מס רכוש: שיעור, הצהרה, מועדי תשלום

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל אדם וחברה שבבעלותם נכס משלהם חייבים לשלם את הארנונה המתאימה. זה מחושב על בסיס המחיר הקדסטרלי של האובייקט, אם כי באזורים מסוימים עדיין נעשה שימוש באינדיקטור המלאי. כל משלם מס חייב להבין כיצד מחושב ומשולם עמלה זו.

מס ליחידים

זה משולם על ידי כל אזרח רוסי שרשם מקרקעין כהלכה. לחישוב, התעריף משמש בטווח שבין 0.1 ל-2 אחוזים.

משלמי מס מסוימים, בהתבסס על מעמדם, יכולים לסמוך על הטבות מיוחדות. אלה כוללים גמלאים, ותיקים ונכים, כמו גם כמה אזרחים אחרים.

מה חייב במס?

תשלום ארנונה מבוסס על שווי חפצי ערך. החפץ הוא הנכס הרשום על ידי אזרחים בבעלות. באומנות. 130 לחוק האזרחי מפרט את כל סוגי המקרקעין. הוא כולל:

• מבנים ומבנים שונים, ולא רק חפצים שהושלמו נלקחים בחשבון, אלאולא גמור;
• כלי ים ונהר רבים;
• אובייקטים בשימוש בחלל;
• aircraft;
• פריטים אחרים שלא ניתן להזיז מבלי לגרום להם נזק משמעותי.

ישנם הבדלים משמעותיים בין נדל ן למיטלטלין, הכוללים את הדברים הבאים:

• נדל"ן חייב להיות רשום ב-Rosreestr;
• הכללים לרכישת חפצים אלה שונים;
• נכס עובר בירושה על סמך מיקומו;
• התדיינות משפטית חייבת להתקיים במקום רישום החפץ.

מס רכוש מחושב אך ורק על נדל ן, כך שכל האזרחים צריכים להיות בקיאים במה שניתן לייחס לו.

מי משלם?

משלמים של עמלה זו הם אנשים שבבעלותם חפצים:

• מתחמים למגורים המיוצגים על ידי דירות, חדרים, מבנים פרטיים, דאצ'ות או קוטג'ים;
• חניונים או מקומות חניה למכוניות;
• מתחמים מקרקעין שעשויים להיות להם מטרות שונות;
• מבנים או בניינים שאינם גמורים;
• בניינים אחרים;
• שבריר מכל אחד מהאובייקטים שלמעלה.

כל בניין, ללא קשר לגודלו ומטרתו, חייב במיסוי אם הוא רשום כהלכה לאזרח. על פי החוק, מושא הארנונה אינו יכול להיות רכוש משותף,שייך לכל בעלי הדירות בבניין רב קומות.

בסיס מס

עד 2020, חישוב אגרה זו יועבר לערך הקדסטרלי של חפצים. אם שינויים אלו לא הוכנסו באזור מסוים או שטרם בוצעה הערכת שווי קדסטרלית של מבנה מסוים, אזי עדיין נדרש ליישם את מחוון המלאי לצורך החישוב.

בקביעת בסיס המס, נלקחת בחשבון האפשרות להשתמש בהטבות מיוחדות לכל אדם, לפיכך מנוכים מ ר מסוימים מהניבוע של החפץ:

• לדירה, אתה צריך להחסיר 20 מטרים רבועים. m;
• בעת חישוב התשלום עבור החדר, האובייקט מופחת ב-10 מ"ר. m;
• לבניין מגורים, החישוב מתבצע מבלי לקחת בחשבון 50 מ"ר. m;
• אם יש מתחם בודד שבו יש לפחות מתקן מגורים אחד, יש צורך להפחית את בסיס המס במיליון רובל.

עקב ההקלות הללו עלול להיווצר מצב שלבסיס המס יש ערך שלילי ולכן אין צורך בתשלום ארנונה. על פי אמנות. 403 של קוד המס, ניכויים אלה עשויים להיות מוגדלים על ידי הרשויות העירוניות. אם לאחר שימוש בניכוי מתקבל ערך חיובי, אזי הוא מוכפל במקדם הדפלטור ולאחר מכן בשיעור המס.

תקופת מס

לפי אמנות. 405 של קוד המס, תקופת המס היא שנה. לא נדיר לרכוש נכסים באמצע תקופה זו, ובמקרה זה יש לחשב את האגרה על בסיס חודשי הבעלות המלאים. במקרה זה, זה מובטחייקבע ארנונה. תנאי התשלום זהים עבור כל האזרחים, לכן יש להעביר כספים לפני ה-1 בדצמבר של השנה שלאחר שנת הדיווח.

התשלום מתבצע על בסיס מידע מקבלות שנשלחות על ידי שירות המס הפדרלי מדי שנה. האזרחים עצמם יכולים לבדוק את נכונות החישוב, לשם כך ניתן להשתמש במחשבונים מקוונים או בנוסחאות סטנדרטיות.

באילו תעריפים משתמשים?

תעריף הארנונה ליחידים עשוי להשתנות בהתאם לסוג החפץ שבבעלותם. לכן, נעשה שימוש בערכים הבאים:

• 0, 1%. תעריף זה משמש עבור כל נכסי המגורים, המתחמים ואפילו נכסים לא גמורים.
• 2%. זה מוחל על סוגי נדל"ן, שמחירם הקדסטרלי עולה על 3 מיליון רובל, אשר נלקח בחשבון באמנות. 378.2 NK.
• 0.5%. משמש עבור כל שאר האובייקטים.

רשויות אזוריות תחת אמנות. 406 יכול להפחית או להגדיל את התעריפים. עם הגדלת מחוון זה, ניתן לשלש אותו ככל האפשר, אך ניתן להפחית אותו ל-0.

כללי חישוב

תשלום מס רכוש מתבצע על קבלות מיוחדות שהתקבלו משירות המס הפדרלי. בנוסף, החישוב יכול להתבצע באופן עצמאי, עבורו צריך לדעת את התעריף, את גודל הדפלטור ואת המחיר הקדסטרלי של החפץ. בנוסף, נלקחים בחשבון השטח של המקום והיכולת להשתמש בהטבות.

לדוגמה, יש דירה שגודלה 48 מ"ר. מ.מקדם הדפלטור הוא 7, והשיעור משמש בסכום של 0.1%. המחיר הקדסטרלי של האובייקט הוא 27 מיליון רובל.בתחילה, הניכוי מוסר, כך שהניבוע מופחת ב-20 מ"ר. מ 'העלות של 1 מרובע. מ' שווה ל: 2,700,000 / 48=56,250. בסיס המס בתנאים כאלה הוא: 56,25028=1,575,000 רובל. אינדיקטור זה מופחת במקדם הדפלטור, כך שבסיס המס הוא: 1,464,750 רובל.

לאחר מכן נקבע גובה האגרה, ששיעור המס בגינה נלקח בחשבון: 1,464,7500.1%=1,464.75 רובל.

מי יכול להועיל?

הטבות מס רכוש ליחידים ניתנות לקטגוריות רבות של האוכלוסייה. כולם רשומים באמנות. 407 NK.

זה כולל פנסיונרים, ותיקים, נכים וקטגוריות פגיעות אחרות של האוכלוסייה. מותר להשתמש בזכות הפטור רק ביחס לחפץ אחד, לפיכך אם למוטב יש שני בתים, אז עבור אחד הוא משלם אגרה באופן כללי.

מס חברות

מס רכוש משולם לא רק על ידי יחידים, אלא גם על ידי חברות שונות שרשמו כהלכה חפצים המשמשים בתהליך עשיית עסקים. חברות ויזמים בודדים משלמים אותו אחת לשנה או רבעונית על ידי העברת תשלומים מראש.

החפץ הוא נדל ן, שהוא הנכס העיקרי של המיזם, ולכן יש לקבלו במהלך עבודת החברה.

מי משלם את העמלה?

המס על רכוש של ישויות משפטיות משולם על ידי כל המפעלים על בסיס אמנות. 373 ו 346 של קוד המס. וזה לא משנה איזה משטר מס בשביל זהבשימוש.

לכן, החישוב מתבצע הן על ידי חברות ב-OSNO והן על ידי ארגונים המשתמשים במערכות פשוטות לחישוב מסים.

סוגי נכס

פירמות משלמות מס לא רק על מקרקעין שרשום עליהן, אלא אפילו על חפצי ערך המשמשים על בסיס נאמנות או שימוש זמני. מטרות המיסוי כוללים מבנים שונים ומגרשי קרקע.

זה לוקח בחשבון את הערכים במאזן של הארגון.

בסיס מס ותקופה

כל משרד צריך לדעת כיצד לחשב נכון את העמלה, וכן מהו המועד האחרון לתשלום ארנונה. בסיס המס נקבע על פי שווי המחיר הקדסטרלי של החפץ.

החישוב מתבצע מדי רבעון, לכן עליך להעביר תשלומים מראש לשירות המס הפדרלי כל שלושה חודשים. בסוף השנה מועברת היתרה. רשויות אזוריות יכולות לשנות את המועד האחרון לתשלום ארנונה, כך שהן יוכלו לקבוע תקופות דיווח משלהן בנושא מסוים בפדרציה הרוסית.

שיעור מס

אינדיקטור זה מוגדר עבור חברות שונות על ידי רשויות אזוריות, אך הוא אינו יכול לחרוג מהשיעור שנקבע בחוק הפדרלי.

באזורים שונים, הערך המרבי הוא 2%.

אם לחברה יש נכס הנכלל ברשימה מיוחדת, הכלולה באמנות. 381 לחוק המס, אסור שהשיעור יהיה גבוה מ-1.1%. אם הרשויות האזוריות לא יקבעו את הערכים שלהן,אז אתה צריך להשתמש באינדיקטורים שנקבעו בקוד המס.

כללי חישוב

הצהרת הארנונה לשנת הפעילות של המיזם מוגשת ארבע פעמים בשנה, שכן יש להעביר תשלומי מקדמה באותו מספר פעמים.

כללי החישוב מבוססים על הנוסחה בפועל. כדי לקבוע את גובה המקדמה, נדרש לחלק את בסיס המס המיוצג על ידי המחיר הקדסטרלי של החפץ ל-4 רבעונים, שלאחריהם הערך המתקבל מוכפל בשיעור.

התשלום לשנה נקבע על ידי הכפלת בסיס המס בשיעור. ההיטל בסוף השנה מחושב על ידי מציאת ההפרש בין סכום המס הכולל לבין כל התשלומים המקדמות שהועברו לתקציב לשנת הפעילות של המיזם.

תאריכי יעד לתשלום

בדומה לדוח ארנונה של חברות, התשלומים נדרשים להתבצע על בסיס רבעוני, כך שהתשלום כולו מחולק לתשלומי מקדמה. בתום שנת הדיווח מתבצע החישוב הסופי והעברת היתרה.

יש לשלם את כל המס עד ה-30 במרץ של השנה שלאחר שנת הדיווח. המועד עשוי להשתנות מעט על ידי הרשויות האזוריות. לדוגמה, בריאזאן, יש להעביר כספים לפני 1 באפריל.

תשלומים מקדימים לרבעון.

Reporting

חברות חייבות להגיש ולהגיש דו ח מס רכוש. עבור כל תקופת מס המיוצגת ברבע, נדרש להפיק מסמך, לאחרמתוכם יש לשלם עד ליום ה-30 של החודש שלאחר החודש האחרון של כל רבעון.

בסוף השנה נדרש גם דוח ארנונה לשנה, והוא מוגש עד ה-30 במרץ של השנה הבאה. באזורים מסוימים אין תקופות דיווח המיוצגות לפי רבעונים. בתנאים כאלה, ארגונים נדרשים לאסוף ולהגיש דוחות רק פעם בשנה במשך כל שנת הפעילות.

היכן לשלם כספים ולהגיש הצהרות?

כאשר בוחרים סניף של שירות המס הפדרלי שאליו יועברו כספים ויוגשו דוחות, כמה כללים נלקחים בחשבון:

• אם החברה ממוקמת במיקום הנכס, עליך לעבוד עם המחלקה של שירות המס הפדרלי שבו החברה רשומה;
• אם הנכס ממוקם במיקום היחידה, אז לפי אמנות. קוד מס 384 נדרש להעברת כספים ולשלוח הצהרות לסניף של שירות המס הפדרלי, שם בדיוק הסניף רשום;
• לרוב הנדל"ן ממוקם באזור אחר, ובמקרה זה יש צורך לעבוד עם מחלקת הפיקוח המשרתת את השטח הזה.

כל התנאים שלעיל חלים על הגשת ההצהרה.

כללי דיווח

כל חברה שיש לה נדל ן מסוים במאזנה חייבת לשלם את הארנונה המתאימה. מילוי ההצהרה בגין עמלה זו יכולה להתבצע בנייר או בצורה אלקטרונית. יש להשתמש בטופס האלקטרוני בהתאם לאמנות. 80 NC במצבים שבהם החברה מעסיקה יותר מ-100 עובדים.

ההצהרה מורכבת מכמה סעיפים חשובים:

• עמוד השער, המציין מידע בסיסי על משלם המסים ומחלקת שירות המס הפדרלי שאליה נשלח המסמך;
• קטע 1 כולל סכום מס;
• סעיף 2 נועד לחישוב נכון של בסיס המס שעל בסיסו מחושבת האגרה;
• קטע 2.1 משמש להזנת מידע לגבי כל החפצים שמהם נדרש מס;
• סעיף 3 משמש לחישוב המוסמך של האגרה, שעבורה נלקח בחשבון המחיר הקדסטרלי של המקרקעין.

לפיכך, ההצהרה חייבת להכיל את כל המידע הבסיסי על המיזם עצמו, רכושו ונתונים נוספים.

כללי מילוי

בעת עריכת מסמך זה, רואה החשבון של החברה חייב לציית לכללים מסוימים. אלה כוללים:

• אינדיקטורים מוזנים רק ברובלים מלאים, כך שלא נלקחות בחשבון קופיקות;
• נדרש עימוד רציף, כאשר העמוד הראשון מיוצג על ידי עמוד שער;
• אסור לתקן שגיאות שזוהו באמצעות מתקנים שונים או אמצעים אחרים;
• לא ניתן להדפיס טקסט משני הצדדים של עמוד אחד;
• אין לאגד את הגיליונות בצורה כזו שהם פגומים;
• בעת מילוי המסמך, עליך להשתמש בדיו שחור, סגול או כחול;
• מלא את כל השורות אך ורק משמאל לימין;
• if כדי ליצור מסמךנעשה שימוש בתוכנות מחשב מיוחדות, יש להשתמש רק בגרסה העדכנית ביותר של התוכנה שנבחרה.

הפקודות של שירות המס הפדרלי מפרטות את הכללים הבסיסיים למילוי מסמך זה.

מה אם הנכס היה בבעלות החברה רק חלק מהשנה?

לא נדיר שחברות רוכשות או משיגות נכסים שונים לפעול באמצע השנה, ולכן אסור לחשב מס על כל התקופה. אם עדיין נעשה שימוש במחיר המלאי, לעובדה זו אין השפעה על הנוסחה המיושמת.

אם מיזם כבר משתמש במחיר הקדסטרלי של חפצים, אזי בעת חישוב תשלומי מקדמה, יש צורך לקחת בחשבון את יחס הבעלות לפי אמנות. 382 NK. כדי לחשב יחס זה, עליך לחלק את מספר החודשים המלאים שבהם החזיק המיזם בחפץ במספר הכולל של החודשים בתקופה. בקביעת חודשי הבעלות המלאים, נלקח בחשבון שאם חפץ התקבל לפני היום ה-15 בחודש מסוים, אזי הוא נכלל בחישוב. אם ההעברה בוצעה לאחר ה-15, החישוב מתבצע מהחודש הבא.

לכן, מס רכוש משולם הן על ידי יחידים והן על ידי חברות שונות. חשוב להבין כיצד נקבע בסיס המס, באיזה מחיר נכס יש להשתמש וכיצד לדווח על עמלה זו. בגישה מוסמכת לחישוב ותשלום האגרה, ניתן יהיה להימנע מצבירה של קנסות ועונשים. חברות נדרשות לשלם מס זה ללא קשר למשטר המיסוי הנבחר. בעת חישוב עמלה זו, יזמים בודדים משווים ליחידים.