מיסוי - מה זה? אובייקטים של מיסוי

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל גוף עסקי ביישום הפעילות התפעולית מתמודד עם נוהג המיסוי. לכן, על מנת לנהל עסקים בהצלחה שאינם סותרים את החקיקה הנוכחית, יש צורך להבין בבירור לא רק את המהות של מושג זה, אלא גם לנהל מדיניות תכנון פיסקלית מוסמכת. במאמר שלהלן נדבר על היסודות של מערכת זו ועל כמה מהכללים שיזמים חכמים צריכים לפעול לפיהם.

מהות המיסוי

מעט אנשים יודעים שמיסוי היא מילה עתיקה שמשמעותה הייתה, מילולית, הקרבה, עבודת עבדים ואפילו שלל מלחמה. מאז ומתמיד, אוצר המדינה התחדש בכל מיני דרכים, אגב, לא תמיד אנושיות. כל אזרח מוכשר פשוט היה מחויב לחלוק כבוד לממשלה על העובדה שהוא יכול להתפרנס לעצמו ולמשפחתו בשטח הזה.

אבל עם הזמן, המודעות המשפטית בחברה גדלה, והמדינה למדה להבין יותר אנושי ומוסדרדרכים למלא את האוצר שלהם. לכן, כיום מיסים הם לא רק מחווה וחיזוק לתקציב המדינה, זו חובה מודעת של גופים עסקיים. לכן, כמעט כל אחד מאיתנו מבין למה הוא משלם כסף לאוצר.

כיום, מושא המיסוי הוא כל רכוש, שחלק מערכו מחויב לשלם למדינה יזם או כל אדם המרוויח. למרות ביצוע התשלום החובה, ברוב המוחלט של המקרים הליך זה הוא וולונטרי, מה שמעיד על רמה גבוהה של מודעות משפטית של אזרחים מודרניים.

עקרונות המיסוי

מיסוי היא מערכת מורכבת מובנית ובפיקוח מדינה הפועלת במסגרת החוק.

לכן, בפדרציה הרוסית ישנם מספר עקרונות שמוסד כלכלי זה מתאים להם:

1. אוניברסליות. משמעות הדבר היא כי יש למלא את האוצר על ידי כל, הן יחידים והן ישויות משפטיות, העומדים בדרישות קוד המס של הפדרציה הרוסית. בהגדרה, מיסוי אינו מפלה.
2. שוויון. נטל המס מתחלק לפי היכולות של כל נושא ומוסדר באמצעות תמריצים.
3. בהירות. החקיקה מתפרשת בצורה עקבית, כך שכל משלם יכול למצוא את המידע הדרוש לו בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
4. חוקיות. המדינה קובעת מספר עילות שעל בסיסן אדם מחויב לשלםחלק מהרווחים לאוצר.

שיטות מיסוי

מיסוי הוא תהליך המוסדר על ידי מדיניות המדינה בכמה כיוונים בו זמנית. אחת מהן היא שיטת חישוב נטל המס על גופים עסקיים. האחרון מייצג את הדינמיקה של שינויים בשיעורים הפיסקאליים, שעשויים להשתנות בהתאם לשינויים בגודל בסיס התקציב.

בהיבט זה, מסים ומיסוי הם תהליך מתמשך של ויסות היקף האוצר. לכן, ניתן לייחס את הדברים הבאים לשיטות פיסקאליות:

• שווה. המשמעות היא שעל כל גוף עסקי מוטל נטל זהה ביחס לאחר. כרגע הוא כמעט לא בשימוש, מכיוון שהוא מיושן.
• רגרסיבי. הוא מאופיין בירידה בשיעור המס בהתאם לצמיחת בסיס האוצר. משמש לעתים קרובות כאשר גובה התקציב תלוי בסכום מוגדר בבירור, ולא ברמת ההכנסה של האוכלוסייה.
• פרוגרסיבי. פועל הפוך מהרגרסיבי, נמצא בשימוש פעיל בפדרציה הרוסית.
• פרופורציונלי. הוא מאופיין בתעריף קבוע ואינו משתנה בהתאם לדינמיקה של רמת ההכנסה של גופים עסקיים.

מגוון מסים

מטרת המיסוי היא מילוי מוסדר של אוצר המדינה, לכן, על מנת לארגן את התהליך הזה עם התפתחות התודעה המשפטית, החברה קמה כל סוגים חדשים של עמלות פיסקליות, שחולקו עוד יותר לתת-מינים.

בין אלה הם הבאים:

1. לפי אמצעי תשלום: ישיר (בפרופורציה לרמת ההכנסה) ועקיף (מבוטא כתוספת על עלות הסחורה, המכוסה על ידי הצרכנים). כמו כן, בפועל, נעשה שימוש במערכת מיסוי פשוטה (זהו משטר מיוחד לעסקים קטנים).
2. לפי מפרט השימוש: כללי (נאסף למימון יעדים לאומיים), מיוחד (יש מיקוד צר של כיסוי - למשל, כאשר משלמים מס על דלק וחומרי סיכה, הכספים הולכים לקרנות דרך).
3. לפי מקום החלוקה: מדינה (בתשלום לגוף הריכוזי של השירות הפיסקאלי) ומקומית (נועדה לכסות הוצאות תוך עירוניות).

פונקציות מס

מיסוי הוא מנגנון הפועל ברציפות המבצע מספר פונקציות:

1. פעילות פיסקלית. הוא העיקרי ומורכב בתהליך של רגולציה וגיבוש של כספי אוצר המדינה להמשך חלוקתם המוסמכת והאחידה ביחס לצרכים המקומיים.
2. פעילות הפצה. זה נקרא גם חברתי, מכיוון שהוא מבצע פונקציית פילוס בין פלחים שונים באוכלוסייה. במילים אחרות, חלק מהתרומות של גופים עסקיים לתקציב מוקצה לכיסוי ההוצאות של קטגוריות פגיעות בחברה.
3. פעילות רגולטורית. היא שומרת על איזון בין תהליכים כלכליים בתוך המדינה, וגם צוברת כספים עבורמילוי פערים פיננסיים בתעשייה ממשלתית מסוימת.

מהות מדיניות המס של מיזם

עבור יזם, מושא המיסוי הוא הרווח שהרווח שלו, ולכן, ככלל, הוא אינו רוצה במיוחד לחלוק אותו. על מנת למזער עלויות ולבטל את הסיכונים להפרת החוק, חשוב לגוף עסקי לבחור בפוליסת מס מוסמכת. יש להקפיד על מערך אמצעים זה במהלך יישום הפעילויות המבצעיות.

כאשר מעצבים את מדיניות המס של מיזם, זה נוגע לתחומי הפעילות הבאים של ישות עסקית:

• תחילה עליך להחליט על הנטל האפשרי של הנטל הפיסקאלי, ולאחר מכן - עם סוג הפעילות;
• לאחר שעליך להחליט על לוח הזמנים והמועד האחרון לתשלום התחייבויות לתקציב, שיהפכו נוחים ככל האפשר לביצוע בזמן לפי החקיקה הנוכחית;
• הדבר האחרון שיש לקחת בחשבון הוא נושאי השקעה, כמו גם שיטת חלוקת הרווח הנקי של המיזם (לא להתבלבל עם מונח כמו רווח לפני מס - זה מושג קצת שונה, אבל יותר על זה למטה).

נטל מס לחברות

נטל המס, או הנטל, כפי שהוא נהוג לכנותו, הוא היחס בין הכספים ששולמו לאוצר המיזם על ידי ישות עסקית לסך ההכנסות המתקבלות עבור תקופת הדיווח. זו כנראה השאלה הרגישה ביותרבקרב יזמים, שכן הוא אינו דואג רק ליזמים בודדים שקיבלו את הזכות למערכת פשוטה (פטנט) לתשלום התחייבויות פיסקאליות. מיסוי פטנטים היא מערכת מיוחדת המחליפה מספר מיסים (מס הכנסה, מע מ, חבות רכוש) ומפשטת מאוד את העסק של יזם.

באשר לגופים עסקיים אחרים, עליהם לפקח כל העת על מקדם נטל המס על ההכנסות, עלות הסחורה הנמכרת והערך הכולל של הנכסים המעורבים בייצור. במקרה של נתח משמעותי מהתפוקה, כדאי לפנות להנהגת מדיניות מס יעילה יותר במפעל.

איך ליצור אסטרטגיית מס יעילה

לא כל עסק צריך אמצעים כדי לשפר את אסטרטגיית המס שלו. לעתים קרובות נוהל זה חל רק על אותם גופים עסקיים המשלמים לקופת המדינה יותר משליש מסכום הערך המוסף עבור מוצרים מיוצרים. מכיוון שבמקרה זה הם לא רק מפסידים נתח ניכר מהרווח הנקי, אלא גם מוציאים את המשאבים של כספים מיושנים מדי חודש. אחרי הכל, רווח לפני מס אינו ערך חסר מימד, ואפילו הוא נוטה להסתיים ברגע הכי לא צפוי, במיוחד עם מדיניות פיסקלית אנאלפביתית במיזם.

לכן, חשוב להעריך באופן אובייקטיבי את המדיניות שנוקטת המיזם. משמעות הדבר היא כי יש צורך לקבוע את מאזן המעורבות בלייצר כספים עצמיים, להעריך את הסיכונים העומדים בסתירה לחקיקה הנוכחית, וכן לתת הערכה איכותית של יישום האסטרטגיה בפועל, מכיוון שלעתים קרובות לא כל הנקודות שלה מתקיימות.