מס קרקע: שיעור, תנאי תשלום, הצהרה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

אנשים רבים מעדיפים לגור בבניינים פרטיים במקום בדירות מחניקות ורועשות. הם ממוקמים בדרך כלל באתר, שם נשאר מספיק מקום לעסוק בחקלאות בת. זה לא רק תחביב מעניין, אלא גם חוסך הרבה כסף, שכן לא צריך להוציא הרבה כסף על קניית מוצרים שונים. חקלאות מותרת רק בקרקע הרשומה בבעלות אזרח. לפיכך, נחוץ לו לחשב נכון ולשלם מס מקרקעין. יחד עם זאת, נפוצות באופן קבוע שמועות כי היקף ההלוואה הזו, יחד עם המס, גדל משמעותית. עליך להבין את הכללים לחישוב והעברת תשלום זה כדי לא להפר את החוק.

קונספט איסוף

מס הקרקע מוסדר על ידי סעיפים שונים של קוד המס. יחד עם זאת, הרשויות המקומיות של האזורים יכולות להתאים משמעותית את החקיקה בתחום זה. הכספים מופנים לתקציב האזורי. לפיכך, העיריות קובעות בעצמן באיזה שיעור מס ייעשה שימוש. זה לוקח בחשבוןהוראות ח. 31 NK.

בעבר, כדי לחשב את האגרה הזו, נלקח בחשבון הערך בספרים של הקרקע, שלא היה גדול במיוחד, ולכן התשלום היה נמוך למדי. אך מאז 2106 הוכנסו שינויים משמעותיים שהשפיעו על כללי חישוב הארנונה. כעת, לשם כך, נעשה שימוש במחיר הקדסטרלי של החפץ, הדומה לשווי השוק. לכן, התשלום עצמו הוגדל מספר פעמים.

המחיר הקדסטרלי נקבע על ידי מומחים בלתי תלויים, אשר בגינם נלקחים בחשבון גורמים שונים, כגון גודל האתר, מיקומו, מצב הקרקע, פיתוח התשתיות ועוד ניואנסים. שמאים מסתמכים לרוב על נתונים לא מהימנים, ולכן המחיר הקדסטרלי נחשב גבוה מדי. בתנאים כאלה, לבעלי השטח יש הזדמנות לערער על האינדיקטור שנקבע. לכן, מתעוררות פעמים רבות מחלוקות בנוגע לנכונות קביעת הערך הקדסטרלי.

האם אפשר לערער על המחוון

לעתים קרובות המחיר הקדסטרלי של קרקע מסוימת הוא אכן גבוה ביותר. בתחילה, על בעלי החפץ לפנות לוועדה בין-משרדית מיוחדת לשם הערכה מחודשת. אם, לפי תוצאותיה, המחיר יישאר ללא שינוי, אז תצטרך לפנות למומחים בלתי תלויים.

אם התוצאות של הערכה עצמאית מראות שהמחיר הקדסטרלי נמוך בהרבה מהמדד המשמש את שירות המס הפדרלי בעת חישוב המס, אז אתה צריך להגיש תביעה. דו ח הערכה משמש כראיה. אם בית המשפטלוקח את הצד של התובע, אז נעשה חישוב מחדש, ועורכים שינויים ברוזריסטר, לפיכך הערך הקדסטרלי מופחת. התובע רשאי בנוסף לגבות משירות המס הפדרלי את עלויות השומה.

אובייקטים של מיסוי

מס קרקעות בשנת 2018 מוטל רק על חלקות קרקע הממוקמות בשטח הפדרציה הרוסית. זה צריך להיות מיושם על ידי פעולות אזוריות נורמטיביות. גם אנשים פרטיים וגם חברות שונות חייבים לשלם את העמלה, אבל בדרך כלל יש להם תעריפים והליכי תשלום שונים. הכספים נאספים מקרקע שיכולה להיות חקלאית, תעשייתית או פנאי.

האובייקטים העיקריים עבור עמלה זו כוללים:

• מגרשים בבעלות חברות ומיועדים לעבודה חקלאית;
• אדמה בבעלות קהילות דאצ'ה או אזרחים, ומטרת רכישתה צריכה להיות חקלאות;
• שטחים הנדרשים להפעלת מפעלי תעשייה שונים;
• קרקעות השייכות לאזור תיירותי או מיועדות להתאוששות, לכן יש להן בדרך כלל בתי מלון, פנסיונים ובתי הבראה שונים.

מס קרקע אינו חל על חפצים שבבעלות המדינה או שהוצאו ממחזור, וכן אם הם בעלי ערך היסטורי או טבעי. בנוסף, זה כולל אתרים המיועדים לבניית בניינים רבי קומות.

גודל הימור

בעת חישוב עמלה זו, עליך לדעת מהו שיעור מס הקרקע. היא שונהליחידים או לחברות. זה מוסדר על ידי העירייה המקומית, אך על פי אמנות. 294 של קוד המס קובע את ערכי הגבול של מחוון זה.

לעיתים קרובות, הרשויות המקומיות אינן קובעות את שיעור מס הקרקע שלהן. במקרה זה, נעשה שימוש במידע הכלול בחקיקה הפדרלית. ההימורים שווים:

• 0.3%. הוא משמש לשטחים המיועדים לפעילויות חקלאיות, בניית בנייני מגורים או מתחמים קהילתיים, כמו גם לשטחים המשמשים למגרשי בת.
• 1.5%. תעריף זה משמש לאזורים אחרים המיועדים לשימושים אחרים.

אחוזים אלו נקבעים מהמחיר הקדסטרלי של חפצים. ניתן להבדיל ולהסדיר את התעריפים על ידי הרשויות המקומיות. לשם כך נלקחים בחשבון קטגוריית החפץ, מיקומו, הרשאת השימוש ומטרתו.

היכן לברר את התעריף

כדי לגלות מידע זה די פשוט, ועבורו אתה צריך ללכת לאתר הרשמי של שירות המס הפדרלי. האזור הרצוי נמצא בחיפוש, ולאחר מכן נלמד מידע מחוקי חקיקה אזוריים.

ניתן למצוא מידע נוסף בכל סניף של שירות המס הפדרלי של עיר מסוימת. לעתים קרובות, הנתונים אפילו מוצבים על דוכנים מיוחדים במוסדות אלה.

כללי חישוב ליחידים

חישוב מס קרקע נחשב לתהליך פשוט אם אתה יודע את הנתונים הנכונים. אלה כוללים את הערך הקדסטרלי של השטח הזמין, התעריף שנקבע והאפשרות להשתמש במקדמי הפחתה.

ליחידים, החישוב מתבצע ישירות על ידי עובדי שירות המס הפדרלי, ולאחר מכן אזרחיםלקבל קבלות על תשלום עמלה זו. בנוסף, תוכל לברר את המידע הדרוש בחשבון האישי שלך באתר של שירות זה.

אם תרצה, אפילו אזרחים יכולים לקבוע באופן עצמאי את גובה האגרה הזו. לשם כך, השתמש בנוסחה פשוטה או במחשבונים מקוונים סטנדרטיים.

סכום עמלה=ערך קדסטרלי של 1 מ ר. מ' קרקעשטח קרקעשיעור מס.

נוסחה זו היא סטנדרטית, ולכן היא אינה לוקחת בחשבון את יכולתם של האזרחים ליהנות מהטבות או מגורמי הפחתה. אם אדם רשם קרקע באמצע שנת 2017, אזי מס המקרקעין בשנת 2018 יחושב לפי מספר חודשי הבעלות על חפץ זה.

אם יש כמה בעלים בטריטוריה אחת, התשלום מחולק על בסיס המניות הזמינות. לחישוב עצמי, תזדקק למידע על מחיר הקרקע הקדסטרלי. לשם כך, אתה יכול להגיש בקשה ל-Rosreestr או שתוכל אפילו למצוא את המידע הדרוש בתמצית מה-USRN, שניתן להזמין באופן אלקטרוני.

כללי חישוב עבור ישויות משפטיות

מס קרקע עבור ישויות משפטיות מחושב על ידי הארגונים עצמם. כדי לעשות זאת, חברות חייבות לקחת בחשבון כמה תכונות משמעותיות:

• האם הארגון העביר קרקע לקטגוריה אחרת;
• האם הסטטוס של אדם השתנה לישות משפטית;
• מתי בדיוק החפץ נרכש;
• מה המחיר הקדסטרלי שלו.

רואה החשבון של הארגון עושה את החישובים. מידע ניתן לקבל ממגווןמסמכי החברה, והמחיר הקדסטרלי מצוין ב-Rosreestr. זה לוקח בחשבון אם מיזם מסוים יכול ליהנות מכל פינוקים מהמדינה. מיד עם חישוב נכון של מס המקרקעין לישויות משפטיות, הוא נדרש לשלם כספים לתקציב במועד.

מאז 2015, יזמים בודדים, כמו גם אנשים פרטיים, מקבלים בדואר קבלות עם עמלה מחושבת. לכן, הם לא צריכים לעשות את החישובים בעצמם. בנוסף, הם פטורים מהצורך לערוך ולהגיש הצהרה עבור עמלה זו לשירות המס הפדרלי.

מי יכול להועיל

עבור כל מס, המדינה קובעת את האפשרות להשתמש בהקלות מסוימות עבור קטגוריות פגיעות של האוכלוסייה. גם עם הארנונה, יש כמה הטבות. גם אנשים פרטיים וגם חברות יכולים להשתמש בהם.

הטבות מס קרקע ליחידים ניתנות לאזרחים:

• נכים וותיקים בפעולות צבאיות שונות, הכוללות את מלחמת העולם השנייה;
• אנשים המעורבים בניסויים גרעיניים שונים;
• אזרחים שחיסלו את ההשלכות של תאונת צ'רנוביל;
• נכים משתי הקבוצות הראשונות;
• גיבורי רוסיה וברית המועצות;
• נכים מאז הילדות;
• אנשים שהפכו נכים כתוצאה ממחלת קרינה, שפיתחו לאחר מחקר גרעיני או חלל.

היתרונות הם שבסיס המס מופחת ב-10 אלף רובל. יש לנכות סכום זה מהערך הקדסטרלי של החפץ.

איך לנצל את ההטבות ליחידים

האזרחים חייבים לדאוג באופן עצמאי למינוי הטבות, עבורן הם מגישים בקשה מתאימה. מצורפים לו מסמכים שעל בסיסם אדם מאשר שהוא באמת יכול לסמוך על הקלה.

בהתבסס על בקשה זו, יינתן פטור ממס קרקע. אין מגבלות זמן להעברת המסמכים, כך שגם אם עובדי שירות המס הפדרלי כבר שלחו קבלה על תשלום, הם יכולים להפיק מסמך חדש עבור המבקש.

הטבות החברה

אפילו חברות יכולות ליהנות מפינוקים מסוימים. כולם רשומים באמנות. 395 NK. לכן, הטבות מסופקות לארגונים:

• מפעלים של המערכת הפלילית והביצועית;
• ארגונים דתיים;
• מפעלי מלאכה;
• ארגוני מוגבלות;
• חברות המסווגות כתושבי אזורים כלכליים מיוחדים, ורק ביחס למגרשים הנמצאים באזורים אלו, וההטבה ניתנת למשך חמש שנים לאחר רישום תעודת הנכס;
• פירמות הפועלות בסקולקובו;
• חברות בניית ספינות עם סטטוס מיוחד של תושב אזור.

בנוסף, הרשויות המקומיות יכולות לספק באופן עצמאי הזדמנות לחברות שונות ליהנות ממגוון הקלות בחישוב ובתשלום מס קרקע. לכן, אתה יכול לברר על האפשרות של החלת הטבות ישירות למינהל המקומי או למחלקת שירות המס הפדרלי. לעתים קרובות מידעמתפרסם בתקשורת, כך שלא יהיה קשה לגשת אליו.

תנאים וכללי תשלום

המונח לתשלום מס קרקע שונה עבור יחידים או חברות. זה יכול להיות מוגדר על ידי הרשויות המקומיות, אבל בדרך כלל הם משתמשים במידע הכלול בחוק הפדרלי. זה לוקח בחשבון את התכונות:

• העמלה משולמת אך ורק במיקום האתר עצמו;
• משלמים הם הבעלים של השטח, שיכולים להיות יחידים, עמותות או חברות שונות, והאחרונים יכולים להשתמש בקרקע על בסיס בעלות תמידית;
• יחידים ויזמים בודדים, בהתאם לחוקים הפדרליים, מקבלים הודעות מיוחדות משירות המס הפדרלי, המכילות קבלה על תשלום, כך שהם עשויים שלא להתמודד עם חישובים בעצמם;
• עליהם לשלם את העמלה לפני ה-1 בדצמבר של השנה שלאחר שנת הדיווח;
• חברות נדרשות לבצע תשלומים מראש מדי רבעון, ובאזורים מסוימים בוטלה אופן תשלום האגרה הזה, כך שנדרש תשלום בודד בלבד בסוף השנה;
• בעת שימוש בהעברות מוקדמות, יש להעביר את הכסף עבור הרבעון האחרון עד ה-1 בפברואר של השנה הבאה.

כל חברה או אזרח שבבעלותם קרקע הכפופה להיטל זה חייבת לשלם מס קרקע. מועד התשלום על ידי גורמים משפטיים ויחידים שונה באופן משמעותי, ובמקרה של הפרה של עיקרי הוראות החוק, נקבעים אמצעי אחריות חמורים.

אחריות להפרות

קוד המס קובע בבירור שאזרחים וחברות שמפרים את תנאי תשלום המס, נושאים באחריות, והעונשים נקבעים על ידי הרשויות המקומיות.

בהעדר כספים בתוך מגבלות הזמן שנקבעו, נגבה קנס של 20% מסכום התשלום. אם יש ראיות להתחמקות מעמלה בזדון, נגבה קנס של 40% מהסכום.

בנוסף, נגבים קנסות, ולצורך חישובם נעשה שימוש ב-1/300 משיעור המימון מחדש. הם מחושבים עבור כל יום של עיכוב, כך שאם משלמי המסים לא יעמדו בהתחייבויותיהם במשך זמן רב, הדבר עלול להוביל לגידול משמעותי בחוב.

אוסף דיווח

ליזמים ואנשים פרטיים אסור ליצור ולהגיש דוחות מס קרקע לשירות המס הפדרלי. אבל זה חובה לחברות. הדיווח מועבר במיקום הקרקע עצמה.

יש ליצור הצהרת מס קרקע בצורה של KND 1153005. הכללים למילוי זה כלולים בצו של שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-21/347. בעת יצירת מסמך, התנאים והדרישות העיקריים נלקחים בחשבון:

• ניתן למלא את המסמך בנייר או אלקטרוני;
• הצהרה מוגשת מדי שנה עד ה-1 בפברואר של השנה שלאחר שנת הדיווח;
• אם נעשה שימוש בגירסת נייר של המסמך, אז לא רק ראש החברה, אלא גם נאמן עם ייפוי כוח נוטריוני יכול להביא אותו;
• מותר לשלוח דוחות בדואר, עבורם נרשםמכתב;
• הנפוץ ביותר הוא הטופס האלקטרוני של המסמך, עבורו הוא נשלח לשירות המס הפדרלי בדואר אלקטרוני.

משלמי המסים קובעים בעצמם באיזו שיטה תשמש לשליחת תיעוד.

כללים להשלמת ההצהרה

כדי שהמסמך יכיל את כל המידע הדרוש, חשוב למלא אותו נכון. תהליך זה מטופל על ידי רואה חשבון מנוסה. הדיווח צריך להכיל מידע:

• דף הכותרת. הוא מכיל מידע בסיסי על המשלם עצמו, כמו גם מידע על מחלקת שירות המס הפדרלי שאליה נשלח תיעוד זה. הקוד של המוסד, שם המיזם ונתונים חשובים אחרים נקבעים.
• 1 מדור. הוא מכיל מידע בדיוק מהו סכום הכספים שיש להעביר לתקציב.
• 2 מדור. מטרתו העיקרית היא להזין את כל המידע הדרוש לחישוב נכון של גובה האגרה. לפיכך, מוזנים גודל בסיס המס, המחיר הקדסטרי של החפץ, גודלו ונתונים נוספים. כתוצאה מכך, גובה העמלה מחושב.

לפיכך, מס המקרקעין נחשב כאגרה ספציפית, אשר משולמת רק על ידי הבעלים של שטחים מסוימים. משלמים הם גם אנשים פרטיים וגם ארגונים. נקבעים עבורם שיעורי מס שונים, ואזרחים עשויים שלא לבצע את החישוב בעצמם. על מפעלים לקבוע את גובה העמלה בעצמם, וכן נדרשים לשלם תשלומים רבעוניים מראש. הם מכינים הצהרה שנתיתבצורה הנכונה. במקרה של חישוב שגוי או איחור בתשלום האגרה, מוטלים קנסות חמורים המיוצגים בקנסות גבוהים.