מס נזקף - מה זה?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כאשר בוחרים משטר מיסוי, יזמים שמים לב לעתים קרובות למס זקוף, הנקרא בקיצור UTII. מערכת זו מוגבלת ביישום שלה, שכן היא בוטלה על ידי הרשויות המקומיות בערים רבות. יחד עם זאת, יש לו יתרונות רבים שאין להכחישה. לפני עריכת בקשה למעבר למצב זה, עליך להבין היטב את הניואנסים של השימוש בו, את הכללים לחישוב המס ועריכת הצהרה.

המושג של UTII

UTII נחשבת למערכת פשוטה ופופולרית לחישוב מסים על ידי יזמים. למס הזקוף היחיד יש כמה תכונות:

• בעת חישוב המס, לא נלקחות בחשבון תקבולי מזומן בפועל, לכן משתמשים רק בתשואה הבסיסית שנקבעה על ידי המדינה;
• אתה יכול להשתמש במצב במספר מוגבל של ערים;
• המעבר אליו יכול להתבצע על ידי יזמים בודדים או ארגונים שונים;
• האפליקציה מותרת רק ליזמים וחברות הפועלות בתחומי פעילות כשירים;
• בעת חישוב העמלה, מחוונים פיזיים נלקחים בחשבון בנוסף,מיוצג על ידי גודל רצפת המסחר, מספר העובדים המועסקים באופן רשמי או פרמטרים אחרים.

היתרון הבלתי מעורער של משטר זה הוא שהוא נדרש לשלם מס אחד בלבד, המחליף סוגים אחרים של עמלות. זה מחושב ומועבר מדי רבעון. כל רבעון, אתה בנוסף צריך ליצור הצהרה ולהגיש.

האם המשטר יבוטל?

עד 2013, מערכת זו הייתה חובה לשימוש אם כיוון העבודה שנבחר עמד בדרישות המשטר. אבל עכשיו המעבר למערכת הזו הוא וולונטרי, אז היזמים עצמם מעריכים את הרציונליות של החלטה כזו.

באופן קבוע יש שמועות שהמס הזקוף יבוטל בכל רחבי רוסיה, אבל המשטר הזה מתארך כל הזמן. בשנת 2016, הצו הוצא על ידי נשיא הפדרציה הרוסית להארכת תוקפו עד 2021.

פרמטרים עיקריים

אם המערכת הזו נבחרה לחישוב המס, אז כדאי לברר אילו מאפיינים יש לה. הפרמטרים העיקריים הם כדלקמן:

• משולם רק מס בודד על הכנסה זקופה, ולכן אין צורך לחשב סוגים אחרים של עמלות;
• תשלומים לרבעון;
• מותר להפחית את בסיס המס עבור דמי ביטוח;
• ליזמים יש את הזכות לבצע ניכוי עבור העלויות שחייבות להיגרם בעת קנייה והתקנה של קופה רושמת מקוונת;
• כל ה-IP וחברות המיישמות משטר זה קיבלו עד 1 ביולי 2019 פטור משימוש בקופות מקוונות, כך שהחלטה זו היא וולונטרית;
• עבור סוגים מסוימים של פעילויות ב-2018, התעריף נקבע ל-0%.

עבור יזמים רבים, הבחירה במשטר כזה נחשבת יעילה ומועילה. בשל קלות הדיווח, היזם הבודד יכול לערוך הצהרה, כך שאין צורך בהעסקת רואה חשבון מקצועי. בשל קלות המעבר, תוכל להשתמש במערכת המיסוי למס זקוף בכל עת.

אילו תעשיות יכולות ליישם את המערכת?

לא תמיד ניתן להשתמש ב-UTII, ולכן יזמים צריכים להבין היטב לאילו תחומי פעילות מס זקוף מתאים. תחומי עבודה אלה כוללים:

• מתן שירותים למשק בית;
• סחר קמעונאי בסחורות, והתהליך חייב להתבצע בחנויות או ביתנים בשטח של פחות מ-150 מ"ר. מ.;
• שירותים וטרינרים;
• השכרת חניונים;
• מסחר קמעונאי במתקני מסחר נייחים שאין להם קומות מסחר;
• הובלה של סחורות או נוסעים, אך צי החברה לא אמור לכלול יותר מ-20 כלי רכב המשמשים בתהליך הארגון;
• תיקון רכב, תחזוקה או שטיפת רכב;
• שירותי קייטרינג ללא חדר מיוחד המוקדש לשירות לקוחות;
• מסחר עםרשתות קמעונאיות לא נייחות, הכוללות דוכנים, חנויות או טנדרים רבים;
• מתן שירותי קייטרינג, אך שטח האולם שבו אוכלים המבקרים אינו יכול לעלות על 150 מ"ר. מ.;
• פרסום על מכוניות, בתוך הרכב, וכן על מבנים מיוחדים ברחוב;
• השכרת שטחים מסחריים או שטחי מסחר של פחות מ-150 מ"ר. m.

מספר תחומי הפעילות שעבורם מוחל UTII עשוי להשתנות על ידי הרשויות האזוריות. באזורים מסוימים, השימוש במצב זה אסור לחלוטין. מוסקבה היא אחת מהערים האלה, אז יזמים מטרופולין צריכים לבחור מערכות אחרות לעבודה.

לעתים קרובות יזמים רוצים להחיל מס זקוף. פעילויות הכשירות למשטר זה צריכות להיקבע בהתבסס על תקנות אזוריות.

דרישות משלמי מס

אם הכיוון הנבחר מתאים ל-UTII, אז חשוב להעריך את הדרישות לעסק שנפתח. ניתן להחיל מס על הכנסה זקופה בתנאים הבאים:

• רשמית, החברה לא צריכה להעסיק יותר מ-100 עובדים;
• אם מפעלים אחרים משקיעים בארגון, אז חלקם לא יעלה על 25%, אך הגבלה זו אינה חלה על חברות שנוצרו אך ורק מתרומת ארגונים של נכים, אך במפעלים כאלה מספר הנכים חייב לעלות על 50% מכלל העובדים;
• ארגון לא אמור להיות מסווג כמשלמי המסים הגדולים ביותר;
• אסור להשתמש במשטר אם הפעילות מתבצעת על בסיס הסכם שותפות פשוט או ניהול נאמנות.

יש לקחת בחשבון את כל הדרישות הללו לפני הבקשה הישירה למעבר למשטר.

יתרונות היישום

מערכת המיסוי הזו אכן נחשבת למבוקשת בקרב יזמים רבים. זאת בשל נוכחותם של יתרונות רבים, הכוללים:

• נטל מס נמוך על היזם, מכיוון ששיעור המס בדרך כלל נמוך;
• מס מחושב ללא התחשבות ברווחיות האמיתית של העסק, ולכן נעשה שימוש רק ברווחיות הבסיסית, שברוב המקרים היא הרבה פחות מהרווח בפועל;
• השתמש בצורה אופטימלית במצב עם הכנסות משמעותיות;
• תשלומי ביטוח ליזם עצמו ועובדיו יכולים לשמש להפחתת בסיס המס, דבר שאי אפשר לעשות ב-PTS, ולעיתים המס מכוסה לחלוטין בתשלומי הביטוח, כך שלא נדרש לשלם זה לתקציב;
• ניתן לנכות מבסיס המס את עלויות הרכישה וההתקנה של קופה רושמת מקוונת (רק ליזמים בודדים), שהיא חובה לכל המשטרים, אם כי ניתנת דחייה ל-UTII עד יולי 2019;
• לא נדרשת הנהלת חשבונות, ואין צורך לערוך ולהגיש דוחות רבים לשירות המס הפדרלי, כך שבדרך כלל היזם עצמו יכול להתמודד בקלות עםהצהרות UTII נשלחות לשירות המס הפדרלי מדי רבעון;
• במעבר למצב זה, הגבלות הכנסה לא נלקחות בחשבון;
• ניתן לעבור ל-UTII אפילו תוך שנה, שלגביה נשלחת הודעה מתאימה לשירות המס הפדרלי תוך 5 ימים לאחר תחילת העבודה;
• אפשר לשלב UTII עם כל מערכות המיסוי האחרות;
• מותר לא להשתמש ב-CCP במהלך הפעולה, אבל היוצא מן הכלל הוא סחר קמעונאי ומתן שירותי קייטרינג;
• באזורים מסוימים, ליזמים הראשונים מוצעים תעריף של 0% לפרק זמן מסוים

מס זקוף הופך לעדיפות על פני אפשרויות אחרות בשל יתרונותיו הרבים.

חסרונות של UTII

יש לקחת בחשבון גם כמה חסרונות של המערכת. אלה כוללים את העובדה שאם לחברה המתמחה בסחר קמעונאי יש רצפת מסחר גדולה, אזי גובה העמלה יכול להיות משמעותי, לכן, בתנאים כאלה, מומלץ להשתמש במערכת המס הפשוטה או אפילו OSNO. כמו כן, מצב זה אינו נבחר על ידי חברות שצריכות לחשב מע מ, אחרת הן לא יוכלו לשתף פעולה עם צדדים נגדיים משמעותיים רבים.

למתחילים, הבחירה במערכת זו לא תמיד מתאימה. זאת בשל העובדה שסכום מסוים של האגרה משולם באותו סכום, ללא קשר לרווחיות העסק. לכן, אם יש הפסדים בשלבים הראשונים של העבודה, עדיין יש לשלם מס. אם אנו מיישמים את ה-USN, אז זה נקבע עבור כזהתנאים רק עמלת מינימום קטנה.

אילו מיסים לא צריך לשלם?

כאשר בוחרים ב-UTII, משלמי המסים פטורים מהצורך לחשב ולשלם עמלות רבות. בעת שימוש במס זקוף, ארגונים אינם צריכים לשלם מע מ, מס הכנסה ומס רכוש.

יזמים אינם משלמים מע מ ומס הכנסה אישי, כמו גם ארנונה.

חריג הוא המצב שבו המאזן מכיל נכסים הנכללים ברשימה מיוחדת, שבה מחושב מס על כל החפצים לפי מחירם הקדסטרי. במקרה זה, תצטרך לחשב ולשלם ארנונה.

איך עוברים למצב?

כל יזם צריך לחשוב באיזו מערכת הוא ישתמש במהלך עבודתו. לעתים קרובות, נבחרת מערכת של מיסוי של מס יחיד על הכנסה זקופה, ובתנאים כאלה, המעבר נקבע עבור:

• במהלך רישום של יזם או חברה בודדים, לגביהם נשלחת הודעה לעובדי שירות המס הפדרלי;
• בתוך שנה אתה יכול לעבור ל-UTII מכל משטר אחר, ויש לשלוח את ההודעה תוך 5 ימים לאחר תחילת העבודה על מערכת זו.

ארגונים מגישים לשירות המס הפדרלי מסמך בטופס UTII-1, ויזמים משתמשים בטופס UTII-2. התיעוד מוגש למחלקת שירות המס הפדרלי במקום העבודה, ואם נבחר כיוון הפעילות הקשור לרוכלות או משלוחים, סחר, הובלה או פרסום, אזי נלקח בחשבון מקום הרישום של היזם או החברה.

איך מחושב מס?

אנשי עסקים צריכים להכיר היטב את הכללים לחישוב האגרה. אם נבחר סוג מיוחס של מס, אזי נעשה שימוש בנוסחה הבאה לחישוב:

גודל UTII=תשואה בסיסיתאינדיקטור פיזימקדם דפלטורמקדם התאמה15%3

15% הוא שיעור המס, והוא יכול להיות מופחת על ידי הרשויות האזוריות. 3 הוא מספר החודשים ברבעון, שכן יש לשלם את המס מדי רבעון.

ניתן להפחית מס שחושב נכון על דמי הביטוח המשולמים לעצמכם ולעובדים, אך במקרה השני ההפחתה מותרת רק ב-50%.

מסקנה

לכן, מס שפוי ליזמים וחברות בודדים נחשב לבחירה מצוינת. יש לה יתרונות רבים, אם כי יש כמה חסרונות של המערכת. המעבר נחשב לפשוט, אבל אתה יכול להשתמש במצב רק בעת בחירת אזורי עבודה מוגבלים.

בחלק מהערים, המערכת הזו אסורה לחלוטין. בשל קלות החשבונאות וחישוב המס, יזמים אינם צריכים להעסיק רשמית רואה חשבון מקצועי.