מערכת מס פשוטה עבור LLC. חוק המיסוי

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כיום, עבור כל יזם, סוגי המיסוי עבור חברות LLC הם נושא קשה למדי. בהקשר זה, עליך לעשות את הבחירה הנכונה.

לא משנה איך יזמים ירצו להירשם בשירות המס, הם יצטרכו לעשות זאת ולשלם תשלומים חודשיים. אתה לא יכול בלעדיו אם אתה לא רוצה לקבל דין וחשבון לפי החקיקה הנוכחית.

אחת הרווחיות והפופולריות ביותר כיום היא שיטת המיסוי הפשוטה עבור LLCs (USN) - זוהי מערכת של אמצעים שנבחרים מרצון ומשמשים באותה רמה כמו אנלוגים אחרים. למרות שמערכת זו מרמזת על הליך שונה לחישוב תשלומים ודיווח, יזמים רבים החלו לבחור בה, שכן היא מועילה בהשוואההשיטה הקלאסית, המספקת מיסוי כללי של חברות LLC. ואם אנחנו מדברים על חברה קטנה, אז הנהלת חשבונות היא הרבה יותר קלה. זה מפשט את המשימה עבור כל יזם. אבל, בכל זאת, ה-LLC חייב לקחת בחשבון שאי אפשר לסרב להנהלת חשבונות, כך יעיד מכתב משר האוצר. בשנת 2013 בוצעו שינויים קלים בקוד המס, ולכן המערכת עברה מודרניזציה. עוד על כך מאוחר יותר.

תנאים נדרשים

מערכת מס פשוטה לחברת מפלצות

לאחריות נמוכה ב-2014 יש כמה דרישות מחמירות שיש לעמוד בהן:

• כל הכספים והנכסים הבלתי מוחשיים אינם יכולים לעלות על מאה מיליון רובל בערכם.
• בתקופת מס אחת, מספר האנשים שעובדים בהתאם לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית לא יעלה על 100 אנשים.
• ההכנסה השנתית של החברה חייבת להיות בטווח של שישים מיליון רובל.
• לארגונים אחרים יש את הזכות להשתתף בחיי ה- LLC. רק חלקם בתרומה יהיה שווה לעשרים וחמישה אחוזים.

Restrictions

המיסוי של Simplified LLC אינו יכול לשמש את הארגונים הבאים:

• יש להם נציגות וסניפים משלהם;
• השתתפות בשוק ניירות הערך ברמה מקצועית;
• מי משתמש ב-ESHN;
• צדדים להסכם עלמדור מוצר.

שלח בקשה

על מערכת המס הפשוטה, מיזם יכול רק אם הוא עוסק בסוגים מסוימים של פעילויות המוגבלים לשימוש במיסוי מפושט. כל היזמים הפרטיים יכולים להגיש בקשה לכל מערכת מיסוי. עם זאת, ישנן שתי תכונות מגבילות עבור LLC:

• ההכנסה חייבת להיות שווה לשיעור של 6%. זה תנאי חשוב.
• הכנסה למיסוי חייבת לכלול הכנסה נטו. זה גם חשוב לקחת בחשבון.

כל חברה בתחילת כל תקופת דיווח יכולה לשנות את משטר המס עבור LLC. על החלטה זו יש רק להודיע לרשות הרגולטורית הרלוונטית. יתר על כן, ה- LLC יכולה לבחור את תכנית המס בעצמה. כלל זה אינו חל על אותם ארגונים שהם צדדים להסכמי ניהול נאמנות. עם זאת, d

חברות אלה יכולות להגיש בקשה למיסוי LLC (בפשטות) כהכנסה לא כולל הוצאות.

האובייקט בתכנית זו הוא רווח נקי. במקרה זה, התשלום המקביל שווה לפחות 1% מבסיס המס. למרות שנבדקים רבים יכולים לבחור שיעור משלהם.

הטבות

למערכת המיסוי הפשוטה לחברות LLC יש מספר יתרונות:

• תעריפים על תרומות רבות הם מתחת ל-14%.
• לארגון יש את הזכות לבחור את הבסיס שעליו יחויב המס היחיד.
• ניתן להשתמש בתעריפים מוזלים עם רוחב הפעולה.
• יש מערכת מס אחת.
• ההצהרה המתאימה מוגשת פעם בשנה, לאחר תום תקופת הדיווח.
• כל ארגון יכול לבחור מרצונו את מערכת המיסוי הזו.

מסמכים נדרשים

במקרה זה, הכל צריך להיעשות בסדר הנכון. על מנת לבצע את המעבר למיסוי מפושט, יש צורך בהגשת הודעה לארגון המס מיום 1.10 עד 31.12. חשוב לדעת.

כמו כן, בכל צורה, LLC יכולה לשלוח בקשה לשירות המס כדי לאשר את המשטר. לאחר מכן, תוך חודש אמורה הארגון לקבל מענה. לרישום מיסוי, יידרש סט ראשוני של מסמכים.

פעילויות

כמעט כל ארגון יכול לעבור למערכת פשוטה. עם זאת, ישנן כמה פעילויות שלא יוכלו להנפיק מיסוי מסוג זה. אלה כוללים:

• חברות ביטוח והשקעות;
• ארגונים עם נציגויות וסניפים;
• banks;
• חנויות משכון;
• ארגוני הימורים;
• קרנות פנסיה שאינן ממלכתיות.

חשבונאות

אבל כדאי לזכור שדיווח לשירות המס חייב להינתן על ידי כולם ללא יוצא מן הכלל. בכל מקרה, יזמים צריכים לחדש את המאזן לשנה בנתונים של השנתיים האחרונות, שכן אם לא נערכה הנהלת חשבונות בעבר, הדבר עלול לגרוםבעיות גדולות.

מערכת המיסוי הפשוטה עבור LLC היא תוכנית רווחית מאוד, אבל כדי לקבל אותה, אתה צריך לעמוד במספר קריטריונים. כמו כן יש צורך שפעילות החברה תתבצע כחוק.

אובייקטים ושיעורי מיסוי

עבור חברה בערבון מוגבל, ניתנים רק שני סוגים של מערכת מס פשוטה. אלה כוללים:

• אובייקטים שבהם נלקחת בחשבון הכנסה (שיעור שישה אחוזים) והכנסה שבה נלקחת בחשבון הרווח הנקי.
• אובייקט חייב במס. במקרה זה, מוקצה שיעור של 6% מסך הרווח.
• הכנסה חייבת במס. כאן נכנסת לתמונה הרווח הנקי. מעין מערכת "הכנסה מינוס הוצאות".

חוק המיסוי קובע שלארגון יש את הזכות לשנות את האובייקט. עם זאת, יש לדווח על כך תחילה לרשות הרלוונטית. הארגון יכול לבחור את התוכנית בעצמו. אך כלל זה אינו חל על חברות שאינן צד להסכמי מיזם משותף. עבור ארגונים כאלה, מערכת המיסוי של LLC עדיפה, כאשר ההכנסה אינה כוללת הוצאות. במקרה זה, האובייקט הוא רווח טהור.

חקיקה מאפשרת לארגונים לקבוע שיעורי מס, רק האחוז שלהם צריך להשתנות בין חמש לחמש עשרה. זוהי עובדה חשובה. אבל עדיין, האחוז המינימלי שווה לאחת מכל ההכנסה, על פי אמנות. 345. 15 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הזדמנויות הניתנות על ידי מערכת המיסוי הפשוטה עבור חברות LLC

אםאם הארגון יישם את מערכת המס הפשוטה, ייתכן שהוא לא ישלם את סוגי המסים הבאים:

• בנכס.
• למטרות רווח.
• ערך נוסף. כלל זה אינו קובע מס שמשולם בעת יבוא סחורה לשטח המכס של רוסיה.

הארגון שמיישם את מערכת המס הפשוטה הוא סוג של סוכן, במילים אחרות, הוא מעכב, מחשב ומשלם מס הכנסה אישי (PIT). לדוגמה, ביחס לעובדים שלהם.

לפני שתחליט באיזה מיסוי לבחור עבור חברת LLC, עליך לזהות את היתרונות והחסרונות של כל מערכת. זה חשוב.

ארגונים עשויים גם לשלם מסים אחרים, כגון: בלו; ארץ; מים; להובלה וכו'

פרמיות ביטוח

בעת רישום LLC, יידרשו תשלומים נוספים חובה. אלה כוללים דמי ביטוח. הפופולריים שבהם הם התשלומים הבאים:

• לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.
• ביטוח סוציאלי. לקבלת הטבות במקרה של נכות או הקשורות ליולדות ולידה.
• לקרן לביטוח רפואי חובה טריטוריאלית.

קביעת הוצאות והכנסות

פתרון בעיה זו דורש גישה נכונה. במהלך קביעת האובייקט החייב במס, מערכת המס הפשוטה מספקת חשבונאות של הכנסות ממכירה, כמו גם רווחים אחרים. זה כתוב בפירוט בקוד המס של הפדרציה הרוסית (סעיפים 249 ו-250). צריך להיות בזהירותקרא את התוכן שלהם.

ובסעיף 251 של אותו קוד, מתוארות הכנסות שאינן כפופות לחשבונאות, וכן אלו שחויבות במס הכנסה. ההוצאות נקבעות ונלקחות בחשבון בהתאם לאמנות. 346.16 של קוד המס הרוסי.

תאריך קבלת ההכנסה הוא כאשר הכסף מגיע לחשבון בנק או לקופת הארגון. הוצאות הן אותן הוצאות שהוצאו רק לאחר תשלום על העובדה. אם, במקרה זה, מופעלת תוכנית "אובייקט - רווח נקי", אז לארגון יש את הזכות להוסיף את כל דמי הביטוח לעלויות. זהו תנאי מוקדם. ועם גרסה נוספת של תוכנית "הכנסה מאובייקט", ה-LLC יכולה להפחית את המס, תוך התחשבות בעובדה שדמי הביטוח ישולמו באופן עצמאי.

שינויים שבוצעו ב-2014

גם נקודה זו חשובה לקריאה. סוגים שונים של מיסוי עבור LLCs עוברים מדי שנה התאמות מוזרות. הנה כמה עמדות ששונו ב-2014:

• לחברות שנרשמו מחדש, המועד האחרון להגשת הבקשה הוארך לשלושים יום מהתאריך שבו כל המידע נכלל בפנקס המדינה.
• מיסי STS אלה על הטבות ששולמו על ידי הארגון עשויים לרדת. אבל ניתן להפחית אותם רק ב-50%.
• כל המשתתפים במערכת המיסוי הפשוטה צריכים לשמור רישומים.
• הצמדה אפשרית להכנסה שנתית. כלומר, כל גוף העוסק בפעילות יזמית יצטרך לקחת בחשבון את מקדם הדפלטור. הוא חשוב. בְּכתוצאה מכך, סכום ההכנסה יוגדל ביחס למקדם זה.
• Now LLC לא צריכה לחשב את הפרש שער החליפין. עסקאות מטבע יתוקנו ברובל בזמן התשלום.
• נבדקים המשתתפים במערכת המס הפשוטה היו צריכים להגיש הצהרה עד 31 במרץ. ומי שרק עובר למערכת הזו ב-2014 ישלם את אותם שיעורי מס.

לכן, מכל זה נובע שמערכת המיסוי הפשוטה עבור חברות LLC לא עברה שינויים גדולים. הדבר היחיד שנחשב לחידוש הוא שכל אחת מהחברות חייבת לשמור רישומים חשבונאיים או פשוט לשחזר אותם לזמן אבוד.

הגדרת תעריפים

אותם יזמים שבחרו בתכנית "הכנסות - הוצאות" ישלמו מס השווה לחמישה עשר אחוז. ואם וריאנט אחר של המערכת מוגדר במונחים של רווח, אז במקרה זה יהיה שיעור השווה לשישה אחוזים.

Result

לכל האמור לעיל, ניתן להוסיף את המסקנה ששיטת המיסוי הפשוטה לחברות בערבון מוגבל היא האפשרות הרווחית והמקובלת ביותר. זוהי עובדה מאושרת לחלוטין. מי שלא מאמין בזה יכול ללמוד לעומק מערכות מיסוי אחרות ולהסיק מסקנות משלו לטובת זו שהוא אוהב.