או חפצים אחרים.

תנאי משמעותי למעבר למצב זה הוא עבודה בתחומי הפעילות הנ ל. ENVD - מה זה? מערכת מיסוי זו נוצרה במקור עבור עסקים קטנים, ולכן יש לה יתרונות רבים שאין להכחישה עבור יזמים.

אילו תנאים נוספים חלים?

כדי לעבור למצב זה, חשוב לא רק לבחור את כיוון העבודה הנוכחי, אלא גם לעמוד בדרישות משמעותיות אחרות. להםחל:

• לשנה של עבודה, ליזם לא יכול להיות יותר מ-100 עובדים מועסקים רשמית;
• אם נבחר כיוון העבודה הקשור למסחר, אזי גודל השטח לא יעלה על 150 מ"ר. מ', ורק גודל אולם התצוגה נלקח בחשבון, כך ששטח המחסן או חדר השירות אינו כלול;
• שווי הנכסים שבבעלות יזם לא יעלה על 150 מיליון רובל;
• יזם לא יכול להיות אחד משלמי המסים הגדולים ביותר.

בכל אזור, הדרישות השונות לאנשי עסקים עשויות לעלות בנוסף.

מהן העמלות?

בעת שימוש במס UTII, משלם המסים פטור מהעברת עמלות רבות לתקציב. לכן, מערכת זו אינה נדרשת לחשב ולשלם מסים:

• מס רכוש;
• מס הכנסה אישי או מס הכנסה;
• VAT.

יחד עם זאת, היזם אינו פטור מדמי ביטוח לעצמו ולעובדיו. אם יזם בודד משתמש במכוניות לביצוע פעילויות, משלמים לו בנוסף מס הובלה.

הטבות במצב

לאחר שהבינו מה זה UTII ואיזה תכונות יש למשטר הזה, יזמים רבים מחליטים לעבוד על המערכת הזו. זה נובע מהטבות משמעותיות:

• משולם מס אחד בלבד;
• לא משנה את גודל התשלום לאורך זמן אם הוא נשאר ללא שינויאינדיקטור פיזי לפעילות;
• לא לוקח בחשבון את הרווח שקיבל היזם מהעבודה, ולעתים קרובות הוא משמעותי, ולכן התשלומים לשירות המס הפדרלי נמוכים עבור כתובת IP מוצלחת;
• יש להגיש דוחות מס רבעוניים לפיקוח, שקל למלא, ולכן לעתים קרובות אנשי עסקים בעצמם עושים הנהלת חשבונות מבלי לשכור רואה חשבון מנוסה.

UTII ליזמים בודדים יש לא רק יתרונות. החסרונות כוללים את העובדה שאם בתחילת העבודה היזם יקבל הכנסה נמוכה או אפילו יעמוד בהפסדים, אז עדיין לא ניתן יהיה להפחית את גובה התשלום, ולכן נטל המס יהיה משמעותי. כמו כן, באזורים רבים הרשויות מחליטות להטיל איסור על השימוש במשטר זה.

איך מחושב מס?

לחישוב הסכום שיועבר לתקציב, נעשה שימוש בנוסחה הסטנדרטית:

סכום מס=תשואה משתמעתאינדיקטור פיזימקדם דפלטורמקדם אזורישיעור מס.

לכל מחוון יש ניואנסים משלו:

• כפל התשואה המשוערת במדד פיזי גורם להכנסה מיוחסת;
• מקדם הדפלטור נקבע על ידי המשרד לפיתוח כלכלי מדי שנה בהתבסס על קצב גידול המחירים של סחורות שונות;
• מקדמים אזוריים מחושבים על ידי הרשויות המקומיות, שעבורן נלקחים בחשבון המצב הכלכלי של האזור וקריטריונים חשובים אחרים;
• שיעור מסנע בין 7.5 ל-15 אחוז, והרשויות האזוריות הן אלו שמחליטות על גודלו.

לאחר שהבין מהו UTII וכיצד מחושב המס, כל יזם יוכל להתמודד באופן עצמאי עם חישובים ולערוך הצהרה.

מתי משלמים המס וההצהרה?

יש להעביר את העמלה מדי רבעון, והצהרת UTII מוגשת לשירות המס הפדרלי כל שלושה חודשים.

המס משולם עד ליום ה-25 של החודש שלאחר סוף הרבעון. יש למסור את ההצהרה לפקידי המס עד ה-20 לחודש זה.

דוגמה לחישוב

חישוב מס UTII הוא די פשוט אם אתה יודע בדיוק את הערכים השונים. לדוגמה, יזם עוסק במכירת מוצרים שאינם מזון. לשם כך משתמשים בחנות נייחת שגודלה 45 מ ר. מ. לצורך החישוב, נעשה שימוש באינדיקטורים:

• הכנסה בסיסית עבור תחום עבודה זה היא 1800 רובל. לחודש;
• אינדיקטור פיזי מיוצג על ידי שטח השטח הקמעונאי, ולכן הוא שווה ל-45 מ"ר. מ.;
• מקדם הדפלטור שווה ל-1, 798;
• יש לברר את המקדם האזורי בסניף המקומי של שירות המס הפדרלי, אך הוא שווה בערך ל-1;
• התעריף מוגדר למקסימום של 15%.

באמצעות אינדיקטורים אלה, אתה יכול לקבל את סכום העמלה:

1800451, 79810, 15=21845.7 רובל לחודש.

עבור הרבעון סכום האגרה הוא: 21845, 73=65537, 1 rub.

מס כזה נחשבגבוה מספיק, ולכן לעתים קרובות הפעילות של UTII נחשבת לא רווחית במיוחד. אם המדד הפיזי משמעותי, אז רצוי להשתמש במערכת המס הפשוטה.

כללי דיווח

הצהרת UTII מוגשת מדי רבעון לשירות המס הפדרלי. יש לעשות זאת לפני היום ה-20 של החודש שלאחר סוף הרבעון.

ניתן למסור מסמך ערוך כהלכה בדרכים שונות:

• בצורה אלקטרונית, שעבורה אתה יכול להשתמש באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי או להשתמש ביכולות של מפעילי ניהול מסמכים אלקטרוניים;
• בצורת נייר, שעבורו על היזם להביא את המסמך באופן אישי למשרד FTS.

אם נעשה שימוש באפשרות השנייה, אז רצוי להכין שני עותקים של המסמך בבת אחת, כדי שעובד השירות יסמן קבלה בהצהרה השנייה. זה משמש כהוכחה לכך שהנפיחות אכן הוגשה לבדיקה בזמן.

מותר להגיש הצהרה בצורת נייר על ידי גורם מוסמך, אך עליו להיות בעל ייפוי כוח מאושר כהלכה על ידי נוטריון.

מסקנה

מספיק רק כדי להבין מה זה - UTII. למצב זה יש יתרונות רבים עבור היזם, אם כי יש לו כמה חסרונות.

החקיקה קובעת בבירור אילו סוגי פעילויות ניתן לבצע על פי UTII. לכן, מספר מצומצם של אנשי עסקים יכול להשתמש במערכת. יחד עם זאת, חשוב להבין כיצד לחשב נכון ומס משולם. יש להגיש הצהרות מדי רבעון, שכן היעדר תשלומים ודוחות הוא עבירה מנהלית.