הגבלות STS: סוגים, מגבלות הכנסה, מגבלות מזומנים

2025 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2025-01-24 13:16

STS הוא משטר מיסוי מבוקש הקשור למערכות מפושטות. זה יכול לשמש יזמים או חברות. אבל יחד עם זאת, יש כמה מגבלות של מערכת המס הפשוטה שאנשי עסקים צריכים להיות מודעים אליהן. לכן, לא תמיד ארגונים שונים או יזמים בודדים יכולים להשתמש במצב זה. חשוב לקחת בחשבון את כיוון העבודה הנבחר, ההכנסה המתקבלת, תקרת המזומנים וניואנסים נוספים.

המושג של מגבלות על מערכת המס הפשוטה

הגבלות STS מיוצגות על ידי אינדיקטורים שונים, שעל בסיסם יזמים יכולים להשתמש במשטר זה כדי לנהל עסקים. בהתבסס על הגבלות אלו, נבחרים אנשי עסקים וחברות שיכולים להשתמש במשטר הפשוט לחישוב ותשלום מסים.

הגבלות משתנות ומותאמות באופן קבוע, לא רק על ידי הרשויות הפדרליות, אלא גם על ידי הרשויות האזוריות. לכן, לפני הגשת בקשה למעבר למצב זה, חשוב לוודא שקו העבודה הנבחר מתאים למערכת זו.

תקנה חקיקתית

כל ההגבלות על השימוש במערכת המס הפשוטה קבועותרמה חקיקתית. מידע רב כלול במאמרים רבים של קוד המס. יזמים צריכים להיות מודרכים על ידי התקנות הבאות:

• צ'. 26.2 קוד המס מכיל את הכללים שעל בסיסם מתבצע המעבר למערכת המס הפשוטה, וכן מתאר כיצד ההכנסות וההוצאות עבור משטר זה מחושבות בצורה נכונה;
• FZ מס' 401 מציין את גבולות ההכנסה ושווי נכסי החברה, לפיהם מותר להשתמש במערכת המס הפשוטה במהלך העבודה;
• צו של המשרד לפיתוח כלכלי מס' 698 מכיל נתונים באיזה מקדם יש להשתמש לחישוב המס;
• FZ מס' 248 כולל קודים שעל בסיסם מסווגים סוגי הפעילויות החלים תחת מערכת המס הפשוטה.

בנוסף, התוכן של מכתבים רבים ממשרד האוצר נלקח בחשבון.

אילו מיסים משלמים?

יזמים וחברות רבות רוצים להשתמש במשטר הפשוט בזמן העבודה, מכיוון שיש לו יתרונות רבים. היתרון העיקרי הוא היכולת להימנע מתשלום מסים רבים. לכן, מערכת המס הפשוטה של מס יחיד מחליפה את סוגי העמלות הבאים:

• מס הכנסה;
• עמלה מהרכוש של חברה או יזם בודד;
• ESN;
• VAT.

אבל במקביל, מנהיגים עסקיים עדיין צריכים לשלם דמי ביטוח ומס עבור השימוש במתקני מים. נוספה עמלת פרסום.

מי לא יכול להשתמש?

הגבלות USN צריכות להיבדק על ידי כל יזם המתכנן להשתמש במשטר הזה כדי לנהלפעילות יזמית. בבחירת מערכת זו היא לוקחת בחשבון מה ההכנסה שמקבלת החברה לשנת עבודה, כמה מומחים שכירים עובדים בארגון, וגם מהי עלות הרכוש הקבוע בשימוש. החברות הבאות אינן יכולות להשתמש במערכת המס הפשוטה:

• לא עומד בדרישות מספר העובדים, ההכנסה או ערך הנכס;
• בעלים של סניפים;
• כלול באמנות. 346.12 NK.

לא ניתן יהיה להשתמש במשטרים המפושטים עבור ארגונים בנקאיים או בתי עבוט, כמו גם חברות העוסקות במכירה או רכישה של ניירות ערך, מכירת סחורות החייבות בבלו או מתמחות בכרייה. אסור להשתמש במערכת המס הפשוטה לעורכי דין או נוטריונים.

הטבות המערכת

לשימוש במערכת המס הפשוטה יש יתרונות רבים עבור יזמים וחברות. ההטבות העיקריות כוללות:

• משלמי המסים בוחרים אם לגבות 6% מההכנסה או 15% מההכנסה נטו;
• מס יחיד מחליף סוגים רבים של עמלות;
• אזורים רבים מורידים באופן עצמאי את התעריפים ב-1% כצעד לתמיכה בעסקים קטנים;
• אין צורך להתעסק בחשבונאות מורכבת, לכן, מספיק רק להגיש דו"ח מס שנתי;
• הפחתת סכום המס בשל דמי ביטוח ששולמו.

הודות לפרמטרים החיוביים לעיל, יזמים רבים רוצים להשתמש במערכת המס הפשוטה במהלך העבודה. אך לשם כך נלקחות בחשבון מגבלות על המעבר של מערכת המס הפשוטה, שכןאם, אם הם זמינים, אתה עדיין משתמש במשטר הפשוט הזה, זה בהחלט יוביל לבעיות מסוימות עם משרד המס.

מהן המגבלות?

הגבלות ליזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה זהות לדרישות לחברות. המגבלות העיקריות מסוג זה כוללות:

• מספר העובדים עבור שנת עבודה אחת לא יעלה על 100 אנשים;
• הערך השארי של נכסים המשמשים במהלך פעילות עסקית לא יעלה על 150 מיליון רובל;
• ההכנסה לשנת הפעולה לא תעלה על 150 מיליון רובל.

ההגבלות שלעיל זהות בכל רוסיה. אזורים עשויים אפילו להחמיר מעט את הדרישות הללו. משנת 2017, מקדם הדפלטור המשמש בתהליך חישוב האגרה הוא 1,481. בשנת 2017 הוכנסה הקפאה על העלאתו עד 2020.

מגבלות רווח

הגבלת מערכת המס הפשוטה על ההכנסות נחשבת לרגע משמעותי עבור כל חברה גדולה שרוצה להשתמש במשטר הפשוט לחישוב המס. מגבלה זו היא 150 מיליון רובל. בשנה. דרישה זו חלה על כל חברה או יזם.

הגבול של מערכת המס הפשוטה על ההכנסות מפוקח כל הזמן על ידי עובדי פיקוח המס. אם יש עודף מהערך שנקבע ב-1 רובל לפחות, זה מוביל למעבר אוטומטי של החברה ל-OSNO. אם החברה תמשיך לחשב מסים לפי שיטת המס הפשוטה, אז זה יהיה הבסיס למשיכת החברהאחריות מנהלית וחישוב מחדש של מסים.

אפילו חוסר שיקול דעת של איש עסקים לא יכול להוות סיבה להתחמקות מאחריות. לכן, במסגרת מערכת המס הפשוטה, יש לפקח בקפידה על הגבלות מחזור על ידי יזמים. הפרה של דרישה זו תגרום לעונשים הבאים:

• על היעדר הודעה שהחברה הפסיקה להשתמש במערכת המס הפשוטה, משלמים 200 רובל;
• על בסיס ההצהרה ב-OSNO, משולם 5% מסכום העמלה שנצבר;
• 1,000 רובל משולם על היעדר הצהרה בזמן.

הקנסות הנ ל הם מינימליים, לכן עליך להודיע לשירות המס הפדרלי בזמן שהתרחשו חריגה ממגבלת ההכנסה במערכת המס הפשוטה.

כמה רווח נלקח בחשבון?

אין דרישות והגבלות על הוצאות בחוק. אם חברה מתכננת לעבור למערכת המס הפשוטה, אז במהלך 9 חודשי הפעילות האחרונים, הכנסתה לא תעלה על 121 מיליון רובל.

על מנת לקחת בחשבון מגבלות הכנסה על מערכת המס הפשוטה ליזמים בודדים, חשוב להבין כמה רווח נחשב. לא כל התקבולים במזומן של חברה או יזם משמשים לחישוב העמלה, ולכן נלקחת בחשבון רק ההכנסה הבאה:

• ממכירה של מוצרים או נכסים;
• הכנסה חריגה המיוצגת על ידי הכנסות שלא הועברו בתקופות קודמות, וכוללות גם שכר דירה, הכנסות ממטבע חוץ, ריבית על פיקדונות או תקבולים במזומן ממניות הון בחברות אחרות.

כל האמור לעיליש לרשום קבלות במזומן ב-KUDiR. אין צורך להתייחס לסוגי ההכנסה הבאים:

• תרומות הון מניות;
• העברת מקרקעין כבטוחה מקבלנים;
• תרומות שנועדו להגדיל את קרן הפיצויים;
• קבלת מענקים מהמדינה;
• העברת כספים מספונסרים זרים;
• fines;
• הפרש לאחר שערוך של ניירות ערך קיימים;
• פיצויים ששולמו על ידי חברות ביטוח או חברות אחרות על סמך החלטת בית משפט;
• winnings.

לפיכך, רואה החשבון של החברה חייב להיות בקיא בהגבלת הסכום לפי מערכת המס הפשוטה כדי לדעת בדיוק מה ההכנסה שנלקחת בחשבון למטרות אלו.

ערך נכס

הגבלות STS חלות בנוסף לשווי הרכוש הקבוע של החברה. בשנת 2017, הגבלה זו הוגדלה ל-150 מיליון רובל.

כדי לזהות את האפשרות להשתמש במשטר הפשוט, הערך השיורי נלקח בחשבון. לקביעתו, רצוי לפנות לשמאים בלתי תלויים המגבשים דו ח מיוחד על סמך תוצאות עבודתם. עותק של מסמך זה מועבר לשירות המס הפדרלי.

הגבלות על מספר העובדים

מגבלה נוספת שניצבת בפני יזמים שרוצים לנצל את המשטר הפשוט היא המספר המצומצם של מומחים שכירים. אסור לחברה להעסיק יותר מ-100 עובדים בשנה אחת.

לפי מערכת המס הפשוטה, מגבלת המספרעובדים זו נקודה משמעותית. הוא לוקח בחשבון לא את מספר העובדים העוסקים בפעילות עבודה בחברה בפרק זמן מסוים, אלא את מספר המומחים המועסקים עבור שנת העבודה הקלנדרית. לכן, בסוף השנה, כל חברה חייבת להגיש לשירות המס הפדרלי אישור מיוחד על מספר העובדים הממוצע. בהתבסס על מסמך זה, נקבע האם החברה יכולה להמשיך להשתמש במערכת המס הפשוטה.

הגבלות לקופה

עסקים רבים משתמשים בקופות במהלך הפעילות. על השימוש במערכת המס הפשוטה חלות הגבלות של 6% אפילו על תקרת המזומנים. זה נקבע בסוף כל יום עסקים.

אסור להשתמש במזומן אם מתבצעת עסקה תמורת 100 אלף רובל.

מגבלת מזומנים קלה לחישוב. כדי לעשות זאת, מספיק להוסיף את ההכנסות לכל פרק זמן, שלא יעלה על 92 ימים. הסכום המתקבל מחולק במספר הימים בתקופת החיוב. ערך זה מוכפל במספר הימים שהכסף מופקד בבנק, לרוב פעם בשבוע. הסכום שהתקבל הוא תקרת המזומנים.

איך עוברים ל-USN?

אם יזם בטוח שהוא מתאים למשטר הזה על בסיס כל הדרישות, אז הוא יכול לעבור למערכת המס הפשוטה. ההליך מורכב מהצורך בעריכת בקשה מיוחדת בטופס מס' 26.2-1. יש להזין את המידע הבא במסמך:

• שם חברה או יזם בודד;
• OGRNIP או PSRN;
• TIN של היזם;
• מוצגמדדי ביצועים המאשרים שהמבקש באמת יכול להשתמש במערכת המס הפשוטה;
• מציין את מושא המיסוי.

אם עובדי שירות המס הפדרלי מקבלים מידע שמשלם מס מסוים מסיבה כלשהי אינו מתאים למערכת המס הפשוטה, אז המעבר ל-OSNO מתרחש באופן אוטומטי.

אובדן הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה

STS הוא משטר פשוט שיכול לשמש רק חברות קטנות שעומדות בדרישות רבות. לכן, לעתים קרובות ארגונים גדולים מתמודדים עם העובדה שמסיבות שונות הם מאבדים את הזכות להשתמש במערכת זו. לדוגמה, ההכנסה שלהם בשנה עשויה לעלות על 150 מיליון רובל. בנוסף, מספר הרכוש הקבוע עולה לעתים קרובות, כך ששווים עולה על 150 מיליון רובל.

משלמי המסים עצמם חייבים לעקוב אחר החריגות הללו. בהתבסס על זה, הם מגישים הודעה לשירות המס הפדרלי שהעבודה על מערכת המס הפשוטה הופסקה, ולכן החברה עוברת ל-OSNO. אם החברה עצמה לא תסיים תהליך זה, אז עובדי שירות המס הפדרלי יגלו בכל מקרה על העודף. זה עדיין יוביל למעבר ל-OSNO, אך בנוסף, יזמים יישאו באחריות מנהלית.

האם אוכל לחזור למערכת המס הפשוטה?

אם חברה בנקודת זמן מסוימת איבדה את הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה עקב חריגה מהמגבלות שנקבעו, אזי יש לה הזדמנות להחיל משטר זה שוב אם ההכנסה לשנת הפעילות היא מופחת או חלק מהנכסים נמכר.

רוץ שובהמעבר אפשרי רק מהשנה הקלנדרית החדשה. לשם כך נערך הצהרה מיוחדת, המעידה על תוצאות המפעל.

שילוב עם מצבים אחרים

בעת שימוש במערכת המס הפשוטה, יזמים יכולים לשלב משטר זה עם מערכות אחרות, הכוללות UTII, OSNO או מערכת הפטנטים. אך יחד עם זאת, חשוב לקחת בחשבון אילו הכנסות והוצאות מתייחסות למשטר מסוים.

לעיתים קרובות, אנשי עסקים מפחיתים בכוונה את הכנסתם במסגרת מערכת המס הפשוטה, ומעבירים אותם למצבים אחרים על מנת לשמור על היכולת להשתמש במערכת זו. פעולות כאלה פועלות כהעלמת מס, לכן, במהלך הבדיקה, עובדי שירות המס הפדרלי יחשפו בכל מקרה הפרות כאלה, כך שהיזם יישא באחריות.

אם חברות בכלל מסתירות את נכסיהן או הכנסתן, תוך שימוש בתוכניות הונאה שונות, אזי אזרחים בתפקידים בכירים בארגון כזה יישא באחריות פלילית.

מסקנה

STS הוא משטר מיסוי מבוקש שחברות או יזמים יכולים להשתמש בו. יש לו יתרונות רבים על פני מערכות אחרות. אבל לפני השימוש בו, חשוב להבין את המגבלות הרבות.

אם יזמים חורגים מהמגבלות שנקבעו במהלך העבודה, הם מועברים אוטומטית ל-OSNO. ניסיונות להסתיר הכנסה או להקטין נכסים הם הבסיס להבאת היזם ושאר בכירי החברה לניהול או פלילי.אחריות.