סיוע מהותי לעובד: הליך תשלום, מיסוי וחשבונאות. כיצד לארגן סיוע כלכלי לעובד?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

סיוע חומרי לעובד יכול להינתן על ידי המעסיק בצורה של תשלומים במזומן או בעין. לפעמים היא מונפקת הן לעובדים לשעבר והן ללא שכירים.

הגדרת מונח

אף מעשה חקיקתי לא מכיל מושג כמו "סיוע חומרי לעובד". את ההגדרה של מונח זה ניתן למצוא במילון הכלכלי. הוא זה שמסביר שסיוע כספי לעובד אינו אלא תשלומים במזומן או העברת מוצרים חומריים בצורה חומרית לעובדים נזקקים.

עילות תשלום

תשלום סיוע סוציאלי לעובדים אינו חובה. מרכיבי השכר מצוינים בחלק הראשון של אמנות. 129 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. סיוע כספי לעובד אינו נכלל ברשימה. פעולות חקיקה אחרות אינן כוללות התחייבויות לתשלום.

ככלל, כל ארגון קובע את הנוהל והתנאים שפותחו למתן כל סיוע מהותי לעובדים בארגוןמעשה מקומי. זה יכול להיות הסכם קיבוצי וכדומה. תשלום סיוע מהותי מכוסה פעמים רבות בהסכם שנחתם הן על ידי העובד והן על ידי המעסיק. מסמך כזה הוא חוזה עבודה. היא מעניקה ערבויות לעובד, המאפשרות למנוע הרעה בתפקידו בהשוואה לנורמות הכלולות בחקיקת העבודה. לכן ניתן לראות בסיוע כספי לעובד תנאי נוסף להסכם. במקביל, הוא נועד לשפר את המצב החברתי של אדם.

באיזה מקרה מתבצעות צבירה

סיוע חומרי ניתן לעובד במידה והוא זקוק לתמיכה כלכלית בקשר לאירועים שהתרחשו, אשר יש לאשר במתן מסמכים. אפשר לדבר על חתונה והולדת ילד, מות בן משפחה ונסיבות חירום (גניבה, שריפה וכו'). ניתן להעניק סיוע כספי לחופשה, לראש השנה או לכל תאריך אחר. יש לקבוע את רשימת כל האירועים בתקנות המקומיות הרגולטוריות של הארגון, בהסכם הקיבוצי או בהסכם העבודה.

סיבה להענקה

סיוע בחומר מסווג כתשלומים לא פרודוקטיביים. בהקשר זה, מקורו ברווח של הארגון. מאחר ששום מסמכים משפטיים אינם מספקים מתן סיוע מהותי, התשלום מתבצע רק לפי שיקול דעתו של המעסיק.

הבסיס למתן תמיכה כספית או חומרית לעובד הם שוניםתַקָנוֹן. אז, עובד יכול לכתוב בקשה לסיוע כספי. במקרה שלאחר בחינתה ייתן הראש תשובה חיובית, ניתן צו. מסמך זה מפרט את הדברים הבאים:

• קישור למעשה נורמטיבי הקובע אפשרות להעניק סיוע חומרי;
• שם מלא האדם שאליו מיועד התשלום הזה;
• סיבה להחלטה לספק סיוע;
• סכום תשלום;
• תקופת צבירה.

ייתכנו מקרים שבהם הנוהל והתנאים לתשלום סיוע לעובדים אינם קבועים בתקנות המקומיות הרגולטוריות. למרות זאת, תמיכה סוציאלית לעובד אינה אסורה. איך סוגיה זו תיפתר לחלוטין תלויה בחוות דעתו של ראש המיזם.

ניתן להעניק סיוע חומרי לעובד גם ביוזמת המעסיק. ככלל, מדובר בתשלומים לרגל כל חגיגה או יום נישואין לעובד. כמו במקרה הקודם, הבסיס לצבירת סיוע חומרי כזה יהיה צו חתום על ידי ראש המיזם.

תשלומים

גם גובה הסיוע הכספי שהמעסיק מעניק לעובדיו אינו מצוין בחקיקה הנוכחית. כל הסכומים באים לידי ביטוי בפעולות המקומיות הרגולטוריות של הארגון וניתן לקבוע אותם על ידי ראש המיזם במונחים מוחלטים או בכפולות של השכר הרשמי. כמות התמיכה הפיננסית לעובדים תלויה ישירות במצבים אינדיבידואליים, כמו גם בהזדמנויותמפעל ספציפי.

סוגי תמיכה פיננסית

ניתן לשלם סיוע חומרי לעובד במקרים שונים. במקרה זה, הסיבה לקבלת החלטה על מתן תמיכה כספית עשויה להיות הבאה:

• מצבו הכלכלי הקשה של העובד.
• נסיבות חירום או אסונות טבע. במקרה זה, על העובד שכתב הצהרה למנהל עם בקשה לסיוע כספי להציג אישורים מהמשטרה או מרשויות אחרות שיאשרו את גובה הנזק.
• נוכחות של נסיבות משפחתיות. עובדים הטוענים לקבל תשלומים מהותיים מהמפעל מטעמים אלה חייבים להגיש מסמכים תומכים למחלקת הנהלת החשבונות של המיזם. ייתכן שזו תעודת נישואין או לידה ומסמכים אחרים.
• מחלה קשה של העובד עצמו או של קרוביו. מחלה כזו מרמזת על אובדן כושר עבודה ליותר מחודשיים או שעובד מקבל נכות. הבסיס לתשלום של סוג זה של סיוע חומרי יהיה אישור של VKK של הטופס שהוקם.
• תאריך יום השנה.
• הצורך בהחלמה. סיוע חומרי כזה יכול להתקבל על ידי עובד בצורה של תשלום מלא או חלקי של עלות הסיור.
• הצורך בתנאי חיים טובים יותר. מעסיק יכול להעניק סיוע חומרי כזה לרכישת דיור, כמו גם לבנייתו או לבנייתו מחדש. במקרה זה, על העובד לספק אישורי רישום בארגונים ניהוליים מקומיים כמוזקוק לתנאי מחיה טובים יותר וקבלות על תשלום הוצאות שהוצאו.

מעסיק יכול גם לספק סיוע חומרי לעובד לקבורה. הבסיס לתשלומו הוא מותו של כל קרוב משפחה של העובד או שלו. המסמך התומך לתשלומים כאלה יהיה העתק של תעודת הפטירה שהונפקה, כמו גם המסמכים המשקפים את התשלום עבור שירותי הלוויה.

חשבונאות

בין אם נקבע סיוע מהותי בחוקים רגולטוריים מקומיים ובין אם לאו, משפיע גם על כניסות חשבונאיות. במקרה שארגון רואה בתמריצים הכספיים של העובד חלק מתגמולו לעבודה, סכומים אלו באים לידי ביטוי בזיכוי החשבון השבעים, הכולל הסדרים עם כוח אדם עבור שכר עבור השתתפות בתהליכי ייצור.

במקרה שצבירת ותשלום הסיוע מתבצעים לפי הבקשה שנכתבה על ידי העובד, הכל בא לידי ביטוי בזיכוי החשבון השבעים ושלושה, המתחשב בהסדרים שנעשו עם הצוות עבור פעולות אחרות.

ניתן לספק תמיכה פיננסית לעובדים לשעבר. במקרה זה, כל החישובים צריכים לבוא לידי ביטוי בחשבון השבעים ושישה, שלוקח בחשבון עסקאות עם נושים וחייבים שונים.

חשבון חיוב, המשקף את כל הסכומים ששולמו, ומהווה מקור פיננסי. יש לציין זאת בהזמנה לסיוע. בשימוש ברווח של שנים קודמות, מחויב חשבון שמונים וארבע, והרווח השוטף מופחת בתשעים.הראשון, המשקף הוצאות אחרות.

אם תמיכה בעובד היא אחד מחלקי התגמול, אז איזה רואה חשבון צריך לשים את הערכים? סיוע כספי במקרה זה בא לידי ביטוי ב-20, 26 או 44 שעות. באמצעות חיוב (ב-Ct 70).

חשבונאות בארגונים תקציביים

קוד של סיוע חומרי, המשולם על ידי ארגוני המדינה על חשבון קרן השכר, - 211. חשבונאות כזו מוסדרת על ידי הוראות משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מ-10 בדצמבר 2004, מספר 114n. סדר היישום של סיווג התקציב מציין גם את הקוד שאליו מיוחסת סיוע מהותי לעובדים לשעבר.

סכומים כאלה משולמים מתוך הוצאות אחרות או ביטוח לאומי. אלו הם, בהתאמה, קודים 290 ו-260. אבל, בכל אופן, מתן כל סיוע מהותי בהחלט יבוא לידי ביטוי בפעולות החוק הרגולטוריות הרלוונטיות.

בסיס מס הכנסה

לכן, המעסיק הוציא צו לפיו יש להעניק סיוע מהותי לעובד. מיסוי מאופיין בכמה ניואנסים. לסיוע כספי אין כל קשר לתגמול עבור פעילות עבודה. לכן הוא אינו כלול בעלויות שנגרמו לארגון בייצור מוצריו. תשלומים אלה מוזכרים בסעיף. 270 (עמ' 23) של קוד המס של הפדרציה הרוסית. חוק חקיקה זה קובע כי סכומי הסיוע הניתן אינם כלולים בבסיס לחישוב מס הכנסה.

סיוע פיננסי ללא מס

יש כמה סוגים של פיננסייםתמיכה בעובדים, בתשלום שאין חובה לצבור דמי ביטוח, וכן ניכוי מס הכנסה אישי, אם המעסיק העניק סיוע חומרי ממוקד לעובד. המיסוי במקרה זה אינו מספק חישוב של דמי ביטוח או מס הכנסה אישי. הדבר חל על תשלומים חד פעמיים בקשר למקרי חירום שונים וכן בקשר לאימוץ או לידת ילד, במקרה של פטירת קרובים או העובד עצמו. החקיקה מספקת גם מספר הטבות אחרות הקשורות למיסוי סיוע מהותי.

תשלומים יעד

סיוע כספי הניתן במקרה חירום, מוות או לידה אינו כפוף לדמי ביטוח ומס הכנסה אישי. עם זאת, ניתן להחיל הטבה כזו רק אם העובד יצרף מסמכים תומכים לבקשה. הם יכולים להיות אישורים ממשרד מצבי חירום וכן העתקים של תעודת לידה או פטירה וכדומה. אם המסמכים הדרושים לאישור ההטבות אינם בנמצא, אזי הפקחים רשאים להטיל קנס בסך עשרים אחוזים. סכומי המס שלא מנוכו, התרומות עצמן מוערכות והחישוב נעשה קנסות.

סיוע ממוקד אינו מחויב במס במקרים שבהם הוא ניתן בעין. לדוגמה, החברה ביצעה תיקונים בעצמה או ארגנה הלוויה.

המוזרויות של יישום ההטבות

למיסוי על סיוע חומרי ממוקד יש ניואנסים משלו. אם ניתנה תמיכה כספית בקשר לשעת חירום, אזי הנמען חייב להיות הקורבן עצמו. מותר לשלם סיוע כזה לכל חברמשפחה של עובד שמת כתוצאה ממצב חירום. המטרה העיקרית של התמיכה היא לפצות על נזק חומרי או פגיעה בבריאות. יחד עם זאת, החקיקה אינה קובעת הגבלות על גודל הסכומים שאינם חייבים במס.

במקרה של מותו של עובד, מי צריך להיחשב כבני משפחתו? משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מציין כי מדובר בהורים, בן/בת זוג (אישה) וילדים.

הארגון רשאי להעניק סיוע חומרי לעובד לרגל מותו של אחד מבני משפחתו. תמיכה כספית מסוג זה גם היא נכנסת לרשימת ההטבות ואינה חייבת במס הכנסה אישי ודמי ביטוח. פטור זה עשוי לחול גם על עובדים לשעבר בארגון שפרשו.

כאשר משלמים לעובדים כסף או נותנים להם מתנות יקרות ערך בהולדת ילד, יש לקחת בחשבון כמה ניואנסים. סיוע מהותי כאמור לא יהיה חייב בדמי ביטוח ובמס הכנסה. עם זאת, הטבה זו יכולה לחול רק במהלך השנה הראשונה לאחר לידת הילד. בנוסף, המדינה קבעה מגבלה לתשלומים שאינם חייבים במס. ערכו הוא סכום של חמישים אלף רובל שניתן לקבל לכל יילוד.

ניתן לבצע מיסוי על המתנה המוצגת רק אם עובדה זו מסופקת בהסכם הקיבוצי או בחוק מקומי רגולטורי אחר. בעת עריכת הסכם תרומה, התרומות אינן מחושבות.

סיוע בלתי הולם

בנוסף לסוגי התשלומים שלעיל, קיים סוג נוסף של תמיכה כספיתשייך גם לקטגוריה של שאינם חייבים במס. מדובר בסיוע לא ממוקד המשולם לעובד לכל צורך. עם זאת, יש לזכור כי הסכום שאינו חייב במס שווה לארבעת אלפים רובל לשנה אחת. אם הארגון החליט לשלם סכום סיוע גדול יותר, יש להנפיק אותו בצורת מתנה. במקרה זה, הסכום של שמונת אלפים רובל בשנה לא יהיה כפוף למיסוי. במקרה זה, תצטרך לערוך הסכם תרומה.

קרא עוד ב-Fin-az.ru.