הבעלים המוטב הוא זיהוי הבעלים המוטב

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

"בעלים מועילים" הוא מושג המשמש לאיסוף ואחסון מידע מסוים על חברות המקיימות אינטראקציה עם ארגונים הרשומים באמנות. 5 לחוק מס' 115-FZ. רשימה זו כוללת מוסדות המבצעים פעולות שונות הקשורות ברכוש ובכסף. בהמשך המאמר נתעכב על המושג עצמו ביתר פירוט, נסביר את משמעותו. כמו כן נתוודע למספר הוראות החקיקה שלפיהן הוא מוסדר.

מסגרת חקיקה

בהתאם לנורמות שנקבעו, החדשנות תחול כמעט על כל הארגונים הפועלים בשוק ניירות הערך, מטופלים על ידי חברות ביטוח ובעלי חשבון בנק. על פי החוק הפדרלי ליישום פעולות נגד יישום הלגליזציה (הלבנה) של רווחים מפשע ומימון טרור, הבעלים המועילים הוא ישות שאין לה מעמד ברור.

כל המידע שנאסף יכוון ליצירת התנגדות לפיננסיים שוניםעסקאות האסורות על פי חוק. עם זאת, נציגי הרשויות השמיעו לא פעם מידע המנוגד לחוק. דוגמה לכך היא הודעת התקציב של נשיא הפדרציה הרוסית "על מדיניות תקציב בשנים 2010-2012" מיום 25 במאי 2009 לאסיפה הפדרלית. טקסט זה מכיל המלצות מסוימות לאיחוד מנגנון הפעולה נגד שימוש בהסכמים להפחתת מסים ומניעת כפל מס במהלך עסקאות עם מפעלים זרים במקרה שאדם שאינו תושב המדינה עמה נכרת הוא המוטב הסופי.

מדיניות המס של העתיד

תכניות הממשלה לשנים הקרובות כוללות שינויים מסוימים. חלקם מצוינים בקוד המס של הפדרציה הרוסית. המהות של השינויים הללו היא יצירת התנגדות להפרות כאשר הסכמי מס בינלאומיים משמשים למטרות בלתי חוקיות. על בסיס פעולות חקיקה, יש לעודד ארגונים גם לעבור לתחום השיפוט של הפדרציה הרוסית מאזורי חוף של העולם. הטבות והעדפות מס, המפורטות באמנות בינלאומיות עם הפדרציה הרוסית, לא יחולו אם הבעלים המועילים הסופי הוא תושב המדינה.

זיהוי הבעלים המוטב

הנושא של חשיפת הבעלים המועיל כבר הועלה מספר פעמים בעסקים הרוסיים המודרניים, אך בשל היעדר הגדרה ברורה, היא נותרה ללא שיקול דעת. דוגמה לכךזה פקודתו של ראש הממשלה. לפי מסמך זה, חברות רבות, רובן בבעלות המדינה, שלחו לצדדים המקבילים שלהן בקשה למסור מידע על כל הבעלים והמוטבים הסופיים. אולם, בשל היעדר ניסוח ברור של מושג זה והסדרה המשפטית של הליך הגילוי, כמעט ולא ניתן היה לספק את המידע הדרוש. עם זאת, כבר ביולי 2013, הבעלים המועילים של הלקוח החלו להיות מזוהים על ידי ארגונים בנקאיים.

רשימת הנתונים האישיים הנדרשים

בהתאם לחוק, ישויות משפטיות שיש להן חשבון בנק והן לקוחות של מפעלים המבצעים עסקאות בכספים יצטרכו לחשוף מידע על הבעלים המוטבים. הנפח הכולל, האופי והתהליך של הגשת המידע חייבים לעמוד בהליך שאושר על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. עם זאת, בשל העובדה שהיום טרם פורסמו ההוראות העיקריות, כל המידע ישודר בהתאם לחוק מס' 115-FZ ולתקנה שאושרה בשנת 2004, 19 באוגוסט, על ידי בנק רוסיה. הוא מכיל מידע על זיהוי על ידי חברות אשראי של מוטבים ולקוחות על מנת לנקוט בפעולה נגד לגליזציה (הלבנה) של הכנסות מפשע ומימון טרור.

בהתבסס על החוק, על מנת ליישם את תהליך זיהוי הפרט, יש צורך לקבועהבא:

• שם משפחה, שם פרטי, פטרונימי;
• תאריך לידה;
• כתובת בפועל של מגורים או מגורים זמניים;
• מספר מס אישי (אם זמין)
• אזרחיות;
• לזרים - פרטים מהמסמך המציין את הזכות לשהות בשטח הפדרציה הרוסית (כרטיס הגירה);
• פרטים של מסמך זהות.

פירוש המושג "מוטב"

בחוק מס' 115-FZ, הבעלים המוטב אינו ההגדרה החדשה היחידה. יחד איתו נעשה שימוש במונח "מוטב". התקנות מפרטות את הליך ביצוע הזיהוי של האחרונים. זוהי ישות אשר לטובתה מתבצעות פעולות מסוימות במהלך עסקאות פיננסיות. מדוע הבעלים המועילים בחוק הוא המייסד? בוא נגלה. משתתפים המבצעים את פעילותם על בסיס הסכם סוכנות, הסכם סוכנות וניהול נאמנות חייבים בזיהוי. המוטב עשוי להיות ישות משפטית או אדם פרטי. זה בדיוק מה שהחוק אומר. אבל הבעלים המועילים הוא רק יחיד. מה זה אומר? במילים אחרות, הבעלים המועילים של ישות משפטית הוא המייסד של המיזם.

הליך הגדרה

בהנחיית חוק, מוסדות בנקאיים חייבים לדרוש מידע כדי לחשוף את המוטב והבעלים המוטב. זה, בתורו, עשוי להוביל לוודאיקשיים. הם קשורים לכך שזיהוי הבעלים המוטב מתואר בצורה ברורה יותר בחוק. אך הליך התקנתו מבלבל במקצת, כי לשם כך יש להכיר בו כמי שמצוין בחוק כבעל דין. החקיקה אינה קובעת דרישות כאלה. לעניין זה, הבנק אינו רשאי לבקש מהלקוח נתונים שאינם מצוינים ברשימת הזיהוי של הבעלים המוטב.

איסוף מידע

כאשר אוספים מידע על הבעלים המוטב, למוסדות בנקאיים יש את הזכות להשתמש בכל מסמך שסופק על ידי הלקוח. מה כלול ברשימה שלהם? לרוב מדובר בשאלון של הבעלים המוטב, סוגים שונים של פניות ומכתבים לבנק. מה אומר החוק על זה? התקנה קובעת שאם הבעלים לא נמצא בעת זיהוי הבעלים, הגוף המבצע של המשתמש מוכר כבעלים.

חידוש זה נועד לזהות חברות ליום אחד. ככל הנראה, זה יוחל על מפעלים שבהם לא ניתן לזהות את הבעלים המועילים. ארגונים אלה כוללים את הדברים הבאים:

1) חברות ללא מטרות רווח שאין להן בעלים, אבל יש מוטבים;

2) קרנות נאמנות;

3) חברות מניות עם מספר בעלים, שכל אחת מהן אינה עומדת בקריטריונים של בעלים מועילים.

4) חברות שיש להם חברים בעלי נכסים באמצעות נאמנותעיצובים.

קטגוריות נפרדות (מיוחדות) של ארגונים

קטגוריות של צדדים למערכות יחסים שאינן נדרשות לחשוף מידע על בעלים מועילים כוללות את הדברים הבאים:

1) סוכנויות ממשלתיות;

2) רשויות מקומיות;

3) קרנות מחוץ לתקציב בבעלות המדינה;

4) ארגונים או תאגידים שיותר מ-50% מהמניות בהונם נמצאים בבעלות הפדרציה הרוסית, הישויות המרכיבות אותה ועיריות שונות;

5) מדינה זרה, ארגון בינלאומי או יחידה מנהלית-טריטוריאלית של מדינה זרה בעלת כשירות משפטית עצמאית;

6) מנפיקי ניירות ערך.

חריגים מאושרים

ככלל, עיבוד המידע האישי של כל אדם, מפעל או ישות עסקית מחייב את הסכמתו בכתב. עם זאת, אמנות. 6 לחוק מס' 152-FZ בנושא מידע אישי קובע נסיבות שבהן אין צורך בהסכמה לעיבוד נתונים. אלה כוללים:

1) נסיבות הניתנות באמנות או חוקים בינלאומיים המאפשרים השגת יעדים שנקבעו;

2) סמכויות או חובות פונקציונליות מסוימות המוענקות על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית למפעילי תפקוד.