כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר: הליך חישוב, תנאי צבירה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מילוי חובות במקום העבודה, כל מומחה מצפה לקבל תגמולים כספיים בתמורה. במילים אחרות, שכר. מנקודת המבט של החקיקה של הפדרציה הרוסית, זהו רווח שיש לחייבו במס ללא תקלות. הוא משולם הן על ידי ישויות משפטיות והן על ידי יחידים. מכיוון שאנו מדברים על עובדים, החוק קובע תשלום חובה של מס הכנסה אישי עבורם.

תכונות

כדאי לציין מיד שמס הכנסה אישי אמור להיות משולם לא רק מהשכר, אלא גם מכל הכנסה אחרת שאדם מקבל. עם זאת, במאמר זה, אנו מתעניינים רק בגודל הניכויים לעובדים, מכיוון שלנושא זה יש כמה תכונות.

לכן, אם אתה מועסק באופן רשמי בארגון כלשהו, אינך צריך להגיש הצהרה אישית.זאת בשל העובדה שתפקידיו של סוכן מס לעובדים מבוצעים על ידי המעסיק שלהם. תחומי האחריות שלו כוללים חישוב סכום תרומות החובה עם העברתם לאחר מכן לתקציב המדינה.

רואה החשבון של הארגון חייב לדעת כמה מחושב מס הכנסה אישי מהשכר. זה יאפשר לך לבצע חישובים בצורה נכונה ובעתיד לא להיתקל בקשיים עם נציגי שירות המס.

מאיזו הכנסה משלמים?

עובדה מעניינת היא שאנשים מועסקים נדרשים לשלם מס הכנסה אישי לא רק על השכר, אלא גם על הכנסה אחרת:

• דמי חופשה, כמו גם הטבות המשולמות בקשר עם נכות זמנית.
• פרסים.
• מתנות במזומן אם המחיר שנקבע עולה על ארבעת אלפים רובל.

הליך חישוב

לדעת כמה מס הכנסה אישי מחושב מהמשכורת, לא קשה לעשות חישובים. האלגוריתם כולו פשוט ביותר וכולל שני רכיבים בלבד:

• קביעת בסיס המס. זהו סכום ההכנסה הכולל של יחיד, שממנו מחושב מס הכנסה אישי. יצוין, כי השכר שצבר המעסיק אינו חייב במס מלא, אך ניתן להפחיתו בניכויים המגיעים ליחיד. עם זאת, זו בעיה נפרדת.
• בחירת הימורים. במילים פשוטות, אתה צריך לדעת כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר במקרה מסוים. כי התעריף בעשוי להיות שונה בתנאים מסוימים. גם אם העובדים עובדים באותו ארגון.

תנאי חשבון

אז, הגענו, אולי, לשאלה החשובה ביותר. כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר?

אל תהיו תמימים להניח שלכל העובדים יש שיעור אוניברסלי של שלושה עשר אחוז. ישנם כמה תנאים חשובים שבהם ניתן להגדיל אותו.

כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר תלוי במקום המגורים. בואו לגלות מה עומד מאחורי זה.

אם במהלך שנים עשר החודשים האחרונים אדם הגיע לפדרציה הרוסית לפחות 183 ימים, הוא נקרא תושב והתעריף נקבע על שלושה עשר אחוז. ראוי לציין כי התקופה של 183 ימים כוללת גם היעדרות מסיבות של טיפול או חינוך מחוץ לפדרציה הרוסית.

כמה מס הכנסה אישי מחושב מהמשכורת אם אדם לא עומד בתנאי זה? זה, אני חייב לומר, הוא נושא נפרד.

אם אדם שוהה בשטח הפדרציה הרוסית פחות מ-183 ימים בתוך שנים עשר חודשים, הוא נקרא לא תושב. עבור אזרחים כאלה, החקיקה קובעת שיעור מוגבר של 30%

תנאי חשוב במקרה זה יכול להיקרא העובדה שעובדת המגורים מחושבת בהתאם לתאריך שבו מחושב מס הכנסה אישי. בעת שינוי סטטוס, שיעור המס ליחיד חייב להיות גםמותאם.

חריגים

אז, עכשיו אתה יודע כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר של תושבי הפדרציה הרוסית ולא תושבי הפדרציה הרוסית. עם זאת, החוק קובע גם כמה חריגים עבור האחרונים.

ישנן ארבע קטגוריות של תושבי חוץ החייבים במס הכנסה אישי ברמה של שלושה עשר אחוז. אלה כוללים מומחים בעלי כישורים גבוהים, אזרחים ממדינות EAEU, מומחים שעובדים על בסיס פטנט, פליטים.

נוסחה לחישוב מס הכנסה אישי

עכשיו אתה יודע אילו תעריפים חלים על אנשים שונים בפדרציה הרוסית. בהתאם לכך, לא תטעו בחישוב מס הכנסה.

אז, הנוסחה לחישוב מס הכנסה אישי היא פשוטה להפליא: NBS.

בהתאם לנוסחה שלעיל, עליך להכפיל את בסיס המס והשיעור הקבוע בחוק עבור אדם מסוים.

אם אתה כבר יודע כמה מחושב מס הכנסה אישי מהשכר, אז שאלת חישוב הבסיס החייב במס נשארת פתוחה. בואו נסתכל על זה ביתר פירוט כדי שבעתיד החישובים לא יגרמו לכם קשיים או קשיים.

איך מחושב בסיס המס

כדי להבהיר את האינדיקטור הזה, רואי חשבון משתמשים בנוסחה פשוטה:

D – V.

לפי הנוסחה לעיל, עליך לדעת שני אינדיקטורים.

D הוא סכום ההכנסה שנצברעובד וכפופים לתעריף שנקבע בהתאם לחוק. נזכיר כי עבור תושבי חוץ זה 30%, עבור תושבים - שלוש עשרה.

B - מייצג את כמות הניכויים שבה יכול אזרח להשתמש. למשל, חברתי, רכושי וכו'. זה נושא די רחב. לדוגמה, אם יש ילדים קטינים, הבסיס החייב במס מופחת באלף ארבע מאות רובל.

אז, עכשיו אתה יודע כמה מס הכנסה אישי מחושב מהשכר וכיצד לבצע את החישובים האלה. זה יאפשר לעובדים לוודא שמחלקת הנהלת החשבונות מבצעת כהלכה ניכויים לתקציב המדינה.

דוגמאות

לא מספיק לדעת רק את ההיבט התיאורטי של השאלה, כמה מחושב מס הכנסה אישי מהשכר. כמו כן, מומלץ להכיר דוגמאות לחישובים כאלה.

אז, נניח שהמשכורת של תושב הפדרציה הרוסית היא עשרת אלפים רובל, והוא אינו זכאי לכל הנחות מס בהתאם לחקיקה הנוכחית.

בסיס המס החייב במקרה זה הוא עשרת אלפים רובל, והשיעור החל על תושבים הוא שלושה עשר אחוזים.

סה כ, בדוגמה שלנו, מס הכנסה אישי יהיה 1,300 רובל.

ואם לאותו עובד יש שני ילדים קטינים, אותו בסיס חייב במס יופחת ב-2,800 רובל. כלומר, מס הכנסה אישי יחויב בסכום של 7,200 רובל. במקרה זה, סכום המס שיועבר לתקציב המדינה יהיהמעט נמוך יותר ויסתכם ב-936 רובל.

כזכור, עבור תושבי חוץ קיים שיעור שונה שנקבע בחוק הרוסי ברמה של שלושים אחוז. בהתאם, עם אותה רמת הכנסה כמו בדוגמאות לעיל, מס הכנסה אישי כבר יסתכם ב-3,000 רובל.

תקופת תשלום

החקיקה קובעת לא רק את גובה מס ההכנסה האישי, אלא גם את תקופת ההעברה לתקציב המדינה.

לדוגמה, אם שולם לעובד שכר עבור מילוי תפקידו, יש לשלם מס הכנסה אישי ביום המחרת לאחר מועד הפשרה.

מחופשה וחופשת מחלה מותרים ניכויים ביום העבודה האחרון של החודש שבו שולמו התשלומים המתאימים.

עשויים להתעורר קשיים מיוחדים בעת תשלום מס הכנסה אישי מחופשה וחופשת מחלה. בואו נבהיר את הניואנס הזה.

לכן, אם עובד יצא לחופשה בינואר וחזר בפברואר, המס יועבר ביום העסקים האחרון של ינואר. מכיוון שבחודש זה מתבצעת העברת הכספים לעובד.

סיכום

לאחר קריאת מאמר זה, הייתם צריכים למצוא שאלות חשובות לגבי ניכוי מס הכנסה אישי מהשכר. זה חל לא רק על שיעור הריבית שנקבע לתושבים ולא תושבי הפדרציה הרוסית. הבה נזכיר לקוראים תכונה מוזרה אחת. למרות העובדה שממס הכנסה אישי מהשכר מנוכה מהכנסת שכירים, המדינה מטילה חובות להעביר כספים לתקציב המדינה על המעסיקים.

עוד חשובהייחוד הוא שמס הכנסה אישי נגבה לא רק על השכר, אלא גם על הכנסות אחרות של עובדים שמשולמות על ידי המעסיק. כך למשל, מדובר בבונוסים, דמי חופשה, חופשת מחלה וכו'. התעריף זהה לשכר.

לפרטים יש את הזכות המעוגנת על פי חוק לשלם מס הכנסה אישי לא על כל סכום ההכנסה שהתקבל, אלא להפחית אותם בסכום של ניכויי מס. זה מקטין את סכום המס ששולם.