מיסוי על פיקדונות של יחידים. מיסוי ריבית על פיקדונות בנקאיים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

הפקדות בנקאיות נחשבות לאחת הדרכים הנפוצות ביותר עבור אזרחים לצבור ולחסוך כסף. הפקדות מאפשרות לך לחסוך ולהגדיל את כספך. עם זאת, בהתאם לחקיקה הקיימת כיום, יש צורך לבצע ניכויים לתקציב מכל רווח. לא כל האזרחים יודעים כיצד מתבצע המיסוי על פיקדונות בנקים של יחידים. בינתיים, מידע על זה משמש כבסיס לקבלת ההחלטה הנכונה על מיקום הכספים שלך בחשבונות עם מוסד פיננסי. הבה נבחן בפירוט את המיסוי על פיקדונות בנקאיים של יחידים.

מידע כללי

אחסון כספים על פיקדונות בבנקים מתייחס להשקעה פסיבית. אחד היתרונות של פעולות אלו הוא מינימום פעולות של בעל המימון ביחס להונו. זה חל באופן שווה על מיסוי הפקדות של ישויות משפטיות ויחידים. המוסד הפיננסי מבצע באופן עצמאי את כל הניכויים הדרושים.

הרלוונטיות של הנושא

בבחירת פיקדון בנקאי, בעל הכספים, ככלל, מחשב את ההכנסה הצפויה. יחד עם זאת, היא מסתמכת על הסכום, התנאים ושיעור ההפקדה. במקרה זה, לרוב לא נלקח בחשבון מיסוי הכנסה על פיקדונות. זאת בשל העובדה שאזרחים רבים אפילו לא חושבים שהרווח הזה עשוי ליפול תחת הוראות קוד המס. מצב עניינים זה מובן למדי. ראשית, כאמור לעיל, מיסוי הפיקדונות מופקד בידי מוסדות פיננסיים, ובדרך כלל בעל הכספים הוא האחרון שיודע על גביית סכום מסוים. בנוסף, לא כל הפקדה כפופה לדרישת NC.

תכונות החזקה

בהתאם לחקיקה הנוכחית, מיסוי הפקדות מזומן חל על הפקדות שנפתחו על ידי אזרחים - תושבי המדינה. ניכוי במקור מתבצע גם מחשבונותיהם של תושבי חוץ, אם מקורות הכנסתם קשורים לפעילויות בפדרציה הרוסית. בהתאם לקטגוריות שונות, נקבעים תעריפים מסוימים, כמו גם העקרונות שלפיהם הם מנוכים.

הליך גביית מס הכנסה אישי

מיסוי על פיקדונות של יחידים מתבצע על פי התוכנית שנקבעה. חויב מחשבונות:

1. במטבע לאומי. פיקדונות מחויבים במס אם שיעורם גבוה משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית (יותר מ-8.25% כיום) בתוספת 5%.
2. במטבע זר. ניכויים מתבצעים אם התעריף הוא מעל 9%.

הבסיס הוא ההפרש בין הרווח בפועל מההפקדה לבין הסכום שהתקבל בשיעור הסף. בסיס ההכנסה המחושבת הוא התעריף הנומינלי, לא התעריף האפקטיבי. משמעות הדבר היא שאין הבדל בתוכנית בין פיקדונות עם היוון לבין פיקדונות רגילים.

רגע חשוב

במקרה של חוזה לתקופה של פחות משלוש שנים, רק התעריף התקף בתאריך הרישום (המשך) החשבון ישפיע. ניכוי החובה נגבה במועד תשלום הריבית. המוסד הפיננסי מקיים דיווח קפדני. כל הכנסות הריבית של יחידים נלקחות בחשבון, לצד זאת מועבר מס על הכנסתם. השליטה בפעולות אלו מופקדת בידי הרשויות הרלוונטיות: הבנק המרכזי, שירות המס הפדרלי, ארגוני ביקורת. סכומי הניכויים חייבים לבוא לידי ביטוי בהצהרה שנערכת בצורה של 3-NDFL. זה נדרש בעת קבלת ניכויי מס ודברים אחרים.

תפעול חברת פיננסים

מיסוי הפקדות של יחידים יכול להתבצע מדי חודש או בתום התקופה שנקבעה (בהתאם להסכם שנחתם). ניכויי תושבים - 35%, לתושבי חוץ - 30%. החברה הפיננסית מבצעת את חישוב, ניכוי וניכוי תשלום החובה לתקציב. במקרים מסוימים, ארגונים מספקים ללקוחות מחשבונים מיוחדים. בעזרתם, בעלי קרנות יכולים לחשב את הרווחים שלהם, כמו גם את המסים שהם נדרשים לשלם על ההכנסה. לכל לקוח שמרוויח ממנוהשקעה, החברה הפיננסית עורכת אישור. הוא מציין את בסיס המס וגובה הניכוי. סכום ההון שהונח על הפיקדון אינו כלול בתעודה. מסמך כזה מונפק על ידי חברה פיננסית לפי בקשה בכתב של הלקוח.

אירועים מיוחדים

אזרחים יכולים למקם את כספיהם בחשבונות של מוסדות פיננסיים הנמצאים בחו ל. במקרה זה, יש לקבוע האם קיים הסכם בין המדינה בה נמצא בנק זה לבין רוסיה, המאפשר למנוע ניכוי חוזר ונשנה מרווחים. אם יש הסכם כזה, הלקוח יכול לבחור את המדינה שבתקציבה הוא יעביר תרומות חובה. אם בעלי הכספים אינם מציינים זאת, הרי שהמיסוי על פיקדונות בנקאיים מתבצע בהתאם לחקיקה של המדינה בה נמצא המוסד הפיננסי. עם זאת, לאחר מכן, לקוחות יכולים לתבוע את החזרת הכספים ששולמו על מנת להעבירם לתקציב הפדרציה הרוסית. אם ההסכם לעיל חסר, אז לעתים קרובות המיסוי על פיקדונות במוסדות פיננסיים זרים מתבצע פעמיים.

קשיים סבירים

מיסוי על פיקדונות בנקאיים עלול להיות קשה אם במהלך התקופה שבה ההסכם בתוקף, חלו שינויים בבסיס התרומות החובה. מצב זה עשוי לנבוע ממספר גורמים:

1. שינוי גודל הפיקדון עקב שימוש באותיות רישיות או אפשרות לחידוש.
2. הדרגה של תעריפים בהתאמת הסכום בחשבון (אם מותר בתנאי ההסכם עם המוסד הפיננסי).
3. שינוי בשיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי.

במקרים כאלה, מיסוי ההפקדות (או סיומו) מתחיל מיד מרגע התאמה של ערך השיעור המקביל. סכום הניכויים, בתורו, משתנה כאשר הבסיס משתנה. במקרה של סיום מוקדם של הסכם ההפקדה והעברת כספים לקטגוריית "לפי דרישה" בריבית מופחתת, נפסקת הלנת תשלום המס. ניתן להחזיר כספים שנשלחו לתקציב לבקשת הלקוח ולהעבירם לחשבון העו"ש שלו.

ניכויים ספציפיים מרווחי החברה

יש לקחת בחשבון שהמיסוי על פיקדונות ארגונים מתבצע בצורה שונה מאשר על פיקדונות של אזרחים. הרווח שמקבלים ארגונים בעת השקעה בחשבונות של מוסד פיננסי מסווג כתמורה מעסקאות לא מפעילות, בהתאם למשטר הניכויים שניתן לחברה: פשוט או כללי.

מיסוי ריבית על פיקדונות

המקרים הפשוטים ביותר הם המקרים של תשלומים ללא היוון בתום תקופת החוזה. עם זאת, הפקדות לתקופות מונפקות לרוב בתנאי של תשלום ריבית על בסיס רבעוני או חודשי. במקרים אלו, המוסד הפיננסי מנכה מס הכנסה אישי לפי לוח זה. לפיכך, מיסוי הריבית על פיקדונות מתבצע עם אותו הדברהמחזוריות, כמו גם החישוב שלהם. קצת יותר קשה לנכות מס הכנסה אישי במהלך ההיוון (באמצעות ריבית דריבית) או עם אפשרות למלא פיקדון.

במקרים כאלה:

• כאשר גודל ההפקדה גדל, גודל הבסיס החייב וסכום ניכויי החובה לתקציב משתנים בכל פעם.
• אם ניתנת הדרגת תעריפים בהתאם לכמות הכספים בחשבון, חל כלל מסוים. היא מורכבת מכך שאם במועד הרישום התעריף היה נמוך משיעור המימון מחדש בתוספת 10 נקודות אחוז עבור הפקדות במטבע הלאומי או פחות מ-9% לחיסכון במטבע חוץ, לא מתבצעים ניכויים לתקציב. אם הלקוח מילא את החשבון או נוספה ריבית לסכום, והשיעור, העולה, השתווה לשווי שלאחריו הרווח חייב במס, החברה הבנקאית מחויבת לנכות מס הכנסה אישי עבור הזמן שממנו שיעור מוגבר החל לפעול.

סיום הפקדה

במקרה של סיום מוקדם של ההסכם וחישוב מחדש של התעריף בתעריפים מופחתים (ככלל, עבור הפקדות לפי דרישה הוא אינו גבוה מ-1%), גם אם הוענקה בעבר הכנסה מריבית, מס הכנסה. לא יחויב. אם במועד סיום הסכם ההפקדה כבר נוכה, יוכל הלקוח להחזירו על פי בקשתו בכתב. בעת מיסוי הריבית יש לקחת בחשבון גם שינויים בהם נתון שיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי (הן כלפי מטה והן כלפי מעלה). גביית מס הכנסה אישי או הפסקת ניכויומתאריך התאמת התעריף הרשמי. בנוסף, כדאי לזכור לגבי משקעים במתכות יקרות. במקרה זה, כל הרווחים כפופים למיסוי, אולם שיעור מס ההכנסה האישי עבור הפקדות כאלה הוא 13%.

מסקנה

מס על פיקדונות לא צריך להיחשב היבט שלילי של הפעילות הפיננסית של אדם פרטי. זה לא אמור להשפיע על בחירת הארגון בו ייפתח החשבון. כפי שמראה בפועל, למרות שהמיסוי מפחית את כמות ההכנסה הפוטנציאלית ליחידים, הפיקדון נותר כיום אחת משיטות ההשקעה האטרקטיביות והאמינות ביותר.