שיטות ודרכים לייעול מיסוי

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל עסק רוצה להשיג את הרווח המקסימלי האפשרי. ישנן דרכים רבות לעשות זאת - הגדלת הטווח, כיסוי שוק, קידום קבוצת סחורות. או הדגש על יעילות והגדלת הרווחיות של המבנה הארגוני. וכידוע, סכום לא מבוטל מההוצאות הוא תשלומי מס. נראה שאין אפשרויות. אבל זה לא. וכאן יש עניין למזעור/אופטימיזציה של המיסוי.

מידע כללי

תשלומי חובה לתקציב דורשים סכום משמעותי של כספים. במקביל, יש הידוק במערכת המס. וכתוצאה טבעית, מספר הולך וגדל של יזמים מתעניינים בבעיות אופטימיזציה. עבודה נכונה עם מיסים היא תהליך קפדני. צריך לחשוב על זה לפני פתיחת המיזם. וכשהמבנה כבר עובד, אתה עדיין צריך להיות עם האצבע על הדופק. יש לציין שיש שונותשיטות ודרכים לייעול מיסוי. חלקם חוקיים מאוד ומסופקים על ידי הממשלה כהטבות.

ישנן תוכניות אפורות, שלמרות שהן אינן מותרות ומאושרות, הן גם אינן אסורות. ויש גרסה של עבודה "בצורה שחורה". יצוין כי התוכניות מפורטות לפי סדר הגדלת הרווחיות וירידה בחוקיות. כלומר, אם מישהו מנצל את ההטבות שמעניקה המדינה, אז כמובן, אף אחד לא יישא באחריות מנהלית או פלילית. בשיטות עבודה אפורות, קנסות משמשים לעתים קרובות כעונש. ואילו הגישה ה"שחורה" מסתיימת לרוב בכתבה פלילית. אבל, למרות זאת, פה ושם מהתקשורת אפשר לגלות שמחפש אושר אחר בנה מערכת כזו לייעול מס שהמדינה הפסידה מיליונים.

האם המשחק שווה את הנר?

בחירת האפשרות הטובה ביותר לתשלום מסים היא רגע חשוב בארגון של כל ישות עסקית. אנשים רבים חושבים שאופטימיזציה היא תמיד לא חוקית. אבל בואו נשתמש במונחים משפטיים. בתחום זה מוקדשת מירב תשומת הלב להתחמקות ממס ותהליך הבאת מערכת התשלומים מהמפעל למצב הטוב ביותר. ואלה מושגים שונים לגמרי. הקריטריון העיקרי להבחנה ביניהם הוא הפרה או שמירה על החוק. והנה יש מינוס אחד. למרבה הצער, השימוש בשיטות משפטיות לא תמיד מאפשר לך למזער מיסים ביעילות. למה? אֵיךשהוזכרו לעיל, הם מתבטאים בצורת הטבות שונות מהמדינה. וכתוצאה טבעית, לא ניתן להשתמש בהם בכל הצורות המשפטיות של ארגונים.

הפחתה בלתי חוקית של תשלומים גוררת אחריות פלילית. מה לא מאושר על ידי המדינה? מזעור תשלומי המס נופל תחת סעיפי הקוד הפלילי, המתבצע בעזרת חוזים בלתי חוקיים, מפעלים חד-יומיים, הערכת חסר של הכנסות אמיתיות, הוצאות מוגדלות של המיזם ועוד מספר שיטות. יש לציין כי לאיש עסקים (כמו גם המבנה המסחרי שלו) הרבה יותר משתלם להיות מצפוני. וזכור שכמעט תמיד ניתן ליצור צורה כלשהי של מערכת ייעול מס.

מה אתה צריך לזכור?

אז, אנחנו מעוניינים כיצד למזער תשלומים לתקציב? בעת בניית אסטרטגיית התנהגות, עליך לזכור שלוש נקודות:

1. לפי החקיקה הנוכחית, ניתן לעסוק בפעילות מסחרית באמצעות צורות ארגוניות ומשפטיות שונות שיש להן הליך מיסוי פרטני משלהן.
2. במקרים מסוימים, אנו יכולים לבחור את האופן שבו ישולמו תרומות לתקציב. גודל ההימור, הסכום ומועד הגשת התיעוד תלויים בו.
3. נישום יכול לבחור דרכים שונות לחשב עסקאות עסקיות ולהכין דוחות. כמובן, בהתאם לחוק החל.

יש לזכור שיש כלים שונים לאופטימיזציהתשלומים. בנוסף, החוק משתנה כל הזמן. בגלל זה, הם נוטים להיות מיושנים. לכן, יש צורך להתעדכן בשינויים. אחרי הכל, מה שעד לא מזמן היה חוקי למדי יכול להיחשב בעיני מבני המדינה כפשע. כפי שהוזכר לעיל, מזעור מס הוא תהליך יקר למדי, במיוחד במונחים של זמן ומשאבי עבודה. אחרי הכל, אם אתה רוצה שיהיה לך עסק יעיל, אז אתה צריך לעקוב כל הזמן אחר שינויים בחקיקה ולהתאים את דפוסי העבודה הנהוגים בחברה.

ייעול מיסוי ארגון אינו משימה קלה, ועל מנת למנוע בעיות יש לטפל בכך לפני יצירת מבנה מסחרי. ואחרי שעבדתי על כל האפשרויות ובחרת את האטרקטיבית ביותר, אל תחמיצו את רגעי ההרשמה.

הקמת מבנה עסקי ותשלום מיסים

עוד לפני פתיחת החברה, המייסד יכול לבחור לעצמו את שיטת המיסוי האופטימלית. תוכנית עסקית לא תהיה מיותרת בעניין זה. מסמך כתוב היטב יאפשר לך להעריך את מספר התנועות האפשרי ולבחור את האפשרות הטובה ביותר למיסוי על ידי המדינה. שקול את הדוגמה של יזם בודד (IP). בשנת 2014 הושקה צורת עבודה קלה יותר, כאשר במקום OSNO ניתן היה לבחור ב-UTII, מערכת מיסוי הפטנטים ומערכת המס הפשוטה. על מנת לבצע בחירה, עלינו לדעת מהו גובה התשלום הקבוע שעל היזם הבודד לשלם. בגלל שהואמשתנה כל הזמן ונתוני ביניים יתיישנו, בואו ניקח את מה שהיה ממש בהתחלה.

בשנת 2014, סכום התשלום הקבוע היה 20,727.53 רובל. נניח שאנחנו יזמים פרטיים שיש להם עובדים שנותנים שירותים בהובלת מטענים. הם גם משתמשים בתחבורה משלהם. בוא נגיד שיש לנו UTII. ואז הנוסחה שלפיה יחושב גובה התשלום היא כדלקמן: תשואה בסיסית (אינדיקטור פיזי12 (לפי מספר החודשים בשנה))K1K215% - תרומות (אך לא יותר מ-50 אָחוּז). בוא נחשב מה נקבל אם נשים מספרים שרירותיים. הנוסחה שלנו הופכת:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

זה הסכום שתצטרך לשלם בעת עבודה על UTII.

במקרה של שיטת מיסוי הפטנטים, ההכנסה השנתית מוכפלת בשיעור המס. לדוגמה: 720,0006%=43,200 רובל. זה הסכום שתצטרך לשלם עבור השנה.

ולבסוף - USN. במקרה זה, נוסחת החישוב היא: הכנסה6% - תרומות (אך לא יותר מ-50 אחוז). שקול את הדוגמה הקודמת, אבל עם שינוי קל: 720,0006% - 21,600=21,600 רובל. כפי שאתה יכול לראות, האפשרות הרווחית ביותר היא מערכת המס הפשוטה.

תכונות של מיסוי מפושט

יצירת תוכנית עסקית וחישוב רווחים אפשריים מאפשרים לכם לבחור בדיוק מה שהכי מתאים לכם. זה היה טוב בדוגמה הנחשבת עם יזם בודד שיצר מבנה מסחרי משלו בתחום התחבורה. אבל יש כאן אחדנקודה חשובה - לא צריך להיות עודף של כמות מסוימת. אם יתברר שההכנסה גדולה יותר, אז מהרבעון הבא תצטרכו לעבור למערכת הכללית. לפיכך, ניתן להעריך את האפשרויות הנחשבות כמשטר חסך מצד המדינה, התורם לעליית המיזם. ואם נראה שהבחירה ברורה, אז לא הכל ברור. מה זה אומר?

כאשר נבחר מיסוי מפושט, ניתן לבחור שני אובייקטים - הכנסות או הוצאות. הראשון כפוף לשיעור של שישה אחוזים, השני לחמישה עשר. לכן, שוב על התוכנית העסקית - אם יש לנו את כל החישובים הדרושים בהישג יד, ואנו רואים שהעסק יהיה רווחי למדי, אז כדאי שנבחר בהכנסה. אם התועלת משמעותית, אז העלויות. אנשים בעלי ידע ממליצים לבחור באפשרות השנייה אם העלויות בארגון אינן עולות על 60%. אבל, כמובן, ההחלטה הסופית מתקבלת על ידי מייסד המבנה המסחרי, על סמך חישוביו שלו. דרכים אלו לייעול מיסוי הן אידיאליות לעסקים קטנים. אבל לא רק בהם אנחנו חיים, נכון? האם יש אפשרויות למבנים בינוניים וגדולים? כמובן, איפה בלי זה.

מוזרויות של מיסוי כללי

קודם כל, עליך להחליט על סוג האופטימיזציה. יש שניים מהם בסך הכל:

1. אופטימיזציה אסטרטגית. הוא תוכנן עם עין על שימוש לטווח ארוך. במקרה זה, נקבעת הצורה היעילה ביותר של פעילות פיננסית וכלכלית. עם ארגון נכוןההשפעה החיובית שלו תימשך לאורך זמן.
2. שיפור המיסוי עבור עסקאות מסוימות. אפשרות זו בנויה על העיקרון של קבלת אפקט חד פעמי. ככלל, אפשרות זו היא מגוון של שילובים, שבהם יש מניפולציות עם התנאים וההליך ליישום חוזים שנסגרו.

יש לשים לב לשתי נקודות עיקריות לגבי תוכניות ייעול המס (בין המשפטיות):

1. דחיית תשלומים, כמו גם העברת התשלום שלהם למועד אחר.
2. ירידה בתשלומי המס.

הוכח בתרגול שהאפקט הגדול ביותר מושג אם שני הפריטים האלה משמשים במצב משולב. למרות שזה עדיין די בעייתי לקבל פריבילגיה כזו. באופן כללי, בעת ייעול המיסוי, יש צורך להתרכז במורכבות. אז נוכל לדבר על תוצאה משמעותית ומתמשכת יותר. כמו כן, החקיקה שלנו מעוצבת כך שבאמצעות הפחתת התשלומים על מס אחד, אנו עלולים למצוא את עצמנו חייבים משמעותית יותר בדרך אחרת. לכן יש לבצע צעדי ייעול עוד לפני ביצוע עסקאות ופעולות אחרות, ולא למשוך, ואז לדהור עד למועד הדיווח הבא.

יש להודות שההליכים המדוברים מורכבים למדי. לכן, מומלץ להיעזר באיש מקצוע. ואין בכלל צורך להעסיק אדם בצוות. כיום, מיקור חוץ הופך יותר ויותר פופולרי. כלומר, החברה מחוברת אומומחה במעמד של יזם יחיד שדואג לכל הניירת, בעוד שיזם יכול להתרכז במלואו בפיתוח החברה שלו. עם זאת, יש לדון בנפרד על ייעול המיסוי של מיזם. אחרי הכל, המשימה החשובה והבסיסית ביותר של האנשים האלה היא להבטיח דיווח בזמן ומדויק.

תכנון מס

זהו הליך שימושי מאוד, שעיקרו ביצוע ניתוח ראשוני של ההשלכות האפשריות עוד לפני כריתת החוזה הכלכלי והפיננסי. הרי חבויות המס תלויות בתנאיו. למשל, יש לשים לב לרגע המכירה (ובהתאם לתקופת צבירת המס), ליחסים בין הצדדים, לבדוק האם הצד שכנגד הוא תושב או לא, האם יש לו הטבות, האם זה ישות משפטית או יזם בודד. כל זה משפיע על נטל המס. לכן, בעת כריתת חוזה, יש צורך לקחת בחשבון את כל הנקודות שישפיעו על גובה התשלומים. על מנת למנוע בעיות ולנתח את הנתונים במלואם, מומלץ להשתמש בשיטת האיזון של תכנון מס. למה הוא? העובדה היא שבעזרתה כל החישובים הדרושים מסופקים כדי למזער את כמות הכספים ששולמו.

ישנן שיטות אחרות לייעל את המיסוי. אחד הפשוטים ביותר, אך יחד עם זאת יעילים מאוד, הוא עלייה בעלות הרכוש הקבוע, אשר, בתורו, מאפשר לך להגדיל את עלות הייצור. זה נעשה על ידי חישובפחת שערוך. אבל תוכנית זו אינה זמינה עבור כל הארגונים. העובדה היא שהעלות הגבוהה של הרכוש הקבוע מובילה להעלאת המס על רכוש הארגון. לכן, כאן צריך להיזהר לא לצאת מהאש ולתוך המחבת.

Schemes: איך מתבצעת אופטימיזציה של מס?

דרושות דוגמאות, אחרת המאמר לא יהיה שלם בלעדיהם. יש לציין כי ישנן גישות שיכולות לשמש ארגונים רבים, וישנן פתרונות פרטניים בלבד. מה קורה לרוב בפועל? אולי הרשימה הזו מוכרת לרבים שאינם חושבים אפילו על יזמות:

1. החלת תמריצי מס.
2. דרכים לגיטימיות לביטול הכסף.
3. עושים עסקים באמצעות אזורי חוף.
4. דחיית תשלום לתקציב.

כאן אתה צריך לעשות סטיה קטנה. מסיבה כלשהי, אנשים רבים מאמינים שניתן לייעל את המיסוי רק באמצעות אינטראקציה של מספר ארגונים שיש להם משטרי תעריפים שונים. כן, זו אפשרות, אבל לא היחידה. אבל צריך לספר גם על תכנית זו. לרוב, זה מיושם בצורה של פתיחת מספר חברות. במקרה זה, המיזם הראשי פועל כמתווך. כדוגמה, חברה על בסיס כללי מסכמת הסכם עם פשטנית, הרוכשת את הסחורה הדרושה מהיצרן. ואז זה נמכר מחדש. במקרה זה מתקבלת עמלה על ידי הפחתת גובה מס הערך המוסף. הרי הוא מחויב רק על הקרן המתקבלתהכנסה מארגון. אתה יכול גם למכור סחורה לחברה שלך, שיש לה מערכת מיסוי פשוטה.

אבל היזהר - אפשרויות אלה נמצאות בבדיקה של רשויות המס. לכן, חשוב מאוד שלחברה איתה מתבצעת האינטראקציה יהיה שם עצמאי וכתובת חוקית. וכמובן – היא הובילה פעילות כלכלית ויצרנית של ממש. אם זה רק על הנייר, אז, אבוי, יש סבירות גבוהה ללכת למקום לא נעים במיוחד עם הקונטינגנט המתאים למספר שנים.

דחיית מע"מ

ועכשיו נתחיל בנקודה מאוד מעניינת וחשובה. אולי כל מי שעובד בתנאים כלליים מתעניין כיצד ניתן לבצע את ייעול המיסוי במע"מ. כדי להפחית את כמות התשלומים, אתה יכול להשתמש בתוכנית עם עיכוב במשלוח של מוצרים. העיקר בו הוא לסיים הסכם עם מיזם שעובד על UTII. יתר על כן, יש צורך להסכים מראש עם הצד שכנגד על יישום תכנית זו. אתה יכול לעורר בו עניין על ידי הבטחה לעשות הנחה מסוימת. כדי ליישם תכנית זו, יש צורך לכלול בחוזה סעיף על קנסות במקרים של הפרת מועדי מסירה. למרות שבמציאות הרגע הזה כבר סוכם עם בן הזוג, והוא מעלים עין מזה. על פי החוק, קנסות אינם חייבים במע"מ. כמו כן, הצד שכנגד אינו משלם זאת, כך שתוכנית זו אינה אמורה לגרום לו לדאגה.

אבל זו לא הדרך היחידה. ניתן גם לדחות את תשלום מס ערך מוסף באם המשלוח לא מתבצע באופן מיידי, אלא בחלקים. במקרה זה, התשלום חייב להתבצע לאחר משלוח אצווה הסחורה האחרונה. זאת ועוד, איחור מובן כמצב בו חל התשלום ביום בו, למעשה, המוצרים נמסרו. שקול דוגמה. נחתם הסכם עם הקונה לפיו החברה תשלח את עיקר המוצרים ברבעון הראשון. השאר יועברו בשני. בשל כך, מחלקת הנהלת החשבונות תצטרך לשלם מע מ רק ברבעון ב'. אבל, על מנת למנוע בעיות, יש צורך להזכיר את התוכנית הזו בחוזה, תוך ציון כי משלוחים כאלה יכולים להתבצע רק בגלל הנפח או המשקל המשמעותיים של הסחורה. צריך להבין שתכנון מס ואופטימיזציה זה לא משחק. מדובר בעבודה מורכבת הדורשת ניתוח קפדני ומפורט של כל מצב על ידי רואי חשבון ועורכי דין.

רגעים שונים

מהי מטרת ייעול המס? נראה שהתשובה ברורה, אבל הבה נקפיד על המשימות:

1. חיסכון במע"מ ומס הכנסה. נעשה שימוש באפשרויות להארכת תקופת ההתיישנות, ייעול עלויות ההובלה, דחייה, יצירת תיקון וקרן מילואים. השני צריך להיות לביטוח חובות מסופקים, אחרת למשרד המס יהיו תביעות.
2. חסוך הכנסה ומיסי מקרקעין בעזרת קנס. מניח הערכת חסר של רווחים רשמיים ותשלום חלק מהכספים במעמד של קנס. אבל אם שירות המס יידע את ההסכם, צפו לצרות.
3. חסוך במסים על עסקאות מתווך.

אופטימיזציה של מסים (מיסוי) של מבנים מסחריים דורשת גישה זהירה וזהירה. כדי לא להמציא את הגלגל מחדש, אתה יכול להשתמש במה שכבר פותח ויצר על ידי אנשים אחרים. לדוגמה, בשיטות כאלה:

1. החלפת נושא המס.
2. שינוי סוג הפעילות.
3. החלפת תחום שיפוט המס.
4. יישום המדיניות החשבונאית של הארגון תוך שימוש מקסימלי בכלי מזעור הניתנים בחוק.
5. החלפת מערכות יחסים.
6. דחיית תשלום מס.
7. מערכת יחסים מפוצלת.
8. הפחתה ישירה של מושא המיסוי.
9. יחסים חוזיים מנוסחים ומבוצעים כהלכה.
10. שימוש בפטור ממס ותמריצים שונים.

העיקר ליישם אותם נכון. ייעול מיסוי רווחים ומע מ, בגישה נאותה, לא יעורר שאלות מפקחי עובדי מדינה.

מסקנה

זה הסוף של הנושא המעניין הזה. יש לציין שכל ייעול שקולה של המיסוי של ארגון אינו מדריך אוניברסלי, אלא רק דפוס התנהגות. בעת פיתוח תוכנית, ניתן לקחת את המידע המובא כאן כבסיס, אותו יש להתאים תוך התמקדות בתנאים האמיתיים. לאחר ייעול המיסוי של המיזם, האפשרויות של הישות הכלכלית במבחינת יעילות והמשך פיתוח. אם זה לא קרה, אז אתה צריך לחשוב אם הכל נעשה כמו שצריך?

כדי להחליף חוויות ומחשבות עם יזמים אחרים, אתה יכול להשתתף בסמינר ייעול מס. ישנן גישות אחרות לשיפור עמדתך. כאן, למשל, מדוע יזמים נוטים בדרך כלל להתייחס לעובדי שירות המס בפרטים מסוימים? אחרי הכל, הם אנשים בדיוק כמונו! אפשר לסחוב את זמן הדיווח לבד, ולא באמצעות מערכות אלקטרוניות, להכיר אדם, להתיידד, לשאול אותו. הרי מפקח המס הזה הוא שיפקח על הנתונים, אז למה לא לברר מה הוא חושב?