מס חקלאי יחיד - תכונות חישוב, דרישות ותשלום

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ESKhN (מס חקלאי יחיד) הוא מעין משטר מפושט המאפשר ליזמים העוסקים בתחום החקלאות לשלם מס נמוך. בעת שימוש במערכת זו, הנהלת החשבונות מפושטת עוד יותר, כך שהיזמים הבודדים יכולים להתמודד עם תהליך זה ללא צורך לערב רואי חשבון מנוסים. כדאי להבין מי יכול להחיל עמלה זו, אילו דרישות נלקחות בחשבון לשם כך, וכן כיצד לעבור למשטר וכיצד מחושב סכום המס.

תכונות אוסף

מס החקלאות הבודד מיועד ליזמים ומפעלים המתמחים בייצור תוצרת חקלאית. כל יזם בודד הפועל בכיוון זה מחליט באופן עצמאי אם הוא יחיל את משטר המס הפשוט הזה או את המערכת הסטנדרטית - BASIC.

ה-ESHN יכול לשמש רק יזמים הפועלים בכיוון זה.זה לוקח בחשבון את הדרישות ליזמים ולפירמות בודדות, את הכללים לחישוב והעברת העמלה.

יתרונות השימוש ב-ESHN

ישנן יתרונות רבים בהחלת מס חקלאי, הכוללים:

• על בסיס אמנות. 346 אין צורך משלמי אגרה זו לשלם מס הכנסה אישי או מס רכוש, אשר חייב להיות מועבר על ידי כל בעלים של כל נכס;
• לא משולמת עמלה על הרווחים שקיבלה החברה או על הנכס שבו היא משתמשת בתהליך העבודה;
• לא הועבר לתקציב המע"מ, אבל מס היצוא הוא חריג;
• אפשר להשתמש בהנהלת חשבונות פשוטה, וזה באמת כל כך פשוט ומובן שיזמים עצמם ללא השכלה מיוחדת של חשבונאות יכולים ליישם את התהליך הזה;
• המעבר ל-UAT הוא וולונטרי, אז היזמים עצמם מחליטים אם מומלץ להשתמש במשטר זה או לא.

משטר זה מיושם על ידי חברות או יזמים בודדים המתמחים בייצור מוצרים חקלאיים, גידול בעלי חיים, ייצור יבולים או עבודה בתחום היערות. מותר לבצע פעילויות נוספות בתחומים אחרים, אך ההכנסה מחקלאות חייבת להיות לפחות 70% מכלל התקבולים במזומן.

מי המשלם?

רק בחלק מתחומי העבודה ניתן להחיל מס חקלאי יחיד.משלמי המסים מיוצגים על ידי חברות או יזמים שהכנסתם מעבודה חקלאית עולה על 70% מכלל התקבולים במזומן. דרישה זו מפורטת באמנות. 346 NK. משלמי האגרה יכולים לעסוק בעבודות שונות:

• ייצור של מוצרים חקלאיים, שעבורם חברות מתמחות בייצור יבולים או בעלי חיים;
• מתן שירות לחברות המייצרות מוצרים אלה, והן יכולות לספק שירותים שונים, כגון שתילת יבולים, טיפול בחפצים שונים, קציר או ביצוע עבודות חקלאיות אחרות;
• לחקלאות או לתפוס דגים;
• עבוד עם משאבים ביולוגיים ימיים אחרים.

מס חקלאי מאוחד אסור לשלם על ידי חברות המתמחות בעיבוד או אספקת מוצרים חקלאיים.

כל חברה שמשתמשת במשטר זה עלולה לאבד את זכותה להחיל מערכת זו גם באמצע השנה אם לא יהיו לה סימני עמידה בדרישות החוק, המפורטות באמנות. 346 NK.

אילו מיסים לא משולמים?

כל החברות והיזמים הפרטיים המחילים משטר זה פטורים מתשלום עמלות רבות אחרות. אלה כוללים מס הכנסה ומס רכוש, כמו גם מע מ ומס הכנסה אישי.

הפטור מיועד הן לחברות והן ליזמים. אך יחד עם זאת, הוא נדרש לשלם את המס עצמו במועד, וכן להתאים לדרישות המערכת, אחרתמשלם המסים יועבר ל-OSNO, המחייב העברת עמלות רבות.

איך לעבור למצב זה?

ישנן חברות רבות שעל פי הפרמטרים שלהן, יכולות להחיל מס חקלאי יחיד. ESHN הוא משטר פשוט, ולכן גם המעבר אליו נחשב לתהליך פשוט. זה לוקח בחשבון כמה כללים:

• המעבר הוא וולונטרי, כך שמשלמי המסים יכולים לקבל החלטה משלהם לגבי כדאיות העבודה עם המשטר הזה;
• המעבר מיושם עד ה-31 בדצמבר של השנה, אז לפני מועד זה, יש להגיש הודעה על המעבר לשירות המס הפדרלי;
• המסמך מציין מה הכנסות החברה מעבודה בתחום החקלאות;
• אם רק יזם בודד או חברה נפתחים, אזי הבדיקה מתקבלת הודעה על החלת מס החקלאות המאוחד בתוך 30 יום לאחר הוצאת תעודת הרישום;
• אם יזם בודד עבר למשטר זה, אז לפני סוף השנה הוא לא יכול לעבור למערכת אחרת, והחריג הוא המעבר האוטומטי ל-OSNO אם הפעילות מפסיקה לעמוד בדרישות הפשוטה משטר.

אם לא יקבלו הודעה לעובדי שירות המס הפדרלי על המעבר למשטר זה במסגרת הזמן שנקבעה, אזי החלת המס החקלאי הבודד תיחשב לא חוקית, ולכן ייעשה שימוש בעונשים שונים עבור משלמי המסים. בנוסף, המיסים מחושבים מחדש על סמך הבסיס.

אם חברה או יזם בודד מבינים שהעבודה שלהם אינה עומדת בדרישות המס החקלאי היחיד, אז הם חייביםהודע לשירות המס הפדרלי על כך כדי שהחברה תועבר למצב הכללי.

אובייקט של מיסוי

מס מוטל על הכנסה, אותו יש להפחית מראש עבור כל הוצאות המיזם. באומנות. 346.5 לחוק המס קובע את ההליך הנכון, שעל בסיסו ניתן לקבוע את כל ההכנסות וההוצאות הנלקחות בחשבון בעת חישוב בסיס המס. בסיס זה מתבטא בצורה של כסף של כל ההכנסות, המופחתות בעלויות. כללי ההסדר העיקריים הם:

• תאריך קבלת ההכנסה מיוצג על ידי היום שבו כספים מקונים מתקבלים לחשבון או לקופה של הארגון;
• הכנסה יכולה להיות מיוצגת לא רק על ידי כסף, אלא גם על ידי נכסים שונים, כמו גם שירותים או עבודות שונות, זכויות או חובות;
• הוצאות ניתן להכיר רק לאחר ההוצאה בפועל של כספים;
• אם יש קבלות של כסף או הוצאה במטבע חוץ, אז נעשה חישוב מחדש, שעבורו שער הבנק המרכזי נקבע בתאריך שבו בוצעה הפעולה הספציפית;
• אם יש הכנסות המיוצגות על ידי ערכי טבע, הן נלקחות בחשבון בהתאם לערך המצוין בחוזה, או מוחלים מחירי שוק עבור סחורות דומות.

לפיכך, מושא המס החקלאי המאוחד מיוצג ברווח, ממנו נגבה אחוז קבוע בצורת מס.

מותר להפחית את בסיס המס באמצעות ההפסד שהתקבל בתקופות קודמות. וזכות זו שמורה ל-10 שנים לאחר התקופה שבה נגרם למפעל הפסד מעבודה.

חשבונאות בארגון

שיטת המיסוי של המס החקלאי המאוחד מניחה שכל חברה או יזם יחיד פטורים מהנהלת חשבונות מורכבת, אך יחד עם זאת עליהם להיות בעל ספר הכנסות והוצאות ערוך ומלא באופן קבוע.

בהתבסס על המידע ממסמך זה, המס מחושב. יש להגישו בצורה הנכונה, באישור צו משרד האוצר מס' 169n.

משנת 2017, משלמי UAT יכולים לכלול בהוצאותיהם את הוצאות הכספים הדרושים להערכת כישוריהם של העובדים.

Bid

שיעור המס החקלאי היחיד לכל משלמי אגרה זו הוא 6%. הנוסחה הסטנדרטית משמשת לחישוב: UAT=בסיס מס6%.

בסיס המס מיוצג על ידי ההפרש בין ההכנסות להוצאות הנובעות במהלך העבודה. הכל חייב לבוא לידי ביטוי במונחים כספיים.

שיעור המס קבוע וללא שינוי, כך שהוא אינו מושפע מגורמים ומאפיינים כלשהם של הארגון. משלמים יכולים להפחית את בסיס המס אם בתקופות קודמות ההוצאות עולות על ההכנסה. אבל אי אפשר להפחית יותר מ-30%.

מתי יש לשלם את העמלה?

תשלום מס חקלאי יחיד חייבמתבצע מדי שנה, מאחר שהשנה היא תקופת המס.

תקופות הדיווח הן חצי שנים, ולכן התשלומים מתבצעים פעמיים בשנה. יש להעביר את הכספים עד ליום ה-25 של החודש שלאחר תקופת הדיווח. לפיכך, התשלום הראשון חייב להתבצע בין ה-1 ל-25 ביולי. מס לשנה מלאה מחושב בסוף השנה ותאריך התשלום הוא 2 באפריל.

דיווח תחת ESHN

החזר המס עבור המס החקלאי המאוחד נערך ומוגש בתום תקופת המס המיוצגת על ידי השנה. לכן, דוח זה מופק אחת לשנה. התכונות של תהליך זה כוללות את הדברים הבאים:

• מסמך מועבר במקום מגוריו של היזם הבודד או במקום העבודה של המיזם;
• הצהרה אמורה להגיש עד 31 במרץ בשנה הבאה;
• ליצירת מסמך זה, נעשה שימוש בטופס המאושר, שפותח לפי הזמנת שירות המס הפדרלי מס' ММВ-7-3/384@;
• מותר להעביר אותו בנייר או בצורה אלקטרונית;
• אם פעילות החברה מופסקת או שהיזם הבודד נסגר, אזי יש צורך להגיש הצהרה ל-ESHN לפני היום ה-25 של החודש שלאחר החודש שבו התקבלה הודעת הפסקת העבודה לפי משטר זה. נשלח לשירות המס הפדרלי.

אם יותר מ-100 אנשים מועסקים רשמית על ידי משלמי המסים בשנה, אז בתנאים כאלה, ההצהרה על המס החקלאי הבודד מוגשת באופן בלעדי בצורה אלקטרונית. לשם כך, היזם צריך להנפיק EDS.

מילוי מסמך הוא תהליך פשוט שאפילו אתה יכול להתמודד בקלותנישום שאין לו השכלה וידע מיוחד. כדי לעשות זאת, אתה יכול להשתמש בתוכנית "משלם מס חוקי", שהונפקה על ידי שירות המס הפדרלי כדי לפשט את הדיווח העסקי.

כללים לשילוב עם מצבים אחרים

IPs יכולים לשלב UAT עם מערכות מיסוי אחרות, למשל, עם PSN או UTII. ארגונים יכולים לשלב מצב זה אך ורק עם UTII. לא ניתן לשלב עם מערכות אחרות.

פירמות יכולות לעבור רק למערכת המס הפשוטה או OSNO, בדיוק כמו יזמים בודדים.

אם ארגון משתמש במספר מצבים, אז יזמים צריכים להיות מודעים לכך שלכל מערכת יש סוגי דיווח וחשבונאות משלה.

אחריות להפרות

כל נישום שבחר במס החקלאי המאוחד כמערכת מיסוי חייב לגשת באחריות להתחייבויותיו, המיוצגות בצורך להעביר מס ולהגיש הצהרה. אם הדרישות הללו מופרות, אזי זה הבסיס להבאת המפר לדין. העונשים העיקריים כוללים את העונשים הבאים:

• תחת אמנות. 122 של קוד המס, אם אין מס על מס חקלאי מאוחד בתוך התקופה שנקבעה, אז היזם נאלץ לשלם קנס, שגובהו משתנה בין 20 ל-40 אחוז מסכום התשלום;
• תחת אמנות. 119 של קוד המס, אם הדיווח לא מוגש לשירות המס הפדרלי בזמן, ניתנת גם אחריות מנהלית, המיוצגת בקנס של 5 עד 30אחוז מסכום התשלום, אך קנס כזה לא יכול להיות פחות מאלף רובל;
• קנסות נוספים נגבים עבור כל יום של עיכוב, ובדרך כלל שער המימון מחדש של הבנק המרכזי משמש לחישוב.

לעיתים קרובות, הפיקוח מגיש תביעה נגד מי שלא משלם מתמשך, מה שמאפשר להם לגבות מהם כספים באמצעות בילויים. אם תוכח כוונת זדון, ייתכן שתחול אחריות פלילית על יזמים, ופעילויותיהם עשויות להיות מושעות.

מסקנה

לכן, ה-UAT נחשב לאחד המשטרים הפשוטים, מכיוון שארגונים במערכת זו פטורים מתשלום מסים רבים, ותהליך החשבונאות נחשב פשוט, ולכן אנשי עסקים עושים זאת לעתים קרובות בעצמם. תעריף אחיד של 6% משמש לחישוב המס.

חשוב להבין אילו יזמים באמת יכולים לעבוד במסגרת המשטר הזה, כיצד מתבצע המעבר אליו, אילו דרישות משפטיות נלקחות בחשבון בעת העברת המס והגשת ההצהרה. עמידה מדויקת בתנאי החוק מבטיחה היעדר קנסות ועונשים, וכן בעיות עם פקחי מס.