חשבונאות מע"מ בהנהלת חשבונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לחישוב מע"מ בחשבונאות יש מאפיינים משלו. זה האחרון יכול להיבדק בקפידה במיוחד על ידי עובדי שירות המס הפדרלי בעת בדיקת הפעילות של ישויות משפטיות. לכן יש צורך בחשבונאות נכונה של מע"מ בארגון.

חישוב מס

התחשבנות במס כזה בהנהלת חשבונות מתבצעת במספר חשבונות. העיקריים שבהם הם 19 ו-68. באחרונים, תשלום כזה נרשם בחשבון המשנה באותו שם.

• הקבלה של חפצי ערך מסוימים על ידי המיזם משתקפת בפרסום (חיוב-אשראי): 19 - 60 (76).
• סכום המע"מ שנרשם בחיוב חשבון 19, המשתקף בחשבונית, מחויב לחשבון בתאריך 68.02: 68.02 - 19.
• אם ארגון מוכר מוצרים ומנפיק חשבוניות עם המס המדובר, הרישום הבא משמש בחשבונאות: 90.3 - 68.



• לאחר תום תקופת הדיווח בחשבון המשנה "מע"מ" 68 חשבונות (68.02) אנו מציגים את היתרה המשקפת את החוב של הישות המשפטית עבור מס זה.
• לאחר העברת תשלום זה לתקציב, אנו מבצעים את הפרסום: 68.02 - 51.
• אם המועד האחרון לתשלום המס פג, הארגון יחויב בעמלת קנס, אשר באה לידי ביטוי בפרסום: 99 (ג / חשבון"עונשים שנצברו") - 68.02 (אנו משתמשים בניתוח על עונשים שנצברו).
• תשלום קנס מלווה בפרסום: 68.02 (אותו נתונים) - 51.

חשבונאות מע"מ עבור ארגון - סוכן מס עבור מס זה

ארגון יכול לפעול כסוכן מס עבור מס כזה אם הוא רכש מוצרים מחברה שאינה תושבת הפדרציה הרוסית ואינה רשומה בארצנו, וכן אם הוא שוכר נכס השייך ל מבנים ממלכתיים או עירוניים.

במקרה זה, סכום התשלום מחושב על ידי הכפלת עלות המוצר ו-18 (10), ולאחר מכן חלוקתו ב-118 (110). מספרים בסוגריים או בסוגריים חיצוניים חלים בהתאם לשיעור המס החל על מוצר מסוים.

חשבונאות מע מ בהנהלת חשבונות כאשר ארגון פועל כסוכן מס עבור מס זה מתבצע על פי הערכים הבאים:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - הסכום המקובל לחשבונאות של מוצרים ללא מע"מ;
• 19 - 60 - מס מחושב;
• 60 - 68.02 - נמנע מארגון זר;
• 68.02 - 51 - העברת מס לתקציב.

ארגון מקבל השתתפות עצמית בתשלום כסוכן ניכוי במקור אם מתקיימים התנאים הבאים:

• יש תעודת קבלה חתומה על ידי הצדדים;
• תשלום מהספק נאסף והועבר לתקציב;
• הונפקה חשבונית על ידי.

USN ו-VAT

כפי שאתה יודע, ישויות משפטיות ויזמים בודדים,החלת מערכת המס הפשוטה בפעילותם פטורה מתשלום וחשבונאות מע מ.

עם זאת, ישנם כמה חריגים לכלל זה.

מס דומה תחת מערכת המס הפשוטה משולם במקרים הבאים:

• אם מוצרים מיובאים לשטח המדינה שלנו.
• אם הפעילות מתבצעת במסגרת הסכמי זיכיון, הסכמי ניהול נאמנות או שותפויות פשוטות כאשר ישות כלכלית מוכרת כסוכן מס. חשבונאות מע"מ תחת מערכת המס הפשוטה מתבצעת על ידי אותן עסקאות שהוצגו קודם לכן. הסכום המנוכה של מס כזה אינו כלול בניכוי, שכן ישות כלכלית זו אינה משלמת המס הנדון.
• אם, לבקשת הלקוחות, ארגון הממוקם במערכת המס הפשוטה עשה חשבוניות עם מע"מ מוקצה. יחד עם זאת, ההכנסות מסווגות כהכנסה, בעוד שלא ניתן לייחס מס להוצאות.

אם גוף כלכלי הממוקם במערכת המס הפשוטה פועל כמתווך, הפועל מטעמה, אזי המס המדובר מוקצה בחשבוניות, שהסכום בגינן לא מועבר לתקציב.

חשבונאות מס

אם ארגון או יזם יחיד הוא המשלם של התשלום הנדון, אזי יחולו הן חשבונאות והן חשבונאות מס עבור מע מ. זה קורה על בסיס פרק 21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בעת יישום האחרון, יש צורך לקחת בחשבון את מטרת המיסוי ובסיסו, החלקים המרכיבים את המס לתשלום. הראשונות בחשבונאות המע מ הנחשבת הן פעולות המבוצעות על ידי גורם כלכלי לצורך המכירהמוצרים. בסיס המס הוא הערך הכספי של אובייקט זה.

החשבון המדובר מתבצע בסכום שנצבר בניכוי המס שהוקצה להחזר על ידי הוספת התשלום המשוחזר.

במהלך יישומו מתמלאים ספרי המכירות, הרכישות, וגם, אם הישות הכלכלית היא מתווך, פנקס החשבוניות.

רשמים אלה מבוססים על כל החשבוניות. צורות אלה של האמור לעיל המשמשות בארגון מהוות את מדיניות המס החשבונאית שלו. זה מפותח יחד עם חשבונאות.

המחירים של סחורות לחשבונאות מס צריכים להיות שוק ממוצע עם תנודות אפשריות בטווח של 20%.

חשבונאות מע"מ בתוכנית של חברת "1C"

בשנת 2016 עדכנה החברה את התוכנית, וכתוצאה מכך ניתן היה להחיל חשבונאות נפרדת על המס המדובר. יש להשתמש בו עבור אותם גופים שמבצעים עסקאות בכפוף לתשלום כזה וגם לא בכפוף לו.

לאחר מכן, חשבונאות מע מ ב-1C הפכה מובנת יותר. ניתן לעקוב אחר מס תשומות בכל עת.

חשבונאות מע"מ ב-"1C: Accounting" מבוססת על אוגרים מצטברים, שהם מאגרי המידע המקבילים. באמצעותם ניתן לאתר טעויות בחישובים ובניכויים. הם מאיצים את הדיווח והניתוח.

חשבון מס כזה בתוכנית המדוברת מתרחש באופן אוטומטי. זה מיוצר על בסיסעסקאות ומסמכים שהוזנו על ידי משתמשים למסד הנתונים.

מטפסי "קבלה" או "מכירת סחורות ושירותים", אתה יכול לרשום את ה"חשבונית".

אם ארגון רק מתחיל לבצע הנהלת חשבונות בתוכנית המתוארת, אז תחילה יש צורך לקבוע את המדיניות החשבונאית של הארגון. עבור ישויות המשתמשות ב-OSNO, התוכנית מגדירה את פרמטרי חשבונאות המע מ.

לסיכום

חשבונות המע"מ העיקריים הם 19 ו-68.02. החיווט מוצג למעלה. זה מתבצע הן בחשבונאות והן בחשבונאות מס. המס נלקח בחשבון על ידי ניהול הפנקסים הרלוונטיים הכוללים: ספר מכירות, רכישות ופנקס חשבוניות. מושג זה, כמסד נתונים אחסון, משמש גם בתוכנית הראשית המשמשת לחשבונאות בכלל ולחשבון המס המדובר בפרט - "1C: Accounting".