עסקאות במזומן. תכונות של יישומם

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

עסקאות במזומן הן פעולות הקשורות לקבלה והנפקה של כסף מקופות של בנקים, ארגונים וחברות שונות, המונפקות באמצעות צווי אשראי וחיוב מיוחדים.

מונח זה כולל גם עסקאות בבורסות, שאותן יש להסדיר עד למחרת ביצוע העסקה, פעולות במזומן, ניירות ערך, פיקדונות וכן פירעון של חובות או התחייבויות חוב אחרות.

שירות המס הפדרלי מפנה את תשומת לבם של יזמים בודדים לעובדה שעסקאות המזומן שהם מבצעים חייבות להתבצע על פי כללים מסוימים:

• עליך לקבוע את מגבלת יתרת המזומנים;

• כסף החורג מהמגבלה הזו חייב להישמר בחשבונות בנק;

• יש לעבד את כל העסקאות במזומן באמצעות פקודות אשראי וחיוב;

• יש גם לנהל פנקס מזומנים מתאים.

בבנקים, מגבלת הכסף נקבעת לפי העקרונות הבאים:

• קופות במחזור, כמו גם כספי מילואים של מטבעות ויחידות כספיות בערכים ערכים (עםאישור הבנק של רוסיה). יש לרשום את כל המזומנים המתקבלים תוך יום עסקים אחד לחשבונות המתאימים באותו יום;

• מוסדות בנקאות טריטוריאליים צריכים לקחת בחשבון את הצרכים של לקוחות במזומן לשכר או לצרכים אחרים;

• סכום המגבלה נקבע בסוף יום העבודה. יש להעביר את כל הכספים החורגים לקרן המילואים, כלומר. לסגת מהמחזור;

• כל התפקידים הנוגעים לאחסון הכספים בקופת המילואים ובמרכזי הסדר המזומנים מוטלות על פקידים - ראש, רואה חשבון ראשי וראש הקופה.

לשירות לקוחות המוני, עסקאות מזומן מתבצעות בסניפים המכילים:

• מבני הכנסות והוצאות;

• חלוקות משנה שמבצעות המרת מטבעות וחישוב מחדש.

קצינים שאחראים על אחסון חפצי ערך חייבים להיות בעלי חותמות מתכת ומפתחות למחסנים, כמו גם חותמות. יש צורך בכספים אלה על מנת לבצע עסקאות מזומן כראוי.

קופות נפרדות פועלות במוסדות בנקאיים להנפקת מזומנים. לצורך ביצוע פעולות הסדר במזומן, הראש נותן כסף לקופאיות בסכום הנדרש רק כנגד קבלה. עבור שכר, ניתן להנפיק כסף לשלושה ימי עבודה בהזמנות הוצאות מיוחדות.

ראוי לציין כי על הקופאית המבצעת עסקאות סילוק ומזומן נאסר להנפיק במקבילכסף על צ'קים מרובים, כמו גם לבצע כל עסקאות מטבע שבהן לקוחות אינם מפקידים כספים, אלא מציגים צ'קים ובקשת הפקדה במזומן בו-זמנית.

עוד יש לומר כי בעת קבלת כסף או הנפקת כספים, הקופאית מחויבת לערוך תעודות מתאימות. בסופו של יום, יתרת הכסף, מסמכי מזומן הוצאות, אישור עם סרט בקרה של המחשבון נמסרים כנגד קבלה לראש הקופה לאימות