מערכת UTII: הליך הגשת בקשה, דיווח, יתרונות וחסרונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל יזם שמתחיל עסק משלו יכול לבחור באופן עצמאי מערכת מיסוי. לשם כך נלקחות בחשבון דרישות הרשויות המקומיות, כיוון הפעילות וההכנסה המתוכננת מעבודה. מערכת UTII נחשבת לבחירה אידיאלית עבור אנשי עסקים מתחילים המעדיפים לעבוד בתחום מתן שירותים לאוכלוסייה או קמעונאות. בעת שימוש במצב זה, עמלות מרובות מוחלפות בסוג אחד של מס. זה נחשב קל לחישוב וגם לא משתנה עם הזמן. זה לא מושפע מכמות ההכנסה שהתקבלה.

ניואנסים של המערכת

כל היזמים השואפים צריכים להבין את משטרי המס השונים המורשים להשתמש בתחום העסקים הנבחר. כיצד פועלת מערכת UTII? המאפיינים העיקריים של המצב כוללים:

• חישוב העמלה מבוסס על אינדיקטור פיזי מיוחד, תשואה משוערת ומקדמי אזורים;
• שיעור המס נשאר ללא שינוי אם המחוון הפיזי לא משתנה;
• עמלה תצטרך להיות משולמת מדי רבעון;
• פעם ברבעון מוגשת הצהרה לשירות המס הפדרלי;
• כאינדיקטור פיזיעשוי להיות גודל השטח הקמעונאי או מספר המושבים בהובלת נוסעים.

המס לפי משטר זה נחשב קל לחישוב, ולכן יזמים מחליטים לעתים קרובות לבצע את החישובים ולמלא את ההצהרה בעצמם. זה מאפשר לך לחסוך סכום כסף משמעותי בהעסקת רואה חשבון.

אילו מיסים מוחלפים?

מערכת UTII מציעה הזדמנות ליזמים לשלם עמלה אחת בלבד. הם מחליפים סוגים אחרים של מסים, הכוללים:

• מס הכנסה ומס הכנסה;
• מס על נכס בשימוש במהלך העסקים;
• VAT.

לשימוש במערכת זו יש יתרונות וחסרונות. לרוב, נציגי עסקים קטנים ובינוניים בוחרים במערכת המס הפשוטה וב-UTII. בעזרת משטרים כאלה ניתן להפחית משמעותית את נטל המס, וכן לפשט את החשבונאות של מפעלים.

יתרונות המשטר

היתרונות העיקריים של המערכת כוללים:

• UTII מערכת מיסוי יכולה להיות מיושמת הן על ידי יזמים בודדים והן על ידי חברות;
• מפשט באופן משמעותי את תהליך ניהול הרישומים, שכן אפילו היזם עצמו יכול למלא את ההצהרה;
• סכום המס ששולם לתקציב אינו תלוי בשום צורה ברווח המתקבל, לכן, עם הכנסה משמעותית, יזם יכול לשלם סכום קטן של כספים;
• הוחלף בעמלה אחת של מסים מורכבים במקצת, מה שמפחית עוד יותר את נטל המס;
• ifיזם לא מנהל עסקים במשך רבעון אחד, אז אפשר לחשב את המס רק על בסיס פרק הזמן שעבד בפועל.

בשל יתרונות אלה, יזמים רבים, בין אם חדשים או אנשי עסקים מנוסים, מעדיפים להנפיק UTII.

פגמי מערכת

למרות של-UTII יש יתרונות רבים שאין להכחישה, כמה חסרונות של משטר כזה בולטים. אלה כוללים:

• אם חברות או יזמים בודדים עובדים עם חברות שמחילות מע"מ, אז לא ניתן יהיה להפחית עלויות באמצעות החזרי מע"מ;
• ישנן דרישות רבות ליזמים וחברות בודדים שרוצים לעבור למצב זה;
• סכום קבוע של מס נחשב לא רק פלוס, אלא גם מינוס, שכן אם ליזם אין הכנסה מפעילות, הוא עדיין יצטרך להעביר את סכום הכספים המגיע לשירות המס הפדרלי;
• עליך להירשם ישירות במקום שנבחר לעשיית עסקים.

חסרונות כאלה מובילים לכך שלא כל היזמים יכולים לנצל את המשטר הפשוט.

מי יכול להעביר?

לפני שאתה מגיש בקשה למעבר למשטר זה, עליך ללמוד את קודי OKVED שנכללים ב-UTII. רק במקרה זה ניתן להבין באיזה תחום פעילות ניתן לעבוד על מנת לעבור לשיטת מיסוי זו. המשלמים העיקריים של מס זה הם מפעלים הפועלים בתחום המסחר, מתן שירותים לאוכלוסייה או הסעות נוסעים.

זה לא יעבודהשתמש במצב בתנאים הבאים:

• החברה גדולה, ולכן היא מרוויחה משמעותית מהפעילות שלה;
• החברה מעסיקה יותר מ-100 עובדים בשנה אחת;
• יזם המתמחה בשירותי קייטרינג, חינוך, רפואה או רווחה;
• בחברה יותר מ-25% מההון המורשים שייך למפעלים אחרים;
• אסור לעבור ל-UTII לחברות המתמחות בהשכרת תחנות דלק להשכרה;
• המסחר מתבצע בחדר בשטח של יותר מ-150 מ"ר. m.

לכן, לפני תחילת העבודה, עליך להעריך את האפשרות להשתמש במערכת UTII לחישוב המס.

איך ללכת?

מאז 2013, המעבר למשטר זה יכול להתבצע על ידי כל יזם בהתנדבות. אתה יכול להשתמש במערכת רק אם תחום הפעילות הנבחר עומד בדרישות המשטר. המעבר אפשרי במצבים הבאים:

• אם רק חברת LLC או יזם בודד רשומה, יש צורך להגיש בקשה למעבר למצב זה תוך 5 ימים לאחר הרישום;
• אם יזם עובד על בסיס בסיסי, אז המעבר ל-UTII מותר בכל עת;
• אם יזם בודד עובד במצבים אחרים, למשל, תחת PSN או STS, אז המעבר מותר רק מתחילת השנה, לכן, עד ה-15 בינואר, יש לשלוח הודעה מתאימה לפדרל שירות מס.

הפרה של דרישות אלה עלולה להוביל לכך שהיזם יעשה זאתהובא לאחריות. אם הוא לא יודיע לעובדי שירות המס הפדרלי בזמן על המעבר למשטר פשוט, אז הוא יצטרך לחשב הרבה מסים על סמך OSNO.

מתי אבדה הזכות להשתמש ב-UTII?

כל יזם חייב להבין את מערכת ה-UTII ואת ההליך ליישום שלה. במצבים מסוימים, חברות ויזמים בודדים עלולים לאבד את הזכות להשתמש במערכת זו. זה אפשרי במקרים הבאים:

• company מפסיקה לעבוד על פעילויות התואמות את המשטר הזה;
• הפרה של התנאי הבסיסי לעבודה על UTII;
• האזור מחליט לנטוש את המשטר הזה.

אם חברות או יזמים בודדים מסיבות שונות מאבדים את הזכות להשתמש במערכת UTII, אז עליהם לשלוח הודעה רלוונטית לשירות המס הפדרלי בתוך 5 ימים, שעל בסיסה נמחק משלם המסים.

פעילויות עיקריות

מערכת המיסוי UTII עבור LLC מתאימה רק אם החברה בוחרת פעילויות מתאימות לעבודה. אותה דרישה חלה על יזמים בודדים. המצב משמש לרוב במצבים הבאים:

• מתן שירותים למשק בית;
• השכרת חניון;
• אחסון לרכב בחניה בתשלום;
• הובלת נוסעים ומטענים, אך לחברה לא יהיו רשומים יותר מ-20 כלי רכב;
• סחר קמעונאי, אבל שטח המכירה לא יכול להיות גדול מ-150 מ"ר. m;
• תיקון,שירות או שטיפת מכוניות;
• מסחר ללא רצפת מסחר;
• מתן שירותים וטרינרים;
• מכירת סחורות דרך חנויות לא נייחות;
• הספקת דיור לשימוש זמני, אך שטח המתחם לא יכול להיות יותר מ-500 מ"ר. m;
• הפצת פרסומות באמצעות מבנים או כלי רכב שונים;
• השכרת חלקת אדמה שבה ימוקם ארגון סחר או מוסד הסעדה.

רשימה מלאה של פעילויות ניתן למצוא ב-Art. 346.26 NK.

כללי הפעלה

STS ו-UTII נחשבות למערכות המיסוי הפופולריות ביותר. אם יזם בוחר במס זקוף, אז הוא לוקח בחשבון את כללי הפעילות:

• חברות ויזמים בודדים יכולים ליצור באופן עצמאי מדיניות חשבונאית ייחודית משלהם;
• במהלך החישוב נלקחת בחשבון התשואה הבסיסית המחושבת לכל סוג פעילות וכן נלקחת בחשבון מחוון פיזי מיוחד;
• בהכרח יזם חייב להיות עוסק בניהול פנקס קופה;
• שילוב של UTII עם משטרים אחרים מותר.

השילוב של המערכת הכללית ו-UTII משמש לרוב. במקרה זה, החברה עבור תחום עבודה מסוים יכולה לחשב מע מ בשיתוף עם הצדדים הנגדיים העיקריים.

מתי מועיל להשתמש במערכת?

למערכת המס UTII יש הרבה יתרונות חשובים לכל יזם או ראש חברה. אבל לא תמיד השימוש במצב כזה הואמוֹעִיל. רצוי להשתמש בו רק במצבים הבאים:

• פעילותו של יזם רווחית ולכן הרווח שלו גדל באופן קבוע, אך המס נשאר ללא שינוי, מה שמאפשר לקבל רווח נקי משמעותי;
• פתיחת עסק קטן, כך שאין צורך להתעסק בהנהלת חשבונות מורכבת והכנת דוחות ספציפיים ורבים;
• ליזמים מתחילים, הבחירה במערכת כזו נחשבת לאופטימלית, שכן בתחילה הם יכולים לחשב באופן עצמאי את המס, וכן לערוך הצהרות, שיוזלו את עלות התגמול של רואה חשבון מקצועי.

אבל לפני פנייה לשירות המס הפדרלי בעבור המעבר למשטר זה, עליך לוודא שהפעילות המתוכננת באמת תהיה רווחית. זאת בשל העובדה שגם אם יהיה הפסד, תצטרכו לשלם מס מחושב נכון, שכן הוא אינו תלוי ברווח המתקבל. לכן, בהתחלה, יזמים בדרך כלל עובדים לפי OSNO. המעבר מהמערכת המשותפת ל-UTII יכול להתבצע בכל עת של השנה, כך שלאחר קבלת הרווח האופטימלי, ניתן להשתמש במשטר הפשוט.

כללי תשלום מס

לפני המעבר ל-UTII, כל יזם חייב להבין את כללי הדיווח וחישוב המס. משמש לרוב ב-UTII הקמעונאי. הכללים לתשלום מס נזקף כוללים:

• תקופת המס היא רבעון;
• הכספים משולמים עד ליום ה-20 של החודש שלאחר סוף הרבעון;
• בנוסף, כל שלושה חודשים נדרש להגיש הצהרה על משטר זה לשירות המס הפדרלי;
• אם היום המיוצג על ידי תאריך היעד הוא סוף שבוע או חג, תאריך היעד יתקדם ביום עסקים אחד.

אם יתגלה עיכוב אפילו תוך יום אחד, היזם יצטרך לשלם קנס וקנסות. לכן, אנשי עסקים צריכים לגשת באחריות לחובותיהם להעברת מסים בזמן.

ניואנסים של עריכת והגשת הצהרה

מילוי הצהרת UTII נחשב לתהליך פשוט ומהיר. לכן, ההליך מיושם לעתים קרובות ישירות על ידי היזם. המידע הבא כלול במסמך זה:

• מידע על היזם;
• תאריך הפקת התיעוד;
• תשואה בסיסית;
• מקדמים שנקבעו על ידי הרשויות המקומיות של כל אזור;
• חישוב מס;
• הסכום המיידי של האגרה לתשלום עד תאריך היעד.

מילוי הצהרת UTII יכול להתבצע באמצעות תוכניות מיוחדות שהונפקו ישירות על ידי שירות המס הפדרלי. בתוכניות כאלה, מספיק להזין את המידע הדרוש על המחוון הפיזי, הרווחיות הבסיסית והמקדמים האזוריים על מנת שיתבצע חישוב אוטומטי. לאחר מכן, השורות הראשיות בהצהרה ממולאות על ידי התוכנית.

בעזרת תוכנית כזו, אתה יכול בקלות להדפיס את ההצהרה המוגמרת או להגיש אותה באופן אלקטרוני. הדיווח על UTII הוא פשוט ומהיר למילוי. יש להגיש תיעוד מלא עד ליום ה-20 לחודש שלאחר תום הרבעון. אם הדיווח לא יוגש למחלקת שירות המס הפדרלי בתוך מגבלות הזמן שנקבעו, אז זה הבסיס לחישוב הקנסות והעונשים.

איך זה מחושב?

המס מחושב על סמך נוסחה מיוחדת. מוזן לתוכו מידע לגבי המאפיינים שיש לתחום הפעילות הנבחר. לדוגמה, אם UTII משמש למסחר קמעונאי, יש להשתמש בגודל רצפת המסחר כאינדיקטור פיזי.

במהלך החישוב, נעשה שימוש בנוסחה הבאה:

סכום מס=(רווחיות בסיסית של העסקK1 (מקדם התאמה)K2 (מקדם מקומי שנקבע על ידי המינהל האזורי)אינדיקטור פיזי של העסק / מספר הימים בחודשמספר הימים בפועל ב חודש שבמהלכו היזם עבד לכיוון נבחרשיעור מס.

שיעור המס הוא סטנדרטי של 15%, אך הרשויות המקומיות של כל אזור, במידת הצורך, יכולות להפחית נתון זה. ניתן לחשב את האגרה באופן עצמאי או בעזרת מחשבונים מיוחדים.

האם ניתן להפחית את העמלה?

כל יזם רוצה להפחית את נטל המס בדרכים שונות כדי לשלם סכום קטן יותר. בעת שימוש ב-UTII, אתה יכול להשתמש בכמה טריקים כדי להפחית את המס ששולם. אלה כוללים את השיטות הבאות:

• אם יזם עובד ללא מעורבות של עובדים, אז אתה יכול לצמצםבסיס המס למס נזקף עבור 100% מההפקדות ששולמו לקרן הפנסיה ולקרנות אחרות;
• אם יש לפחות עובד מועסק אחד שהיזם משלם עבורו כספים ל-PF ולקרנות אחרות, אזי ניתן להפחית את בסיס המס רק ב-50% מההפקדות המועברות.

ישנן דרכים בלתי חוקיות רבות שבהן אנשי עסקים חסרי מצפון מפחיתים את סכום המס. כולם מפרים את דרישות החוק, לכן, אם מתגלים פעולות כאלה, יזמים נושאים באחריות. זה משמש כעונש לא רק קנס משמעותי, אלא גם השעיית פעילות. כאשר מסתירים הכנסה בקנה מידה גדול במיוחד, עלול להינתן אפילו מאסר.

סיכוני פעילות

כאשר הוא בוחר UTII, יזם חייב להתכונן לכמה סיכונים. אלה כוללים:

• גם אם הפעילות לא תניב הכנסה, אי אפשר יהיה להגיש הצהרת אפס, כך שבכל מקרה תצטרכו לשלם סכום מס קבוע לתקציב.
• אם התנאים משתנים במהלך העבודה, כך שהיזם הבודד לא יוכל להחיל UTII, אז תצטרך לעבור ל-OSNO או STS תוך 5 ימים לאחר הפרת התנאים לשימוש ב-UTII.
• אם נבחרה פעילות שאינה עומדת במשטר זה, אי אפשר יהיה להשתמש במערכת, אך אם היזם יגיש הצהרות UTII וישלם מס נזקף, אזי אם תתגלה הפרה כזו, עובדי שירות המס הפדרלי יחשבו מחדש, אז תצטרךלשלם מסים נוספים לשירות המס הפדרלי תחת ה-OSNO.

השימוש במצב זה צריך להיעשות על ידי כל יזם בזהירות יתרה כדי לא להתמודד עם ההשלכות השליליות של השימוש ב-UTII.

איך עובד ב-UTII stop?

כל יזם יכול להחיל מערכת מיסוי זו בהתנדבות. אם תתקבל החלטה לעבור למשטר אחר, אז לשם כך יש צורך להגיש את הבקשה הדרושה למחלקת שירות המס הפדרלי במועד.

ארגונים מגישים בקשה לשירות המס בצורת UTII-3, אך יזמים בודדים עורכים בקשה בצורת UTII-4. התיעוד מועבר תוך 5 ימים לאחר סיום העבודה על UTII. אם דרישה זו תופר, הנהלת שירות המס הפדרלי עשויה להחליט על הצורך לחשב מחדש את המס עבור כל תקופת עבודתו של היזם תחת המשטר הפשוט.

מסקנה

UTII נחשב למשטר מיסוי משתלם ומעניין. מערכת זו יכולה לשמש גם יזמים וגם ארגונים שונים. כדי להשתמש במצב, יש לעמוד בדרישות ובתנאים מסוימים. מס בודד מחליף מספר סוגי עמלות, מה שמפחית משמעותית את נטל המס ומפשט את החשבונאות.

על יזמים להבין כיצד גובה העמלה מחושב נכון, וכן באילו דרכים ניתן להפחיתו. בנוסף לתשלום מס, יש להגיש הצהרה רבעונית למחלקת FTS בטופס שנקבע. רק עם הנהלת חשבונות נאותה תוכל להימנע מצבירה של קנסות וקנסות.