מערכת המס בארה"ב: מבנה, מאפיינים ותכונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מערכת המס בארה"ב היא כיום מהמתקדמות בעולם. עמלות שנגבות מהמגזרים הפעילים ביותר מבחינה כלכלית בחברה מספקות את עיקר התקציב הפדרלי. מערכת המס של אמריקה מייצגת בצורה הטובה ביותר את הגישה הקפיטליסטית למיסוי. בשל מגוון הסוגים והרמות של האחרונים, כמו גם הטבות והנחות שונות לפלחי החברה הפגיעים, האסיפה הלאומית של ארה"ב מאפשרת לך לחלק נכון את הנטל על האוכלוסייה ולמלא את האוצר בזמן. תוכל ללמוד עוד על אופן תשלום המסים בארצות הברית ועל אילו סוגי תשלומים קיימים במאמר זה.

קיצור היסטוריה

מסים הם המנוף העיקרי שבאמצעותו המדינה משפיעה על כלכלת השוק. מסים מהווים 90% מכלל הכנסות הממשלה, כך שאין לזלזל בכלי החזק הזה. ארצות הברית, שהיא מדינה פדרלית, משתמשת במערכת מס תלת-שכבתית. אבל היא הופיעה, כמובן, רחוק מלהיות מיד.

עוד בנג'מין פרנקלין, ממייסדי ההצהרהעצמאות, אמר: "יש שני דברים שאי אפשר להימנע מהם בחיים: מוות ומיסים". במאה ה-19 נוצר תקציב המדינה מהכנסות ממכירת אדמות מדינה ומכסים. מערכת כזו לא מילאה את אוצר המדינה בצורה יעילה במיוחד, ולכן בוצעו כמה רפורמות מס גדולות במאה ה-20. בתקופה זו ניתנה העדיפות במדיניות הכלכלית של המדינה לסירוגין להקלת חובות המס על מנת להמריץ את מערכת השוק, או להגדיל את גביית המיסים לסילוק הגירעון התקציבי. בשנות ה-60 הוריד ג'יי קנדי את שיעורי המס על מנת להגדיל את גביית המס בטווח הארוך. אך לאמצעי זה הייתה השפעה זמנית בלבד: לאחר מספר שנים, הכלכלה שוב הפסיקה לצמוח, והפעולות הצבאיות בווייטנאם הובילו לאי יציבות פיננסית משמעותית.

בשנת 1968 הקונגרס האמריקני הוריד במידת מה את מס ההכנסה, עם תוצאות חיוביות. המצב הכלכלי חזר להיות יציב. בתקופת שלטונו של ר' רייגן, אומצו כמה חוקי מס. בשנים 1981 ו-1986 שוב הופחת שיעור מס ההכנסה. אף על פי כן, הנטל על האזרחים באותה תקופה נותר גבוה למדי, אך גם האפקטיביות של הביטוח הסוציאלי עלתה. ובכל זאת, ממשל רייגן לא הצליח לחסל לחלוטין את הגירעון התקציבי, ולכן ג'ורג' וו. בוש נאלץ להעלות את מס ההכנסה. לאחר מסע ארוך, מערכת המס האמריקאית הגיעה סוף סוף לאיזון מסוים. על ידי הגדלת המסים על תאגידים והכנסת מערכת תמריצי מס לענייםאמריקה הצליחה להשיג מודל שבו הכלכלה מתפתחת באופן פעיל, והתקציב נותר מלא.

מבנה מערכת המס בארה"ב

כיום, מסים בארצות הברית נגבים בשלוש רמות. באסיפה הלאומית של אמריקה, כל סוגי המסים משמשים במקביל. כתוצאה מכך, אדם אחד עשוי לשלם מספר סוגים של מס הכנסה וכמה סוגים של מס רכוש (לדוגמה, ברמה המקומית והפדרלית). למיסים פדרליים, למסי מדינה ומסים מקומיים יש מאפיינים ועקרונות משלהם. בואו נסתכל עליהם מקרוב.

1. מסים פדרליים מהווים את עמוד השדרה של התקציב האמריקאי. הם החלק המשמעותי ביותר בכל העמלות באמריקה. ברמה הפדרלית נגבים מס הכנסה, מס הכנסה, מס ירושה, מכס, מס בלו ומס ביטוח לאומי. פדרלי מחושב בקנה מידה פרוגרסיבי. 5800 הדולרים הראשונים אינם חייבים במס הכנסה, מה שמאפשר לאוכלוסיה להגדיל בהדרגה את הכנסתה מבלי להסיח את דעתה על ידי ניכויים מוצקים. אם אתה מקבל יותר מסכום זה, מס הכנסה יכול לנוע בין 10 ל-35%. ההיגיון פשוט: ככל שאתה מקבל יותר כסף, אתה צריך לתת יותר למדינה. עם זאת, ישנם חריגים רבים למערכת זו: לדוגמה, אם אתה בעל נכס עם משכנתא ו/או לוקח הלוואת סטודנטים, אתה יכול לקבל ניכוי מס משמעותי.
2. מסי מדינה הם החוליה השנייה באסיפה הלאומית של אמריקה. לרשות הכנסות המדינה יש עצמאות מוחלטת בנושאי מדיניות פיסקלית והוא חופשי להסדיר את האגרות בעצמו.שֶׁטַח. באמצעות הכנסות אלו מבטיחות המדינות את התפתחותן. מסים מהאוכלוסייה מהווים 80% מסך התקציב, והשאר ניתן במענקים מהמדינה. למדינות הפופולריות ביותר באמריקה עם איכות חיים גבוהה יש תשלומי מס גבוהים למדי ברמה זו. את המקום הראשון תופסים מיסים שהתקבלו ממכירות. מס הכנסה הוא שני בחשיבותו, ואחריו מס הכנסה.
3. מסים מוניציפליים בארה"ב תופסים רמה נפרדת באסיפה הלאומית. בשל תשלומים אלו, ערים מצטברות את התקציב שלהן. עם זאת, בניגוד למסי המדינה, העמלות המקומיות מהוות רק חלק קטן מתקציבי העירייה. רובם מקבלים סובסידיות ומענקים. אפילו בירת אמריקה - וושינגטון - לא יכולה לכסות את כל הוצאותיה בעצמה. מס העדיפות לתשלומים מקומיים הוא ארנונה. התעריף שלו נע בין 1 ל-3%.

כמובן, שכבה פיננסית ענקית כזו חייבת להיות מאורגנת על ידי מישהו. תשלומים אלו נשלטים על ידי משרד האוצר האמריקאי, או ליתר דיוק, שירות המס הפנימי. העלמת מס באמריקה היא פשע חמור למדי, שבגינה אתה יכול לבלות שנים רבות בכלא.

עקרונות המיסוי

מערכת המס בארה ב לא לשווא נחשבת למפותחת והמורכבת ביותר בעולם. הוא מבוסס על עקרונות רבים אשר נשמרים באופן עקבי בפיתוח חוקים חדשים וביצירת תשלומי מס.

• עקרון המיסוי ההוגן מבטיח שוויון זכויות לכל תושבי ארה"ב. לכל אחדמסים מוערכים באופן יחסי לכדאיותם. אדם עני באמריקה לעולם לא ישלם כמו בעל עסק.
• דומיננטיות של מסים ישירים על פני עקיפים. תושבי ארה"ב מודעים תמיד לאילו צבירות יחכו להם בחודש הבא. מסים ישירים מהווים 70% מכלל ההכנסות ממסים.
• עקרון שוויון הזכויות והחסינות מדבר על שוויון לפני מיסי המדינה של כל האזרחים, ללא קשר למקום הלידה.
• עקרון חסינות מס עבור סחורות ושירותים שלוקחים חלק במסחר בין-מדינתי. כלל זה אושר במספר החלטות של בית המשפט. בפועל, זה נראה כך: אם אתה קונה חלב במדינת טקסס ולוקח אותו לקליפורניה, אז למדינה האחרונה אין את הזכות להטיל מס על הסחורה המיובאת לשטחה.
• עקרון שלטון החוק. ניתן לקבוע, לבטל או לשנות את כל המסים המוטלים על שטחה של ארצות הברית רק בהתאם לחוקים הקבועים בחוקה.
• עקרון מסים מקבילים. כל אזרח אמריקאי משלם מספר גרסאות של אותו מס. לדוגמה, מס הכנסה מוטל ברמה הפדרלית, המקומית והמדינה. וסוגי דלק מסוימים יכולים להיות כפופים לחמישה סוגים של בלו: פדרלי, מדינתי, אוניברסלי קשור וספציפי.
• עקרון הפרסום: כל אדם באמריקה יכול לגלות בדיוק למה הלכו המסים שלו. הכספים שנגבים על ידי המדינה יכולים לשמש אך ורק לצורך פירעון חובות המדינה, חידוש תקציב המדינה, הבטחת הגנה ופעולות אחרות לרווחת ארצות הברית.

סוגי מסים

מסים מדינתיים, פדרליים ומקומיים בארה ב ניתן לחלק למספר סוגים.

1. מס הכנסה אישי הוא המקור העיקרי לחידוש האוצר של ארצות הברית. הוא מוטל על ההכנסה האישית של האוכלוסייה, ואחוזו תלוי בהכנסה שמקבל אדם.
2. מסים המוטלים על השכר עוברים לביטוח הלאומי. הם מספקים הזדמנות לקבל קצבאות ותשלומים במקרה של פציעות, נכות ואובדן כושר עבודה אחר. כמו ברוסיה, הסכום הסופי של הפנסיה תלוי במשך השירות והשכר של העובד, כמו גם במדיניות המדינה. התרומה המינימלית האפשרית היא 25-30%. בשל השיעור הגבוה של פציעות בעבודה, למדינות יש תוכניות נלוות המסייעות בתשלומים לאזרחים נכים.
3. מס הכנסה בארה"ב חל על תאגידים וחברות הרשומים כישויות משפטיות. הרווח הנקי של המיזם חייב במיסוי. מס זה הינו פרוגרסיבי, כלומר הוא גדל ככל שההכנסה של המיזם עולה. מערכת כזו נותנת מקום לפיתוח עסקים קטנים ובינוניים.
4. מסי רכוש בארה"ב מרמזים על מיסוי של ניירות ערך, נדל"ן, בתים עם קונטרנט של 1.5-3%.
5. מס דלק כלול במחיר הבנזין.
6. המס על מזון וסחורות הוא הברור ביותר עבור כל אדם שהגיע לארה"ב. הוקם על ידי ממשלות המדינה. למשל, בפנסילבניהזה 6%. לחלוטין כל המוצרים במדפי החנויות נמכרים ללא תוספת תשלום, ואת הסכום הכולל ניתן לראות רק בצ'ק. לכן, חשוב ביותר לדעת מראש מהם המיסים הנגבים במדינה מסוימת על מנת להימנע ממצבים לא נעימים.
7. יש גם מסים על רפואה. הכספים שנאספו הולכים ליישום התוכנית הפדרלית Medicare. זה מאפשר לאנשים בעלי הכנסה נמוכה וקשישים שאינם יכולים לשלם עבור הטיפול שלהם להשתמש בשירותים רפואיים.

כפי שאתה יכול לראות, התקציב האמריקאי מגיע ממקורות רבים ושונים. המספר שלהם יכול להטעות אדם חסר ניסיון, ואפילו מומחים לרוב לא יכולים לתת עצות בתחומים קשורים. אבל מערכת כזו מאפשרת להבחין נכון בין מקורות הכנסה, לבין מספר רב של מיסים - לערוך תכנית אישית לכל עיר ולכל מדינה.

מס הכנסה

אילו מיסי שכר צריכים אזרחי ארה"ב לשלם? בהחלט כל התושבים חייבים לשלם מסים, גם אלה שגרים במדינות אחרות או שיש להם עסק מחוץ לאמריקה. מס הכנסה בארצות הברית מוטל בדרך כלל ברמה הפדרלית והמדינתית, וגובהו תלוי במעמד האדם ובהכנסותיו. הורים יחידניים ואלמנות/אלמנים מקבלים את מירב ההטבות. עבור זוגות נשואים, הכנסה נחשבת במשותף, ואזרחים לא נשואים ולא נשואים מקבלים הגבלה במחצית. לדוגמה, עבור צעיר לא נשוי, שכר של עד 9,000 דולר יחויב במס של 10%. אם הוא מתחיל לקבל מ-9 עד 37 אלף דולר, אז הוא15% יידרשו לשלם. שיעור מס ההכנסה המקסימלי בארה"ב הוא 40%.

מאיפה העמלה הזו מגיעה? כדי לקבוע את התעריף, כל הכספים שתושב ארה ב מקבל מ:

• פעילויות עסקיות;
• תשלומי שכר;
• קבלת הטבות ופנסיה המשולמות על ידי קרנות פרטיות;
• הכנסות ממכירות;
• הטבות ממשלתיות מעל מינימום מסוים.

אבל למרות אחוז משמעותי משיעור מס ההכנסה, יש לזה יתרונות רבים. אם אתה עושה עבודת צדקה, משלם הוצאות טיפול בילדים, משלם הוצאות רפואיות, ייתכן שתהיה זכאי להנחות מס.

מס חברות

המס על הכנסה נטו או ברוטו חל לחלוטין על כל התאגידים בארצות הברית. שירות מס ההכנסה מפקח בקפידה על תקינותן של כל החברות, ואי תשלום מסים בארצות הברית והקמת חברות מחוץ לתחום צפוי לעונש מאסר עולם. כיצד נקבע הרווח הנקי של המיזם שעליו לשלם מס? לשם כך, העלויות הבאות מנוכות מסכום הכסף הכולל שקיבלה החברה:

• wages;
• מסי ביטוח לאומי;
• הוצאות על שכירות ותיקונים, פחת של מקום;
• הוצאות פרסום;
• ריבית על תשלומי הלוואות;
• הפסדים תפעוליים.

מס הכנסה על חברות, כמו מס הכנסה, הואפרוגרסיבי ונטען בשלבים. אם העסק קטן, התעריף יהיה 15% עבור 50,000 הדולר הראשונים של הרווח הנקי. ואז זה גדל: עבור 25,000 הדולר הבאים, תצטרך לשלם עוד 25%. המס על רווחים שעלו ב-25% נוספים לאחר מכן יעמוד על 34%, וכן הלאה. אבל מערכת המס בארה ב מנסה לעודד התפתחות עסקית, ולכן ישנן יתרונות רבים ליזמים. בין העיקריים שבהם ניתן למנות את זיכוי מס ההשקעה ופחת מואץ.

מס רכוש

בארצות הברית מוטל מס רכוש על כל נכס בבעלות אדם. בין אם זה נדל ן, מכוניות, ניירות ערך, קרקעות - תושב אמריקה חייב לשלם אגרה מסוימת עבור בעלות. למרבה המזל זה לא מאוד גדול. הריבית נעה בין 1 ל-4% בהתאם למדינה. מדינות ארצות הברית תומכות כמעט לחלוטין בקיומן בשל הארנונה. העובדה היא שמס הכנסה שנגבה ברמת המדינה הוא בדרך כלל די חסר חשיבות ואינו יכול לספק את כל הצרכים של יחידה מנהלית. אבל הארנונה מספקת כ-80% מתקציב המדינה.

מאפייני מערכת המס באמריקה

ארצות הברית של אמריקה מורכבת מ-50 מדינות, כל אחת עם תשלומי מס וחוקים משלה. עם זאת, למרות השונות שלהם, כולם חולקים מאפיינים משותפים של מערכת המס באמריקה.

• התכונה העיקרית של מערכת המס בארה"ב היא האופי הפרוגרסיבי של המיסוי,המאפשר לגבות ריבית על מיסים לפי גובה ההכנסה של אדם פרטי או תאגיד. לדוגמה, רווק עם רמת הכנסה של $6,000 ישלם 15% DIT, בעוד אם חד הורית עם הכנסה של $10,000 תחויב בתעריף של 10%.
• דיסקרטיות של מסים. מס הכנסה לחברות מוגדרים בהחלט בחוק. התעריף הגבוה יותר יחול רק על סכום מסוים של הכנסה.
• שינויים סדירים בחקיקת המס מאפשרים לנו להיות רגישים לדרישות הכלכלה וליישם שיטות לגירוי או לבלימת צמיחה.
• שוויון של כל האנשים עם הכנסה שווה - מערכת המס בארה"ב אינה מאפשרת הקלות וחריגים לכללים, כך שלאנשים שנמצאים באותם תנאי חיים ועם אותה שכר בערך תהיה אותה רמת מס.
• הכנסה מינימלית קבועה ללא מס הוא גם אחד המאפיינים העיקריים של ה-NA באמריקה. למס הכנסה יש נתון מסוים, שעד אליו אזרח אינו מחויב לשלם מכספו את שיעור המס. לדוגמה, אדם שמקבל $3,000 לחודש לא ישלם MON.
• הנוכחות של מספר רב של מיסים, הנחות, ניכויים מאפשרת למערכת המס להיות גמישה ונוחה יותר לאוכלוסייה. למרות שעמלות שונות מהוות את עיקר העלויות לאוכלוסייה, במצבי חיים קשים, אנשים יכולים לנצל חריגים לכללים הכלליים.

היתרונות והחסרונות של מיסוי באמריקה

למערכת המס בארצות הברית יש יתרונות רבים, שכבר תיארנו. החשוב ביותר הוא גירוי כלכלת המדינה, תמיכה פיננסית מוסמכת ברמה הפדרלית והגנה על האוכלוסייה. אבל אפילו מערכת זו אינה מושלמת, למרות שהיא עולה על מדינות אחרות במובנים רבים.

ראשית, החיסרון החשוב ביותר של מערכת המס בארה"ב הוא כמות המסים הגבוהה למדי. למשל, מס הכנסה ממוצע הוא 25-30%. מסכים, זה הרבה. שנית, אמריקאים רבים לא אוהבים את העובדה שמשלמים מסים לא ברמה אחת, אלא בשלוש רמות. הצורך בתשלומי מע"מ ברמה הפדרלית, המקומית והמדינתית יכול לפגוע קשות לא רק בארנק, אלא גם בזמן: ייקח יותר משעה עד שתבין את כל ההצהרות. גם באמריקה יש פיקוח די הדוק על תשלום המסים, כך שהתחמקות מהחובה האזרחית הזו יכולה לאיים עליך עם בית משפט וכלא.

השוואה של מערכת המס של רוסיה וארה"ב

לפי כמה מומחים, מערכת המס הרוסית אינה מושלמת. כמה כלכלנים מאמינים שניתן לשפר זאת על ידי שילוב ניסיון זר. לשם כך, מתבצע ניתוח השוואתי של שתי המערכות. מכיוון שהאמריקאי הוא אחד המוצלחים ביותר, הוא נלקח לשם השוואה.

כאשר מסתכלים על מבנים אלה, ניתן לראות הבדלים משמעותיים רבים. אז אם בארה"ב המסים הם פרוגרסיביים באופיים (עלייה ביחס לגידול ההכנסה), אז ברוסיה הם זהים לכל רמות האוכלוסייה.ללא קשר לרמת ההכנסה. המעבר ברוסיה למיסוי פרוגרסיבי יכול לעזור להתגבר על אי שוויון מעמדי ענק ולעורר עסקים קטנים ובינוניים. הבדל נוסף יכול להיחשב הדומיננטיות של מסים ישירים בארצות הברית ושל מסים עקיפים ברוסיה. עקיפים מפחיתים את כושר הפירעון של האוכלוסייה, שכן הם מהווים גורם תמחור. בנוסף, ברוסיה, האוכלוסייה נוטה הרבה יותר לקבל "משכורת אפורה" במעטפה, ובארצות הברית אי תשלום מסים נענש בצורה די קפדנית, כך שיש הרבה פחות אנשים באמריקה שרוצים "לחסוך" במסים. ובכן, ההבדל האחרון הוא אופי המסים העיקריים. באמריקה, המילוי העיקרי של התקציב המקומי מגיע ממסים מקומיים (מדינתיים), בעוד שברוסיה המקור העיקרי הוא המס הפדרלי, זהה לכל האזורים. בגלל זה, לעתים קרובות כספים לא מגיעים לפינות הרחוקות של ארצנו.

מיסים הם המנוף העיקרי בניהול כלכלת השוק, שבלעדיו אי אפשר לדמיין את שגשוגה של המדינה. לאסיפה הלאומית פוטנציאל עצום, שבאמצעותו ניתן להגיע לצמיחת היזמות, לכושר הפירעון של האוכלוסייה ולגורמים רבים נוספים. למרות שבמבט ראשון אולי נראה שמערכת המס בארצות הברית מורכבת ומבלבלת, למעשה היא לא כזו. חוקי המס מאומצים עם חלק של היגיון ללא דופי ומובנים ברמה אינטואיטיבית. המאפיין של מערכת המס בארה ב הוא החיובי ביותר, וזה מאפשר למדינה הזו לשגשג ולאזרחיה להרגיש בטוחים.