דוגמה לחישובי מס הכנסה. חישוב מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

אז, היום נראה אתכם דוגמה לחישובי מס הכנסה. תרומה זו חשובה מאוד למדינה ולמשלמי המסים. רק בו יש הרבה ניואנסים שונים. בנוסף, צריך ללמוד כל מה שיכול להתייחס רק למס הכנסה וחישוביו. למשל, מה זה, איך ומתי לשלם. למעשה, אם תבין היטב את הנושא הזה, לא יהיו בעיות.

Description

ראשית, בואו נגלה עם מה יש לנו עסק. יש הרבה מסים, במיוחד ברוסיה. וכל אזרח צריך לדעת על מה הוא משלם. אחרת, יתחיל בלבול וכאוס מוחלט. בנוסף, לא כולם משלמים תשלומים מסוימים לקופת המדינה. במקרים מסוימים, פטור חלקי או מלא מתשלום אפשרי.

אז, מס הכנסה הוא מה שנקרא מס הכנסה. הוא ישיר. כלומר, לא אזורי. חישוב המסים מסוג זה זהה לכל היחידות הטריטוריאליות. כמובן, עדיין יש כמה כללים, אבל הם זהים גם בקלינינגרד, ובמוסקווה, ואי שם בסיביר. המקרה הנפוץ ביותר הוא מס הכנסה אישי. כנראה כל מי שעובד מכיר את זה.אֶזרָח. הרי מס הכנסה הוא מס הכנסה. תזכור את זה. השאלה היא: מי משלם את זה ואיך בדיוק?

למי לשלם?

מי צריך לשלם עמלה זו? הנוהג (והחקיקה) מוכיח כי כל משלמי המסים חייבים במס הכנסה. כלומר, יחידים שהם תושבי הארץ. אל תשכח גם מתושבי חוץ. נכון, הקטגוריה השנייה של אנשים משלמת בדרך כלל תרומה זו רק כאשר יש להם הכנסה כלשהי בשטח הפדרציה הרוסית.

בנוסף, יש גם מס על רווחי הארגון. הוא גם סופר. מסתבר שמס הכנסה משולם על ידי כל הפירמות, החברות והארגונים, וכן אנשים בעלי כושר עבודה. ללא קשר לגיל. העיקר שהם התקבלו רשמית לעבודה. ישנם יוצאי דופן עבור יחידים וארגונים כאחד. מה בדיוק? מי ומתי ניתן לפטור מהדוח והתשלום השנתי? מהו הנוהל לחישוב מס הכנסה ליחידים ולחברות? אנו נענה על כל השאלות במאמר זה.

מי לא משלם?

כמובן, יש חריגים לכל הכללים. וזה תקף גם לגבי מיסים. אז, ברוסיה, אזרחים שאין להם מס פטורים מתשלומי הכנסה שנתיים. לרוב מדובר בנשים בחופשת לידה, בקשישים וכן בילדים קטינים. עם זאת, אם האחרונים נכנסים לעבודה רשמית ומתחילים לקבל הכנסה, הם יצטרכו לשלם את המס המתאים. מה לגבי חברות וחברות? חישוב מס החברות לא נעשה אם כןהשתמש בצורת מיסוי מיוחדת. למשל, מערכת מפושטת, תרומה אחת להכנסה זקופה, מס חקלאי. כמו כן, מי שמשלם עבור עסקי ההימורים פטור מתשלום זה.

בשנת 2016, משתתפים בפרויקט מיוחד בשם מרכז החדשנות Skolkovo יכולים גם להתחמק מתשלום. אבל כל החברות והארגונים האחרים משלמים מס הכנסה. ישויות משפטיות כולל. וארגונים זרים, אם יש להם רווח בפדרציה הרוסית, כמו גם אלה שעובדים דרך הממשלה הקבועה. כפי שאתה יכול לראות, אין כל כך הרבה יוצאי דופן. עם זאת, מוקדם מדי לתת דוגמה לחישובי מס הכנסה. ואכן, ביחס ליחידים יש כמה תכונות. אילו?

תכונות לפני חישובים

לאחר שקיבלת הכנסה כזו או אחרת, אינך צריך למהר מיד לקחת אותה בחשבון ולחשב כמה יש לך לתת. במיוחד אם אנחנו מדברים על יחיד או יזם בודד. העניין הוא שהמס על רווחי הארגון, כפי שכבר גילינו, לא תמיד מוטל. חברות פטורות בעלות צורות מיסוי מיוחדות. כדי להבין בדיוק למה הכוונה, אפשר לבטא זאת בצורה פשוטה ביותר. חישוב המסים על הכנסות החברה מתבצע כאשר יש לה הוצאות. הם כפופים לניכוי מתאים. אגב, IP לרוב משתמש במערכת פשוטה. מדובר במעין מס שמשולם בתום תקופת הדיווח. אבל עוד על כך מאוחר יותר.

אבל עם יחידים, הכל הרבה יותר מסובך. אחרי הכל, אזרחים יכולים להרוויח הכנסה לא רק באמצעות עבודה.וממכירות, נכסים להשכרה וכו'. מה קורה בפועל? מס הכנסה אינו נגבה על הכנסה המתקבלת מקרובים: הורים, סבים וסבתות, ילדים, אחים ואחיות, לרבות אחים למחצה. אתה גם לא צריך לדאוג שתתבקש לשלם עמלות אם מכרת משהו שבבעלותך יותר משלוש שנים. ירושה, על פי סעיף 214 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, עוקפת גם את מס ההכנסה. אבל כל שאר הרווחים (משכירות, מכירת נכסים, הכנסה מחוץ לפדרציה הרוסית, זכיות וכן הלאה) כפופים למס הכנסה. אבל באיזה גדלים? כיצד מחושב מס הכנסה (2014-2016)?

לארגונים

קל מאוד להתבלבל כאן. כן, יש נוסחה אחת לחישובים. אבל בכל מקרה בודד זה משתנה לכיוון זה או אחר. כשזה מגיע לארגונים, החישובים כן גורמים לך לחשוב. במיוחד כשחושבים שהחברה חייבת לדעת בבירור אילו הכנסות והוצאות יש לה. זה גם לוקח בחשבון את מה שצריך לזכור במיוחד בעת יישום פונקציה זו. חישובי מס של ארגונים יכולים להתבצע על פי שתי שיטות שונות. ליתר דיוק, יש צורות שונות של חשבונאות מס. מה?

הראשון הוא שיטת הצבירה. כאן, מועד קבלת הכספים והוצאה אינם נלקחים בחשבון. כלומר, כל ההוצאות וההכנסות פשוט מצוינות לתקופה שבה התרחשו. השני הוא שיטת המזומנים. זה יותר נוח. וזה נהוג בארגונים רבים. כאן, לדוח המס, השעה והתאריך הספציפיים של קבלתהכנסות והוצאות. יש לציין אותם ללא כישלון.

נוסחה יחידה

ובכן, לפני שמסתכלים על דוגמה לחישובי מס הכנסה במקרה מסוים, כדאי להכיר נוסחת חישוב אחת. זה מתאים גם לארגונים וגם ליחידים. נכון, זה יצטרך להשתנות בהתאם למצב. העניין הוא שגובה המס תלוי במה שנקרא בסיס המס ושיעור המס. והקשר ישיר. התוצר של אלה הוא מס הכנסה. נוסחת החישוב אינה משתנה לא לחברות, לא לישויות משפטיות ולא ליחידים. ההבדל הוא רק בשיעורי המס. ובמסד הנתונים המתאים.

על מה אנחנו מדברים? כפי שכבר גילינו, חישובי מס מההכנסה נעשים באמצעות חשבונאות של הכנסות והוצאות. בסיס המס הוא הסכום המתקבל לאחר ניכוי הפסדים. כלומר, הוצאות-הכנסה מושוות לזה. הכל קל ופשוט. אם אין הוצאות, אז רק הרווח משחק תפקיד.

תעריפי ארגון

כמובן, כדי לחשב מסים בצורה מדויקת, אתה צריך לדעת את התעריפים המתאימים. יש כאן הרבה ניואנסים. לכן, תשומת לב מיוחדת מוקדשת ליחידים, ולאחר מכן לארגונים. ללא שיעור מס, דוגמא החישוב פשוט מאבדת את משמעותה. אז למה רוסיה יכולה להתכונן?

שיעור מס ההכנסה העיקרי ברוסיה לשנת 2016, לפי מידע שפורסם באתר האינטרנט של רשויות המס של הפדרציה הרוסית, הוא 20%. כלומר, אחוז זה מהבסיס הוא שישולם לקופת המדינה על ידי ארגונים לרוב.

אםאותה הכנסה מתקבלת מניירות ערך, אז אתה צריך לשלם 30%. הם משלמים חצי מהסכום כאשר הוא מתקבל על ידי הבעלים של מפעלים עירוניים וממלכתיים, כמו גם מדיבידנדים של ארגון זר על מניות של חברות רוסיות. תעודות פיקדון מאפשרות לשלם 13%. ארגונים זרים שאינם קשורים לפעילות ברוסיה דרך הממשלה הקבועה משלמים מס הכנסה של 10 אחוז, ו-9% הוא השיעור הנדיר ביותר. זה אפשרי בעת קבלת הכנסה על ניירות ערך עירוניים מסוימים (פרטים מפורטים בסעיף 284 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, חלק 4, פסקה 2).

תעריפי PIT

כבר ניתן לתת דוגמה לחישובי מס הכנסה. אבל אם אנחנו מדברים על יחידים, אתה לא צריך למהר. העניין הוא ששיעור מס ההכנסה היחיד לאזרחים בפדרציה הרוסית נקבע על 13%. נתון זה הוא שנלקח בחשבון לרוב. אבל יש יוצאים מן הכלל. לדוגמה, אתה יכול לקחת שיעור מס של 9% מהרווחים. אבל כלל כזה חל רק כאשר האזרחים מקבלים דיבידנדים עד 2015, אג ח עם משכנתא עד 2007. דיבידנדים מארגונים המתקבלים על ידי אנשים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית כפופים למס של 15%. הכנסה אחרת דורשת תשלום של 30%, וזכיות ולדוגמא הלוואות רובל אשראי - 35.

דוגמה (עסקים)

עכשיו, כשכל המידע הבסיסי ידוע, נוכל לתת דוגמה ברורה לחישובי מס הכנסה. גם ליחידים וגם לארגונים. נתחיל מהאפשרות השנייה. אחרי הכליש כאן הרבה ניואנסים. חשוב לקחת בחשבון את כל נתוני הקלט. אחרת, ייתכנו טעויות בחישובים.

נניח שיש לנו מפעל ברוסיה. הוא מקבל הלוואה בנקאית לתקופת דיווח מס זו בסכום של מיליון רובל. במקביל, התשלום מראש משתנה ברמה של 400,000. הכנסות ומע מ הסתכמו ברבעון הראשון של 1, 770 ו -270 אלף רובל, בהתאמה. במקביל, הוצאו חומרים לייצור בסכום של 560,000, ניתנו 350,000 לעובדי המיזם, הביטוח הסתכם בכ-91,000, פחת - 60,000. הסתכם ב-120,000.

אז, איך לחשב כמה ואיפה לשלם? ראשית עליך לחשב את ההוצאות עבור הרבעון שצוין. זה מסכם שכר, פחת, הלוואות, ביטוח, עלויות ייצור. מסתבר שההוצאה תהיה: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 אלף רובל.

לאחר מכן, עליך לברר מה הסכום שיהיה בסיס המס. לשם כך מנוכים כל ההוצאות והמע מ מהפדיון. גם ההפסד בתקופת הדיווח הקודמת יקוזז. אתה מקבל את הדוגמה הבאה: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 אלף רובל. זה הסכום שיחויב במס.

מה הלאה? נשאר רק קצת. לדוגמה, במקרה שלנו, לחברה אין תכונות מיוחדות. אז, מספיק להכפיל את בסיס המס בשיעור המס. ונקבל את הסכום המדויק למס הכנסה עבור הארגון שלנו. מסתבר: 294,00020%=58,800 רובל. צריך לתת להםרבעון ראשון כמס.

התנחלויות ליחידים

אל תסיים בזה. עבור אנשים פרטיים, יש גם אפשרויות מעניינות מאוד. למשל, כאשר הם זכאים לניכוי כלשהו. נניח שהאזרח N מקבל משכורת של 58 אלף רובל ויש לו ילד אחד. דוגמה לחישובי מס הכנסה תיראה כך.

הניכוי הסטנדרטי לקטין במקרה זה יהיה 1,400 רובל. יש לנכות סכום זה מהשכר. נקבל בסיס מס של 56,600 מסכום זה יהיה צורך לחשב מס הכנסה של 13%. מתברר: 56,60013%=7,280 רובל. זה הסכום שתצטרך לשלם כמס הכנסה.

IP עם USN

כפי שכבר הוזכר, המערכת הפשוטה כביכול אופיינית ליזמים בודדים. הם משלמים מס הכנסה, אבל בצורה קצת אחרת. השיעור יעמוד על 6% לשנת 2016. אולי זו התרומה היחידה (למעט ניכויים לקרן הפנסיה והביטוח) שמדאיגה יזמים.

דוגמה לחישובי מס הכנסה במקרה כזה היא יותר מפשוטה. הכל תלוי בכמה הכנסה מקבל אזרח. הסכום הנדרש יילקח ממנו. לדוגמה, בשנה הרוויח יזם 360,000 רובל. הוא עובד על USN. בסוף תקופת דיווח המס (עד 30 באפריל) אתה צריך לשלם: 360,0006%=21,600 רובל. הכל קל ופשוט. ללא הוצאות - רק הכנסה. כפי שאתה יכול לראות, חישובי מס הם למעשה לא כל כך טובים.קָשֶׁה. נכון, אם רק אתה יודע את כל התכונות של החיובים שלהם. לרוב, לחישובים מדויקים, אנשים משתמשים במחשבונים מקוונים למקרה מסוים.