מערכת מס פשוטה. מערכת הימורים ותכונות

2025 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2025-01-24 13:16

בחירת שיטת המיסוי הנכונה היא אחת המשימות של מנהל בארגון. ליזמים בודדים, זה חשוב במיוחד, שכן הוא מאפשר לתכנן ולחסוך הוצאות לתקופות עתידיות. הבה נבחן ביתר פירוט את משטר המיסוי המיוחד של מערכת המס הפשוטה ושיטת התעריפים.

בסיס מס ליזמים במערכת המס הפשוטה

STS, או "פישוט", כפי שהיא מכונה בחיי היומיום של רואי חשבון ועורכי דין, מרמזת על בחירה של בסיס מס משתי אפשרויות:

• מבוסס על הכנסה לתקופה;
• base הוא ההפרש בין ההכנסה לתקופה להוצאות.

שיטת ההימורים שונה, בהתאם לשיטת החישוב שנבחרה. למערכת ההכנסה השיעור הוא 6% ול"הכנסה מופחתת בהוצאות" - 15%. הכנסה במקרה זה מתייחסת לכל התקבולים במזומן, גם במזומן וגם לא במזומן. המונחים "רווח" ו"הכנסה" אינם זהים.

במקביל, באזורים מסוימים, עשויים להיקבע תנאים מיוחדים לשיעורי שיטת המיסוי הפשוטה. לדוגמה, עבור קטגוריות מסוימות של יזמים, ניתן להפחית את התעריפים ל-5%. לפני בחירת משטר מס ובסיס,עליך לבדוק אם יש לאזור שלך הטבות מיוחדות עבור סוג מסוים של פעילות.

בטריטוריית אלטאי, למשל, מאז 2017, הורדו התעריפים ל-3% על מערכת מס ההכנסה למפעלים העוסקים בפיתוח מדעי, ול-7.5% על מערכת ההכנסה-הוצאה למפעלים העוסקים במזון. ייצור באזור.

איך לחשב את סכום המס לפי מערכת המס הפשוטה על הכנסה?

נניח שאיבנוב א.א., לאחר שנרשמה כיזם, עבר למערכת המס הפשוטה ומערכת "6% הכנסה" נבחרה משיטת התעריפים. תקופת הדיווח למערכת המס הפשוטה היא שנה, אך יש לשלם את המס מדי רבעון. כדי לחשב את סכום המס הנדרש ברבעון הראשון, IP Ivanov A. A. צריכה להשתמש בנתונים מעמודת ההכנסות של ספר ההכנסות וההוצאות של היזם (KUDiR).

אם ההכנסה ברבעון הראשון הסתכמה ב-337 אלף רובל, אזי סכום המס מחושב על ידי הכפלת השיעור של 6% בסכום ההכנסה שהתקבלה:

מס=337 אלף רובל. x 6%=RUB 20,220

כלומר, תשלום מקדמה במסגרת מערכת המס הפשוטה עבור רבעון I עבור IP Ivanov A. A. יהיה 20,220 רובל. אם ליזם יחיד אין עובדים, והיזם מפקיד לעצמו הפרשות ביטוח לקופות, אזי ניתן להפחית את סכום המס בגובה ההפקדות. אם ליזם בודד יש עובדים, אזי ניתן להפחית גם את סכום המסים לתקופה, אך לא יותר מ-50% מהסכום שחושב במקור.

איך לחשב את סכום מס STS עם הוצאות?

נניח ש-IP Petrov P. P. רשום כמשלם של מערכת המס הפשוטה. אנו נחשב לפי שיטת התעריפים "הכנסות מופחתות בהוצאות 15%".שימו לב שסכום ההוצאות נלקח גם מ-KUDiR, עם זאת, יש הערה אחת. הוצאות שבגינן מופחת סכום ההכנסה לתקופה חייבות להיות מאושרות בתיעוד ראשוני ובצווי תשלום. סוג האישור תלוי בסוג התשלום - מזומן או לא במזומן.

אם ההכנסה של פטרוב P. P ברבעון הראשון הסתכמה ב-437 אלף רובל, והוצאות מאושרות - 126 אלף רובל, אז בשיעור של 15% יחושב סכום המס באופן הבא:

מס=(437 - 126 אלף רובל) x 15%=311 אלף רובל. x 15%=RUB 46,650

לפיכך, המקדמה עבור העברה למשרד המס לפי שיטת המס הפשוטה "הכנסה מופחתת בהוצאות בשיעור של 15%" היא 46,650 רובל.

איזה בסיס לבחור לחישוב המס על מערכת המס הפשוטה?

בעת כתיבת בקשה למעבר ל"פשוט", היזם יצטרך לציין את שיטת התעריפים הנדרשת, כלומר את בסיס המס איתו יתבצע החישוב. עבור יזמים חדשים, זו יכולה להיות בעיה.

הכנה מוקדמת של תוכנית עסקית ותוכנית שיווקית עם ניתוח תזרים מזומנים בתקופות עתידיות תעזור לך לבחור מערכת יעילה. ברור שעם הוצאות חודשיות קטנות, שיהיו פחות מ-30% מסכום ההכנסה, לא ישתלם לבחור במערכת "הכנסה מופחתת ב-15% הוצאות".

לאחר עריכת רשימת ההכנסות וההוצאות המתוכננת לשנה הקרובה, יש לבצע חישוב כפול של שיטת התעריפים.הכינו גיליון אלקטרוני באקסל וחשבו מדי רבעון את גובה המיסים על "מערכת הכנסה 6%" ו"הכנסה מופחתת בהוצאות 15%". השוו את נטל המס השנתי של שתי המערכות ובחרו. זכרו שליזם יש את הזכות לשנות את משטר המס הנבחר עד סוף דצמבר 2018, בעוד שהמשטר החדש יחול מתחילת 2019.

מסקנה

STS שיעורי המיסוי משתנים בהתאם לבסיס המס הנבחר. אז, יזם בודד יכול לשלם מס רק על הכנסה או לבחור את ההפרש בין הכנסה להוצאות מאושרות כבסיס. במקרה הראשון, שיעור המס הפשוט יהיה 6%, ובמקרה השני - 15%.

לחישוב תשלומי מקדמה רבעוניים והתחייבויות שנתיות, נעשה שימוש בנתונים מ-KUDiR, תוך התחשבות בעסקאות שאינן במזומן ובמזומן. יחד עם זאת יש לאשר הוצאות בתיעוד ראשוני וצווי תשלום של הבנק, אחרת לא יתקבלו עסקאות הוצאות ברשויות המס לחישוב גובה המס לתקופה.