מס ערך קדסטרלי: איך לחשב, דוגמה. כיצד לברר את הערך הקדסטרלי של נכס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

בשנת 2015 בוצעו שינויים בנוהל חישוב המס על רכוש של יחידים. זה משולם על ידי בעלי בנייני מגורים, דירות לתקציב העירייה במקום האובייקט. למידע נוסף כיצד לחשב נכון את המס על הערך הקדסטרלי, המשך לקרוא.

Essence

ערך קדסטרלי הוא הערך המשוער של דיור, אשר מחושב על ידי שמאים בלתי תלויים. הנתונים המתקבלים מוכנסים לקבר הנדל ן. שערוך מבוצע לפחות פעם ב-3 שנים, מקסימום פעם ב-5 שנים.

מאז 2015 השתנה הנוהל לחישוב ארנונה ברוסיה. הוא יחושב לא על סמך המלאי, אלא על פי הערך הקדסטרלי הקרוב לשווי השוק. ככל שהחפץ מוערך יותר, כך יצטרך לשלם יותר מס לבעליו. כלומר, גובה העמלה ישתנה לעתים קרובות למדי בהתאם למצב בשוק.

איך מחושב המס לשנת 2015שנה?

כל החישובים מבוצעים על ידי ה-IFTS, ולאחר מכן נשלחת הודעה למקום מגוריו של בעל הנכס. החל משנת 2015 בוצעו חישובים על בסיס הערך הקדסטרלי (השוק) של החפץ. נבדקים שלא הספיקו לאשר את שווי החפצים המשוער ולספק מעשה משפטי לפני 31.12.2015, יצטרכו לחשב את גובה האגרה לפי שווי המלאי. מעבר מלא לתכנית החישוב החדשה יתבצע לפני 2020.

אובייקטים של מיסוי:

• בנייני מגורים, מתחמים;
• בניינים עד 49.99 מ"ר m, מיועד למשק בית;
• מוסכים;
• בנייה לא גמורה לשמש כבניין מגורים.

מס רכוש בשווי הקדסטרלי משולם על ידי בעל החפץ.

Algorithm

מס הערך הקדסטרלי החדש מחושב באמצעות הנוסחה הבאה:

Hc=(ערך קדסטרלי - ניכוי) x Share x Rate.

סכום עמלת עלות המלאי מחושב בצורה שונה:

Ni=Inven. עלות x שיתוף x תעריף.

במקרה של חפצים שנמכרו או נקנו במהלך תקופת הדיווח, סכום המס המחושב מותאם על ידי מקדם מיוחד. הוא נקבע לפי היחס בין חודשי הבעלות על הנכס למספר החודשים הקלנדריים בשנה. אם עסקת הקנייה והמכירה בוצעה ב-15 באפריל, אזי עבור המוכר הבסיס לחישוב גובה האגרה יהיה 4, ולקונה - 9.

תקופת מעבר

על מנת להפחית את נטל המס, פותח הליך חישוב מעבר מיוחד, שנמתח ל-4 שנים. בתקופה זו יותאם שיעור המס במקדם מיוחד: 0, 2 - בשנה ה-1; 0, 4 - בשנה השנייה; 0, 6 - בשנה השלישית; 0, 8 - בשנה הרביעית. תכנית המעבר מיושמת רק אם הארנונה בשווי הקדסטרלי עולה על הסכום האחרון של המס המחושב לפי שווי המלאי. הטבלה למטה מציגה דוגמאות לחישוב ארנונה בצורת דירה.

נתונים ראשוניים	דוגמה 1	דוגמה 2
ערך קדסטרלי, RUB mln	13, 00	8, 00
Bid	0, 15%	0, 10%
Area, m	101, 8	58, 9
סכום מס ב-2014, RUB	9840	7958
ניכוי (20 מ"ר)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
בסיס מס, שפשוף.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
סכום מס חדש	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
סכום מס, שפשוף.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

דוגמאות לחישוב מס מראות בבירור כיצד מיושם הפטור.

הימורים

סכום המס לתשלום לתקציב תלוי ישירות בערך המוערך של החפץ. הטבלה שלהלן מציגה את שיעורי המס.

ערך קדסטרלי (מיליון רובל)	Bid
בתים ומבנים
ל-10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
מ-300	2, 00 %
Garage	0, 10%
פרויקטים בתהליך	0, 30%
חפצים אחרים	0, 50%

נכס השייך לבניין דירות אינו חייב במיסוי.

איך לגלות את הערך הקדסטרלי של נכס? אתה יכול להגיש בקשה לשירות הרישום של המדינה הפדרלית או להסתכל באתר הרשמי של Rosreestr בסעיף "שירותים אלקטרוניים".

Deductions

בסיס המס מחושב עבור כל חפץ בניכוי העלותשטח מסוים.

תצוגת אובייקט	ניכוי, sq. m
דירה	20
חדר	10
בניין מגורים	50
מתחם יחיד עם חלל מגורים אחד	1 מיליון רובל

הטבות

יש רשימה של אזרחים שאינם משלמים מס על הערך הקדסטרלי. אלה כוללים:

• pensioners;
• נציגי מקצועות יצירתיים;
• נכים מקבוצות I ו-II;
• בעלים של מבני חוץ עד 49.99 מ"ר. מ', ממוקם על קרקע שסופקה לחקלאות אישית, גינון, בנייה אישית.

הפטור אינו חל על חפצים המשמשים לפעילות עסקית ועל דירות שהן רכוש פרטי.

רכישה ומכירה של נדל"ן

רוב עסקאות הנדל ן מבוצעות במחיר מוזל. דירות בשווי שוק של 16 מיליון רובל, לפי המסמכים, נמכרות במיליון רובל. יש מעט אנשים שמוכנים לשלם סכומי מס גבוהים למדינה. הפחתת עלות החפץ אפשרה להשיג את המטרה. כדי לשבור את מעגל הקסמים הזה, בוצעו תיקונים בחוק המס בשנת 2014. המס החדש על רכוש שנמכר של יחידים מחושב לפי הגדול מבין הערכים: מחיר החוזה או השווי הקדסטרלי, מותאם להשתתפות עצמית.מקדם 0, 7. ערך זה שווה להכנסה ממכירת החפץ.

דוגמה 1

בשנת 2015, נדל ן נמכר במחיר חוזי של 0.999 מיליון רובל. הערך הקדסטרלי של החפץ הוא 5.4 מיליון רובל, והערך המתואם הוא 3.78 מיליון רובל. מאז בוצעה העסקה ב-2015, האגרה תשולם על בסיס מחיר החוזה. זה לא משנה על סמך מה הנכס התקבל.

תיקונים לחוק

מס הערך הקדסטרלי על מכירת נכס חל על חפצים שהתקבלו בבעלות מאז 2016. הבסיס להעברת הבעלות אינו משנה. משלם המסים יכול לקנות, לרשת או לתרום, לבנות נכס. הספירה לאחור מתחילה מתאריך ביצוע הרישומים בפנקס המדינה. עבור חפצים שנרכשו לפני 2016-01-01, מיושם הליך חישוב המס הישן.

דוגמה 2

הבעלות על הדירה התקבלה על ידי הבעלים ב-2016. כמה חודשים לאחר מכן החליט למכור אותו. הערך המוערך של החפץ הוא 4.5 מיליון רובל, והערך המתואם הוא 3.15 מיליון רובל.

אופציה 1. החוזה מפרט את מחיר העסקה של 4.9 מיליון רובל. מכיוון שערך החוזה גדול מהערך הקדסטרלי, הוא יתקבל לחישוב מס.

אופציה 2. החוזה מציין את מחיר העסקה של 0.999 מיליון רובל. במקרה זה יהיה צורך לחשב את הארנונה לפי הערך הקדסטרלי, שכן הוא גבוה מהערך החוזי.

Equity

אם משלם המסיםרק חלק מהנכס שייך, אז החישוב יתבצע לפי האלגוריתם הבא:

• סכום המס מחושב בהתאם לתכנית הסטנדרטית, תוך התחשבות בניכוי שסופק.
• העלות המחושבת מחולקת בשטח הדירה כדי לקבוע את הערך הקדסטרלי של מטר אחד.
• הערך המתקבל מוכפל במספר המטרים השייכים למשלם מס מסוים.
• הערך המחושב מוכפל במקדם הפחתה אם הנכס נרכש באמצע תקופת המס.

נוהל מיסוי זה תקף בכל העולם, אך במדינות אירופה שיעורי המס גבוהים יותר. בצרפת מס רכוש הוא 50% מההכנסות מהתקציב המקומי, בארה ב - 70%, בבריטניה - הכל 100%. משטר המיסוי הקודם סיפק לא יותר מ-20% מההכנסות לתקציב הפדרציה הרוסית.

הודעה

קבלות על תשלום סכום האגרה יישלחו לתושבים מאפריל עד נובמבר 2016. בהעדר כזה, הנישום מחויב להודיע באופן עצמאי ל-IFTS על נוכחות החפץ. יש לצרף עותקים של מסמכים על זכות הבעלות לבקשה ולהגיש לשירות המס הפדרלי עד ה-31 בדצמבר של השנה הבאה. לדוגמה, אם דירה נרכשה בשנת 2015, אז המועד האחרון לדיווח הוא 31/12/16. עד 18/10/16 נשלחו הודעות על סכום התשלום גם אלקטרונית ל"חשבון אישי" באתר הפדרלי שירות מס.

תזמון

תשלום ארנונה חייב להתבצע לפני ה-1 בדצמבר לכולםאזורי רוסיה. במקרה של הפרת המועדים, המשלם צפוי לקנס של 20% מסכום האגרה, כמו גם צבירת קנסות בגובה 1/300 משיעור הבנק של רוסיה. לכן אי קבלת הודעה לא פוטרת מאי תשלום מס.

תשלומים אלקטרוניים

ניתן גם לשלם מס לפי הערך הקדסטרלי דרך השירות באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. לשם כך יש למלא את הפרטים בטופס מיוחד (שם מלא, TIN), לציין את סוג המס, מיקום הנכס וגובה התשלום.

השירות ייצור קבלה שניתן לשלם בסניף בנק. ניתן גם לבחור באחד מארגוני האשראי ישירות באתר ולעבור לאתר הבנק לביצוע תשלום.

הערכת יתר

קביעת הארנונה בשווי הקדסטרלי תביא לעלייה בתשלומים. הערכת השווי של הנכס מתבררת פעמים רבות אפילו יותר ממחיר השוק. עורכי דין ממליצים לפנות לבית המשפט ולערער על הערכת המומחה. בעלי דירות עילית שקיבלו נכס בירושה סובלים הכי הרבה מכללי חישוב המס החדשים.

מס ערך קדסטרלי על "סטלינקה" בת שלושה חדרים בשטח של 65 מ"ר. מ 'עד 2020 יגדל ל 50 אלף רובל. ביקורת עמיתים בוצעה עוד לפני המשבר. לכן, כיום הוא עולה אפילו על שווי השוק של הנדל"ן. זה בולט במיוחד באזורים אחרים מלבד מוסקבה. ההערכה בוצעה על ידי גורמים ממשלתיים המעוניינים להגדיל את בסיס המס. לא מפתיע שבשנת 2015 לבדה היו 7.6 אלף אנשים שרצו לערער עליו. על ידיהחלטת בית המשפט הצליחה להפחית את השומה ב-40–70%.

אתגר שיפוטי

חמש שנים ממועד הזנת הנתונים לפנקס המדינה מוקצות להתמודדות עם העלות. השלב הראשון הוא כתיבת בקשה לנציבות במחלקה הטריטוריאלית של רוזרייסטר. הבסיס להגשתו עשוי להיות:

• מידע לא אמין על האובייקט;
• קביעה שגויה של שווי שוק.

חודש מוקצה לבחינת הבקשה. אם זה נדחה, יש לפנות לבית המשפט. ראשית יש להכין כתב תביעה ולציין דרישה ספציפית: לקבוע שווי שוק לחפץ או לשנות את הערכת השווי הקדסטרלית בקשר לזיהוי נתונים לא מדויקים. בכל מקרה, החלטת הוועדה לא תישקל על ידי בית המשפט.

אם בכל זאת ישתנה הערך הקדסטרי לפי מספר הקדסטרלי כלפי מטה, אזי החישוב המחודש יתבצע החל מה-1 בינואר של השנה שבה נדונה הבקשה, אך לא מוקדם יותר מתאריך השומה האחרון. כמו כן, רצוי להודיע באופן עצמאי לרשויות המס על החלטת בית המשפט או הוועדה ולמסור מסמכים תומכים. שאלה נוספת…

…האם כדאי לאתגר?

מס רכוש על שווי קדסטר מחושב כעת באזור הבירה ביחס הבא: 0.3% מעלות האתר ו-0.1-0.3% מעלות המתחם. לפני שאתה פונה לבית המשפט, עליך לוודא שסכום האגרה באמת יקר מדי.

איך לגלות את הערך הקדסטרליתכונה? הצעד הראשון הוא ליצור קשר עם לשכת הקדסטר הפדרלית, לקבל תעודה ודרכון. במקביל, יש להזמין דוח שמאי מקצועי לקביעת שווי השוק. למסמך יש לצרף חוות דעת חיובית של ה-SRO, המעידה על כך שהדוח שהוגש תואם את החוק. אם הערך הקדסטרלי לפי מספר הקדסטרלי גבוה ב-30% לפחות, ניתן לפנות לבית המשפט.

המשיב צריך להיות לשכת הקדסטר הפדרלית. לבקשה יש לצרף את דוח השמאי ומסקנת ה-SRO. הדבר הקשה ביותר הוא להוכיח את הפגיעה בזכויות המבקש. זה עשוי להיות ההבדל בסכום המס שהועבר.

אם ההפרש בחישובים קטן מ-30%, אזי תמנה בדיקה משפטית לקביעת המחיר. לכן, כדאי לקבוע מראש את מגוון החברות שתוכלו להציע במסגרת ההליך. אם תתקבל החלטה חיובית, ניתן יהיה להפחית את גובה האגרה כבר עבור השנה בה הוגשה ונדונה הבקשה.

מחיר ההנפקה

- אישור מהדרכון הקדסטרלי - 600 רובל

- שמאי - לפחות 80 אלף רובל.

- מסקנה של SRO – 20 אלף רובל.

- בדיקה משפטית - 80 אלף רובל.

- שירותים משפטיים - לפחות 70 אלף רובל.

- חובה של המדינה - 6.5 אלף רובל. (כולל עלויות משלוח).

- הסכום הכולל של ההוצאות הוא לפחות 257 אלף רובל.

באמצעות בית המשפט, אתה יכול להעביר את העלויות האלה לנתבע, אבל קודם כל אתה צריך להוציא כסף בעצמך. כלומר, הגיוני להפחית את הערך הקדסטרלי אםזה מתקרב ל-45 מיליון רובל. וסביר להניח שהערכת יתר פי 2. במקרה זה, התהליך ישתלם תוך מספר שנים.

מס קרקע בשווי קדסטרלי ב-2016

האגרה משולמת על ידי אנשים שבבעלותם קרקע בזכות בעלות לשימוש קבוע או לכל החיים. סכום המס מחושב לפי האלגוריתם הבא:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, כאשר:

• Ks - ערך קדסטרלי של האתר.
• UD - חלק בבעלות על האתר.
• St – שיעור מס.
• Kv - יחס הבעלות על הקרקע (החל בשנת הרכישה או המכירה של החפץ).

בואו נשקול דוגמה. נניח שלאזרח יש מגרש בבירה, שערכה הקדסטרלי הוא 2,400 אלף רובל. עבור חפץ כזה ניתן שיעור מס של 0.3%. סכום האגרה לתשלום הוא: 2400 x 0.3: 100=7.2 אלף רובל.

הנח שהנישום היה בעל הנכס רק במשך 3 חודשים בשנה. אז סכום האגרה יחושב אחרת:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 אלף רובל.

סכום האגרה לתשלום לתקציב מחושב על ידי שירות המס הפדרלי. נשלחת הודעה ליחידים במקום המגורים הכוללת מידע על גובה האגרה ועיתוי תשלומו. אם משלם המסים לא קיבל הודעה, הוא מחויב להודיע באופן עצמאי לשירות המס הפדרלי על זמינות חלקת קרקע ולספק מסמכים לבעלות.