פיצוי בגין שימוש ברכב אישי: הליך חישוב ותכונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

עובדים רבים משתמשים ברכב שלהם בתהליך ביצוע תפקידם. הם מובילים סחורות או מנהלי חברות, נפגשים עם ספקים או מבצעים פעילויות חשובות אחרות. לפיכך הם דורשים מהמנהל להעביר פיצויים בגין שימוש ברכב אישי. גודלה יכול להשתנות במידה ניכרת במצבים שונים, שכן נלקחים בחשבון מאפייני המכונה, הפעולות שמבצע העובד והנורמות הקבועות בחוק.

אילו הוצאות מקבלים החזר?

גובה הפיצוי בגין שימוש ברכב אישי תלוי בגורמים שונים. המנהיגים של חברות רבות שוכרים רק מומחים שיש להם מכונות משלהם, מה שמאפשר להם להתמודד עם תחומי אחריות רבים.

מבוסס על אמנות. 188 לחוק העבודה, עובד רשאי לדרוש מהנהלת החברה העברת פיצויים בגין שימוש ברכב אישי. כדי לעשות זאת, עליו להוכיח כי היה עליו לשאת בוודאותהוצאות. הכספים הבאים משולמים על ידי ראש המשרד:

• פיצוי בגין ירידת ערך של נכס במהלך השימוש בו לצורכי עבודה;
• עלויות בפועל הקשורות לתפעול של מכונית, המיוצגות על ידי עלות הבנזין, התיקונים או התחזוקה.

יש לדון בגובה הפיצוי בין שני המשתתפים ביחסי העבודה מראש, וכן לקבוע בכתב. לרוב ההליך מתבצע בתהליך של כריתת חוזה עבודה. מותר להזין מידע זה בהסכם נוסף לחוזה עבודה קיים.

איזה מידע כלול בחוזה?

בעת חלוקת פיצויים לעובד בגין שימוש ברכב אישי, נלקחים בחשבון פרמטרים רבים של הרכב. כל המידע לגבי מינוי פיצויים נרשם בחוזה העבודה. אלה כוללים:

• פרמטרים מדויקים של מכונית השייכת לעובד בחברה;
• הנוהל להפעלת רכב לצורכי עבודה;
• עילה לבעלות על רכב, שכן עובד יכול להיות לא רק הבעלים שלו, אלא גם נאמן, כמו גם שוכר;
• התקופה שבה יבוצעו תפקידי העבודה בעזרת הרכב;
• סכום הפיצוי המדויק;
• עלויות אחרות הקשורות לתפעול המכונה;
• מסמכים שעל העובד להכין כדי שיוכל לאשר את הוצאותיו לרכב;
• ההזמנה שעל בסיסה הם חייביםהעבר כספים;
• מסגרות זמן שבהן משולם פיצויי העובד.

אם לפחות סעיף אחד בחוזה הופר, העובד רשאי לסרב להשתמש ברכבו לצורכי עבודה.

אילו עלויות מוחזרות?

התגמול של עובד רכב אישי נועד לכסות את העלויות הבאות:

• maintenance;
• תשלום עבור בנזין;
• להיות בחניה בתשלום לאורך כל יום העבודה;
• שטיפת רכב;
• עלויות אחרות הקשורות להפעלת המכשיר למטרות עסקיות.

בחישוב התשלום הזה, הוא לוקח בחשבון כמה מהר המכונית מתבלה, כמה כסף מושקע בתדלוק, וגם מהי עלות התחזוקה המתוכננת. למעסיק הזכות לדרוש מהעובד למסור צ'קים שונים או קבלות המאשרות הוצאות מסוימות.

אילו מסמכים נדרשים?

תשלום פיצויים בגין שימוש ברכב אישי מוקצה רק עם העברה למעסיק של מסמכים רשמיים המאשרים הוצאות מסוימות. מסמכים אלה כוללים:

• שטרות משא המאשרים שבאמת נעשה שימוש במכונה מסוימת כדי לפתור את בעיות העבודה של חברה מסוימת, והצורה של מסמך זה פותחה בנפרד על ידי כל ארגון;
• קבלות מזומן שהונפקו בתחנות דלק או בתחנות דלק;
• דוחות שנערכו על ידי עובד בארגון;
• יומן שמתעד את כל התנועות של עובד במכוניתו כדי לפתור בעיות בעבודה.

אם יש הזמנה, פיצוי על שימוש ברכב אישי מוקצה. ניתן לראות דוגמה של מסמך זה למטה.

מיסוי על תשלומים

ההוצאות של מפעלים הקשורות לאחזקת רכבים רשמיים משמשות להפחתת בסיס המס במהלך קביעת מס הכנסה. אבל זה אפשרי רק אם יש מסמכים רשמיים המאשרים עלויות כאלה. יחד עם זאת, חשוב שהמכונה באמת תשמש לפתרון בעיות עבודה.

זה לוקח בחשבון את הניואנסים הבאים:

• לא נגבה מס הכנסה אישי על פיצוי בגין שימוש ברכב אישי, ודמי הביטוח לא מועברים;
• הסכום של תשלום זה לא יעלה על התעריף הקבוע בחוק;
• אם הפיצוי חורג מהנורמה, אזי לא ניתן להשתמש בעודף להפחתת בסיס המס למס הכנסה.

תשלום זה מוקצה רק בתקופה שבה עובד המיזם מבצע ישירות את חובות העבודה שלו. אם הוא בחופשת מחלה או חופשה, אזי לא ניתן להשתמש בעלות הפיצוי בגין שימוש שכיר ברכב אישי להפחתת בסיס המס למס הכנסה.

איך להגיש בקשה?

מעסיקים שמעסיקים עובדים שיש להם רכב משלהם צריכים לדעת איך לעשות זאת בצורה מוכשרתלפצותם על השימוש במכונית. לשם כך, התיעוד המתאים מוכן בצורה מוכשרת. ההליך להקצאת פיצויים כולל את השלבים הבאים:

• בהעסקת אזרח, יש צורך שמידע על הצורך בהעברת פיצויים ייכלל בחוזה העבודה, שכן העובד החדש ישתמש ברכבו לביצוע משימות הראש;
• תיעוד התואר לרכב מועבר למעסיק, וזה כולל לא רק את תעודת הרישום, אלא גם את התואר, ואם האזרח הוא נאמן אז העתק של ייפוי הכוח על בסיס ממנו הוא משתמש במכונית מועבר בנוסף;
• בנוסף, נקבעו כל תנאי שיתוף הפעולה, אשר אמורים להועיל לשני המשתתפים ביחסי העבודה;
• אם עובד ותיק קונה רכב שהוא מתחיל להשתמש בו למטרות רשמיות, נוצר הסכם נוסף לחוזה עבודה קיים;
• אם המכונית מועברת לשימושם של בעלי תפקידים אחרים בחברה, נערך מעשה קבלה והעברה של המכונית;
• חודשי או שבועי, עובד החברה עורך דוח המציין את כל ההוצאות לרכב המשמש לצורכי עבודה;
• דוח זה מלווה במסמכי תשלום רבים המאשרים הוצאות ומוצגים בצ'קים שונים, חשבוניות או ניירות דומים אחרים.

הבעלים הישיר או אחרים יכולים לנהוג במכוניתעובדי החברה שמונו על ידי האחראים בהוראת המעסיק.

הוצאת הזמנה בראש

פיצוי בגין שימוש ברכב אישי משולם רק אם המסמכים הדרושים מולאו כהלכה. זה כולל גם מתן הזמנה ע י מנהל החברה שעל בסיסה מתבצע תשלום לבעל הרכב.

מותר במקום מתן צווים קבועים לתקן את הצורך בצבירת תשלומי פיצויים בפעולות הפנימיות המקומיות של החברה.

ניתן לפתח טופס הזמנה על ידי כל חברה בנפרד. מסמך זה מכיל את המידע הבא:

• שם החברה שבה עובד בעל הרכב;
• תפקידו והשם המלא;
• שם ופרמטרים של הרכב המשמש לתפעול;
• תנאים שבהם משלמים פיצויים, למשל, זה יכול להיות סכום כסף קבוע המועבר לעובד בסוף כל חודש, וניתן לחשב אותו גם על בסיס מסמכי תשלום שמסר העובד לעובד. המעסיק.

חוזה עבודה או הסכם נוסף משמשים בסיס למתן הזמנה. מסמכים אלה חייבים להכיל מידע שעובד מסוים משתמש במכונית שלו במהלך ביצוע תפקידי העבודה.

אילו תקנות חלות?

תעריפי הפיצויים בגין שימוש ברכב אישי חייבים להילקח בחשבון על ידי הנהלת החברה, שכן הםתלוי האם ניתן להפחית את בסיס המס למס הכנסה על הוצאות הכרוכות בהעברת הפיצויים לבעל הנכס, המיוצג על ידי עובד בחברה. נורמות אלה קבועות ברמת המדינה. אלה כוללים:

• אם נעשה שימוש במכונית נוסעים שנפח המנוע שלה אינו עולה על 2,000 מ"ק. ראה, אז שיעור התשלום הוא 1, 2,000 רובל;
• אם קיבולת המנוע עולה על 2,000 מ"ק. תראה, אז הנורמה היא 1.5 אלף רובל;
• אם אופנוע מושכר, אז התשלום עבורו הוא בגדר הנורמה הוא 600 רובל.

השימוש במשאיות אינו מוסדר בשום חוק, שכן עלויות כאלה נכללות בקטגוריה אחרת של עלויות החברה.

האם אוכל לשכור רכב?

פיצוי בגין שימוש ברכב אישי אינו חייב במס הכנסה אישי, אך הוא משמש להפחתת מס הכנסה רק אם סכומו אינו עולה על הנורמות הקבועות בחוק. אך לרוב נדרש להעביר לבעל הרכב סכום העולה על תעריף זה. כדי למנוע את הצורך בתשלום מס משמעותי, ראש החברה עשוי להחליט על עריכת הסכם שכירות עם העובד.

בעת הפקת מסמך זה, נלקח בחשבון אם רכב עם צוות יושכר או לא. בנוסף, הסכם זה מכיל מידע על אופן הטיפול במכשיר.

הסכם כזה נערך רק בבכתב, אך אינו דורש אישור נוטריוני או רישום ממלכתי. המכונית בפועל היא נושא ההסכם, לכן, מידע על מספרי הרישום שלה מוזן בטקסט, כמו גם נתונים מהכותרת ותעודות הרישום מוחלפים.

אם עובד בחברה משתמש ברכב על בסיס ייפוי כוח, אזי בעת עריכת הסכם שכירות, יהיה עליך לערב את הבעלים הישיר של הנכס. אם מכונית מושכרת ללא צוות, מצורפת לו בנוסף מדיניות OSAGO תקפה.

הניואנסים של השימוש במנגנון ההלוואה

מאחר שלא משלמים מס הכנסה אישי ומסים אחרים מפיצויים בגין שימוש ברכב אישי, העובד מסכים לרוב לשיטת רישום ספציפית, המורכבת מכך שהרכב מועבר באמצעות מנגנון ההלוואה ל- המעסיק. לשם כך, נלקחים בחשבון הניואנסים הבאים:

• תהליך החלת מנגנון ההלוואה כרוך בהתחשבות בדרישות האמנות. 689 GK;
• בתנאים כאלה, המכונית מועברת לחברה לשימוש, כך שלא רק הבעלים, אלא גם עובדים אחרים בחברה יכולים לפעול כנהג;
• היא החברה המחויבת לטפל בתחזוקת הרכב, תיקונו, הנהלת חשבונות בנזין, כמו גם נושאים משמעותיים נוספים, מה שמקל מאוד על תהליך חישוב מס ההכנסה והמיסים של הארגון.;
• מותר לציין בחוזה שהמכונית תשמש אך ורק את הבעלים הישיר;
• היתרונות של שימוש במנגנון הלוואה כוללים את זה שהוא מפשט את התהליךקביעת עלויות החברה לתחזוקה ושימוש ברכב;
• בהכרח החברה היא הקונה של מדיניות OSAGO;
• אין צורך להעביר כל שכר נוסף לעובד, שיש לו סכום מוגבל;
• אם המכונה תועבר לשלוט במכונה לעובד אחר בחברה, אזי הנהלת החברה תצטרך לערוך מסמכי כוח אדם נוספים.

רואה חשבון חייב להיכנס לתוכנית 1C פיצוי עבור השימוש במכונית אישית. תלוי בנכונות החשבונאות האם חברה יכולה לסמוך על הפחתה בבסיס המס למס הכנסה.

ניואנסים של עריכת הסכם GPC

אפשרות נוספת לשימוש בעובד רכב אישי לצורכי החברה היא עריכת הסכם GPC בין הנהלת החברה לבעל הרכב הישיר. הסכם זה מהווה חלופה לחוזה עבודה.

על פי הסכם כזה, העובד הוא הקבלן, והחברה היא הלקוח. שיתוף פעולה כזה אינו מוסדר על ידי הוראות קוד העבודה.

האם אוכל לערער על הפיצוי?

חישוב הפיצוי בגין שימוש ברכב אישי צריך להתבסס על התיעוד שהגיש העובד למחלקת הנהלת החשבונות של החברה. אבל לעתים קרובות אפילו אנשי מקצוע מנוסים עושים טעויות שמתגלות בדרך כלל על ידי פקחי מס בתהליך בדיקת ארגון.

סכום התשלום השכיח במחלוקת על ידי עובדי שירות המס הפדרלי. יכולות להיות מספר סיבות לכך:

• העדר מסמכי תשלום המוצגים באמצעות המחאות, חשבוניות, הזמנות או ניירות אחרים;
• הנוהל לשימוש במכונית בבעלות עובד חברה למטרות ארגוניות ערוך בצורה שגויה;
• חסרים מסמכים חשובים שונים עבור המכונית שהוגשה על ידי STS או PTS.

האתגר מתבצע בבית המשפט. לעיתים קרובות הסיבה היא אפילו העובדה שהמכונית מועברת על ידי אזרח שיכול להשתמש בה על בסיס יפוי כוח רגיל, ולא כללי, ולכן אין לו זכות להעביר את הרכב לשימוש על ידי שלישי מסיבות.

כללי תשלום פיצויים בגין שימוש ברכב חברה למטרות אישיות

מצב נוסף הוא כאשר עובד מקבל רכב ממעסיק. הוא משמש לפתרון בעיות חשובות, אך לעתים קרובות עובד צריך להשתמש בו למטרות אישיות. זה מעלה את השאלה איך להמציא מערכות יחסים כאלה. לכן, ניתן להשתמש באפשרויות הבאות לשם כך:

• הסכמה מילולית בין ראש ועובד החברה;
• עריכת הסכם שכירות עם עובד בחברה;
• ההנהלה נותנת פקודה להעברת המכונית לעובד.

בחישוב הוצאות החברה נלקח בחשבון מידע מגיליונות נסיעה ומחווני מד מרחק. במקרה זה, תוכל לקבוע את הקילומטראז' במהלך שעות העבודה. אם היה נהוג שימוש ברכב חברה למטרות אישיות, לא ניתן לקבל פיצוישולם לראש החברה על ידי העובד.

מסקנה

חברות רבות שוכרות רק עובדים שיש להם רכב אישי, המשמש לאחר מכן לפתרון בעיות בעבודה. במקרה זה, בעל הרכב יכול לצפות לקבל פיצוי מסוים, וגובהו תלוי בהוצאות בפועל שעומדות בפניו בעת פתרון משימות עבודה באמצעות רכב אישי.

סכום הפיצוי לא יעלה על הנורמות הקבועות בחוק, אחרת הוצאות כאלה לא יוכלו לשמש את החברה להפחתת בסיס המס למס הכנסה. לעתים קרובות, רואי חשבון מפרים את הכללים לחישוב תשלום זה, מה שמוביל לאתגר של פיצוי על ידי מפקחי מס בבית המשפט.