קריטריונים לעסקים קטנים ובינוניים. איזה עסק נחשב קטן ואיזה בינוני

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

המדינה יוצרת תנאים מיוחדים לעבודתם של מפעלים קטנים ובינוניים. הם מקבלים פחות בדיקות, משלמים מסים מופחתים ויכולים לשמור רישומים חשבונאיים פשוטים יותר. עם זאת, לא כל חברה יכולה להיחשב קטנה, גם אם היא תופסת שטח קטן. ישנם קריטריונים מיוחדים לעסקים קטנים ובינוניים, לפיהם הם נקבעים על ידי משרד המס.

הקריטריונים העיקריים שלפיהם נקבעים ארגונים קטנים ובינוניים

יש שלושה קריטריונים להגדרת עסקים בינוניים ועסקים קטנים. הראשון הוא היקף המניות בהון המורשה של ארגוני צד שלישי, משקיעים זרים או המדינה. הקריטריון השני הוא מספר העובדים. השלישי הוא הרווח השנתי לפני מס.

מהו עסק קטן

עסק קטן הוא מיזם המאורגן בצורה של יזם יחיד, שותפות, קואופרטיב, LLC, שרווח שנתי לפני מס אינו עולה על 800 מיליוןרובל ומספר העובדים עד 100 איש.

אחד היתרונות העיקריים של עסק קטן הוא שאינך צריך להיות בעל כמויות גדולות של הון ראשוני או בסיס לקוחות פוטנציאלי גדול כדי להקים עסק קטן. הודות לכך, הוא יכול לעבוד במקום שבו ארגונים גדולים ייכשלו. לדוגמה, בייצור של סחורות, עבודות ושירותים ייחודיים.

מהי מיקרו-מיזם ומהם הקריטריונים להגדרתו

חברות מיקרו הן חברות עם פחות מ-15 עובדים וההכנסה השנתית שלהן (רווח לפני מס) של פחות מ-120 מיליון רובל. הם כפופים לאותם חוקים ותקנות כמו ארגונים קטנים או בינוניים.

הבדלים עיקריים בין עסקים בינוניים

סוג אחר של עסקים שזכאי לתנאים מועדפים הוא העסק הבינוני. כמה אנשים צריכים לעבוד במפעל כזה? לא פחות מ-100, אך לא יותר מ-250. הסכום הכולל של הרווח לפני מס הוא 2 מיליארד רובל בשנה. עסקים בינוניים יכולים לפעול באותן צורות (LLC, בעלות יחידה וכו') כמו עסקים קטנים, אך ניתן לפתוח אותם גם בצורה של חברת מניות פתוחה או סגורה, בתנאי שניירות הערך שלהם אינם רשומים ב- הבורסה. בורסה.

תנאים והגבלות כלליים עבור עסקים קטנים ובינוניים

ישנם קריטריונים של SME החלים על שני הטפסים. זהנוגע לא רק לאפשרות לנהל חשבונאות לפי תכנית פשוטה, אלא גם להיקף המסמכים הנדרשים בעת רישום חברה. כמו כן, עבור מפעלים כאלה קיימות הגבלות לגבי חלקם של ארגונים אחרים בהון המורשה של החברה.

השתייכות לקטגוריה מסוימת של עסקים צריכה להיות מאוייתת במדיניות החשבונאית ובאמנת המיזם. חשוב מאוד לבצע את הרישום הזה, כי בהיעדרה, החברה עשויה שלא להיות מוכרת כחפץ לעסקים קטנים או בינוניים. אז איש העסקים יפסיד את ההטבות הניתנות בחוק עבור קטגוריה זו של מפעלים. למרות שלפי התיקונים האחרונים בחוק העסקים הקטנים והבינוניים, רשויות המס צריכות לדרג חברה אוטומטית בקטגוריה כזו או אחרת על סמך נתוני החזרי מס, יתכנו טעויות בפועל. אז איש העסקים לא יקבל את ההטבות המגיעות לו. לכן, על מנת למנוע טעויות כאלה, עדיף לציין מידע זה באופן מיידי.

עם צמיחת הרווח וחורג מגודלה הסטנדרטי במשך שלוש שנים ברציפות, החברה עוברת מקטגוריית הבינוני לקטגוריית העסקים הגדולים. במקרה זה, איש עסקים חייב לבצע שינויים מתאימים באמנה ובמדיניות החשבונאית.

הגבלת החלק בהון המורשה של ארגוני צד שלישי לעסקים קטנים ובינוניים

עסקים קטנים ובינוניים יכולים למשוך כספים מצדדים שלישיים בהון המורשה שלהם. עם זאת, יש מגבלות עבורם. לפיכך, חלקם של הכספיםשהתקבלו ממשקיעים זרים, המדינה, קרנות צדקה, לא צריך להיות יותר מ-25% מהסכום הכולל של ההון המורשים מכל אחד. אותן הגבלות על השתתפותם של ישויות משפטיות אחרות בגיבוש הקוד הפלילי של עמותות דתיות וציבוריות.

אחוז האחזקה המרבי המותר עבור חברות שאינן חברות קטנות ובינוניות הוא 49%. תנאים אלו מחייבים את כולם, למעט מפעלים העוסקים בהחדרת טכנולוגיות חדשות, תוכנות מחשב מייצור עצמי וכן עבור אלו העוסקים בשירותי רפואה וחינוך, יצירת מוסדות מדעיים, אקדמיות. של מדעים, ארגונים תקציביים וכו'.

תקנה חקיקתית

רגולציה ותמיכה לעסקים קטנים ובינוניים ברוסיה החלו בצווים נשיאותיים על פיתוח הצעת חוק מיוחדת שתפרט בבירור את הקריטריונים לעסקים קטנים ובינוניים, שבאמצעותם ניתן יהיה לזהות אותם. מופרדים מעסקים גדולים. אז, בשנת 2007, נולד החוק הפדרלי "על פיתוח עסקים קטנים ובינוניים בפדרציה הרוסית". לאחר מכן, החוק תוקן מספר פעמים כדי לקחת בחשבון שינויים כלכליים במדינה.

מעשה חקיקתי נוסף המסדיר את פעילותם של ארגונים קטנים ובינוניים הוא הצו של ממשלת הפדרציה הרוסית "על הערכים השוליים של הכנסה המתקבלת מפעילות יזמית עבור כל קטגוריה של קטנים ובינוניים עסקים". בהחלטה זומצוין אחד משלושת הקריטריונים העיקריים להגדרת ארגונים קטנים, בינוניים ומיקרוניים. עבור מיקרו-מפעלים, סף ההכנסה המקסימלי הוא 120 מיליון רובל הכנסה בשנה. אם הוא מרוויח יותר, אז הוא נחשב קטן.

קודם לכן, לפני קבלת חוק זה, לחברות שעוסקות בפעילות מסוג זה לא היו תנאים מיוחדים והן נאלצו לנהל רישומי מס וחשבונאות בשוויון עם מפעלים גדולים. לצורך רישומם נאלצו גם לאסוף חבילת מסמכים מרשימה. כיום, הודות לחוק והרגולציה שאומצו, קל יותר לפתוח עסק. העלויות האדמיניסטרטיביות ירדו, ניתן היה להירשם כיזם אונליין באתר השירותים הציבוריים.

רישום משפטי של ארגונים קטנים ובינוניים

מפעל קטן או בינוני רוכש את מעמדו רק לאחר הרישום והוספתו לפנקס מיוחד. עם זאת, היא יכולה לשנות את מעמדה אם תחדל לעמוד בקריטריונים לעסקים קטנים ובינוניים, הקבועים בחוק. לדוגמה, עם גידול במספר כוח האדם, עודף הכנסה או חלק ההשתתפות של ארגון אחר בהון המורשה. על מנת שיתרחש שינוי סטטוס, מספיקה אי התאמה של קריטריון אחד לפחות. המעבר מתרחש באופן אוטומטי. עם זאת, איש עסקים עדיין צריך לברר נושא זה עם שירות המס. ייתכן שיהיה עליך לשנות את אמנת הארגון ולשנות את המדיניות החשבונאית.

עסקים קטנים ובינוניים כמנוע של הכלכלה

תכונהעסקים קטנים ובינוניים בכך שעבודתם אינה דורשת משאבים חומריים וניהוליים גדולים. במקביל, מפעלים קטנים ובינוניים פותרים שתי משימות עיקריות של כל מדינה מודרנית: הם יוצרים מקומות עבודה ומגדילים את ההיקף הכולל של הסחורות, העבודות והשירותים המיוצרים במדינה. לדוגמה, בארה ב, עסקים קטנים ובינוניים יוצרים שני שלישים מכלל המשרות. אפילו ענקיות כמו אפל, מיקרוסופט ואמזון התחילו בתור עסקים קטנים.

ברוסיה, למרות תמיכת המדינה החזקה לעסקים קטנים ובינוניים, הטפסים הללו עדיין בחיתוליו. לדברי כלכלנים מובילים במדינה, הסיבות העיקריות להתפתחות החלשה של עסקים קטנים ובינוניים בארץ הן ריביות גבוהות על הלוואות, שינויים תכופים מדי בחקיקת המס ויחס שלילי של רוב האוכלוסייה לעסקים כעיסוק.

תמיכה ממלכתית לעסקים קטנים ובינוניים

ההבדלים העיקריים בין עסקים קטנים ובינוניים הם לא רק חסמים אדמיניסטרטיביים נמוכים, אלא גם מספר הקלות מס, סובסידיות שניתנו הן להקמת והן לפיתוח עסק. מאז תחילתו של החוק לעסקים קטנים ובינוניים, מעניקה המדינה למפעלים כאלה את ההטבות הבאות:

• עסקים קטנים ובינוניים שמציגים ציוד חסכוני באנרגיה פטורים מתשלום ארנונה.
• פירמות הפועלות בתחום החינוך והבריאות פטורות ממס הכנסהבמהלך 9 שנות הפעילות הראשונות.
• הרשאות להפרטת נדל"ן מושכר מהמדינה.
• ישנן תוכניות חברתיות מיוחדות לקבלת סובסידיות לפתיחה ופיתוח של עסקים קטנים.
• למעט פעילויות מסוימות (טיפול רפואי, תרופות, חינוך), ארגונים קטנים ובינוניים פטורים מבדיקות לא מתוכננות - בתנאי שלא זוהו הפרות במהלך בדיקות שנקבעו בעבר.

עסק בינוני וקטן הוא הזדמנות טובה לפתוח עסק משלך מבלי לעבור על החוק. יזמים מתחילים יכולים לנצל לא רק את משטר המיסוי הפשוט, אלא גם לקבל סיוע כספי מהמדינה. מדי פעם המדינה מקצה כספים לתמיכה לעסקים קטנים ובינוניים, הכוללים לא רק חופשות מס, אלא גם סובסידיות.