ניתוח הביצועים הפיננסיים של המיזם: יעדים, מתודולוגיה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

בקרה, כמובן, היא חלק חשוב מהעבודה להבטחת הפעילות של כל ארגון. זה יכול ללבוש צורות רבות ושונות, שלכל אחת מהן מאפיינים ומיוחדים משלה. בקרה יכולה להיות עדכנית כאשר היא מתבצעת במהלך הפעילות. זה גם מבוסס על נתונים המסוכמים כתוצאה מכך לפרק זמן מסוים. במקרה זה, קודם כל, הם זוכרים את ניתוח התוצאות הכספיות של המיזם / הארגון. על זה נדבר.

מידע כללי

ניתוח הביצועים הפיננסיים של מיזם הוא חישוב, פרשנות והערכה של מערך אינדיקטורים המאפיינים היבטים שונים של תפקוד ארגון מסחרי.שני מרכיבים הם בעלי החשיבות הגדולה ביותר. אלו הם האינדיקטורים הפיזיים לייצור ותזרימי המזומנים של הארגון. אם יתעלמו מאחד מהם, יזלזל מצב העניינים האמיתי, מה שיוביל לטעות בתוכניות ובפעולות ההנהלה שננקטו. וכתוצאה טבעית - הפסדים משמעותיים. אך ניתן למנוע אותם אם הפעילות השוטפת של הארגון מנותחת באופן קבוע והולם. ואכן, במקרה זה, קל להבטיח את אוריינות הניהול, וכתוצאה טבעית - תפקוד ופיתוח יעילים.

מהי המטרה של ניתוח הביצועים הפיננסיים של המיזם? מדובר בהשגת מספר קטן מהפרמטרים (המפתח) הכי אינפורמטיביים המאפשרים ליצור תמונה מדויקת ואובייקטיבית של מצב הארגון, להעריך את רווחיו והפסדיו, שינויים במבנה ההתחייבויות והנכסים. יתר על כן, ניתן לספק ריבית הן מהמיקום הנוכחי והן מהתחזית לעתיד הקרוב או הרחוק במקצת.

ליתר דיוק, היעדים מושפעים ממשימות ניתוח התוצאות הכספיות של המיזם. למעשה, מדובר במפרט שלוקח בחשבון יכולות וצרכים ארגוניים, טכניים, מתודולוגיים ומידע. הגורם העיקרי במקרה זה הוא נפח ואיכות הנתונים. כאן יש צורך לזכור נקודה חשובה אחת! כלומר, שדוחות פיננסיים וחשבונאיים הם פשוט מידע גולמי שצריך לעבד. דרך הפעולה במקרה זה נבחרה על ידי מומחה העוסק בניתוח ומתמקד במשימות.

אוירגעי כוח אדם ופתרונות משומשים

בדרך כלל, המדיניות הפיננסית מותאמת על ידי ההנהלה הבכירה ו/או הבעלים. לכן, כל עיבוד הנתונים נחוץ בעיקר עבור נתונים פנימיים. אחרי הכל, ניתוח ניהול התוצאות הכספיות של המיזם אמור לסייע בבחירת הדרכים האופטימליות ביותר לייצוב ושיפור המיקום של המבנה המסחרי. הדבר מושג באמצעות צעדים שונים התורמים לייעול מצב הארגון. כאשר הסביבה המיקרו ומקרו-כלכלית משתנה, יש לבחון אותם. אבל עם מה? ובמקרה זה נעשה שימוש בשיטת ניתוח התוצאות הכספיות של המיזם.

איך? בתחילה יש צורך במערכת של אינדיקטורים יחסיים, המחושבים באמצעות הנתונים הזמינים. זה מספיק כדי לקבל מושג מדויק על עמדת הארגון. על ידי לימוד הדינמיקה של השינוי, אתה יכול לקבוע את מגמת ההתפתחות ולקבל החלטה מסוימת.

מה צריך תשומת לב? הצורה והתוכן של המאזן, דוחות רווח והפסד ומסמכים נוספים ובקשות נחוצות. יש ללמוד אותם ברצף כך שתיווצר תמונה ברורה בהדרגה.

זה נהוג כשלוקחים בחשבון שנתיים - שנת הדיווח והקודמת שלפניה. אם הנתונים אינם ברי השוואה, יש לעבד אותם, להתאים אותם לשימוש נוסף. אבל במקרה זה, יש צורך להוסיף הערת הסבר, באשר יציין את הסיבות שגרמו לשינויים. רכיבים שונים צריכים להיות קשורים זה בזה ולשקף היבטים שונים של אותן עובדות מהחיים הכלכליים של המיזם.

כל הנתונים שהתקבלו בנויים בצורה נוחה ומשודרים לקבלת החלטת ניהול. בשלב זה, הניתוח של מדדי הביצועים הפיננסיים של הארגון נחשב שהושלם.

מי צריך את כל המידע הזה?

בוא נסתכל מקרוב על המטרה שלשמה מועברים הנתונים שהתקבלו לקבוצות שונות של אנשים:

1. משקיעים. הם משקיעים את ההון שלהם במפעל כדי להשיג רמה מסוימת של הכנסה. זה בא עם סיכון. וכדי לקבל מושג על המבנה והמיקום של הארגון, הם רוצים לסקור באופן קבוע נתוני ניתוח פיננסי.
2. נושים. מדובר באנשים או (לעיתים קרובות יותר) ארגון המעניקים הלוואה זמנית בתנאי קבלת הכנסה מסוימת בצורת ריבית. והם מעוניינים במידע שיאפשר להם לשפוט האם החברה תוכל לבצע את כל התשלומים הנדרשים בזמן.
3. הנהגת הארגון. הם צריכים את כל הנתונים האלה כדי להעריך את האפקטיביות של הניהול שלהם.
4. עובדי הארגון. הם מעוניינים במידע הקשור לתשלום בזמן של שכר, פנסיה ותשלומים אחרים.
5. ספקים. העניין שלהם ניזון מהשאלה אם כל הדרוש וראויסכום.
6. צרכנים. הם רואים בכדאיות הפיננסית של הארגון ערובה לאספקה יציבה.
7. ארגונים ממלכתיים וציבוריים. הם מתעניינים בבריאות הפיננסית של חלקים בודדים של המערכת הכלכלית ושלמה.

כאשר כולם מקבלים החלטות כלכליות, ניתוח התוצאות הכספיות והיעילות של המיזם מאפשר לנו לשפוט את אופי הארגון והביצועים הפנימיים. המדד הסופי הוא הרווח של המבנה המסחרי. בכלכלת שוק היא התמריץ החשוב ביותר לפעילות שוטפת, וגם יוצרת את הבסיס להתרחבות. גובה הרווח תלוי בהיקף המכירות, המבחר, איכותו, רמת העלויות, תהליכי המידע והמיסים. כולם מעוניינים בתרחיש הטוב ביותר.

כמה מילים על רווחים

כל מבנה מסחרי מעוניין לספק כל הזמן עלייה מתמדת ברווחים. אבוי, המציאות לרוב נוגדת את הרצונות. אבל זה בהחלט אפשרי להגדיל את גודל וגודל הסיכוי לצמיחה של אינדיקטורים. איזה תפקיד ממלא ניתוח המצב הפיננסי והביצועים של המיזם בכך? בואו נדבר על הכל לפי הסדר.

ניתן להבחין בין שתי קבוצות עיקריות של אינדיקטורים על תנאי: מוחלט ויחסי. במקרה הראשון, מדובר בתוצאות מכירות, פעילות רגילה ופעולות אחרות. כאן חשוב מדד הרווח הנקי - כלומר הכנסה שנותרה לרשות הפרסומתמבנים לאחר ששולמו מסים. אינדיקטורים יחסיים כוללים את כל מה שמאפשר לך להעריך רווחיות. איך ניתוח ביצועים פיננסיים משתלב בזה? העובדה היא שהוא:

1. מעריך שינויים עבור כל אינדיקטור ספציפי לתקופה מסוימת שנבחרה.
2. מאפשר לך לארגן את כל הנתונים בתצוגה מבנית ולעקוב אחר הדינמיקה שלהם.
3. חושף את כל השינויים עבור התקופות שנבחרו.
4. קובע את מידת ההשפעה של גורמים בודדים על כמות הרווח שהתקבל, כמו גם את הסיבות שהובילו אליהם.

מכל זה, אתה יכול לציין את המשימות העיקריות:

1. הערכת הדינמיקה והרמה של אינדיקטורים יחסיים ומוחלטים של תוצאות פיננסיות. מתעניין בעיקר ברווחיות וברווח.
2. לימוד מבנה ההכנסה שהתקבלה.
3. קביעת מידת ההשפעה של גורמים שונים על כמות הרווח המתקבל ורמת הרווחיות.
4. חקר ההפצה, הכיוון והשימוש בהכנסות מארגונים.
5. ניתוח של אינדיקטורים יחסיים כדי למצוא את סף הרווחיות.
6. חפש עתודות אפשריות ודרכים לגייס אותן.

עבודה עם מידע חשבונאי

המעניין ביותר הוא טופס מספר 2, שנקרא "הצהרת רווח והפסד". המידע המתקבל ממנה משמש בסיס לכל עבודה. בנוסף, נתונים הכלולים בטפסים מס' 1, 3, 5, 11 והזמנות יומן מס' 10, 11, 15. כמו כן, אל תשכח את המידע הכלול בתוכנית העסקית ובחשבונאות אנליטית, כלומר חשבונות מס' 90, 91 ו-99. הנתונים המוצגים כאן צריכים להיות די והותר.

בנוסף, יש צורך לקחת בחשבון את המדיניות החשבונאית בה נוקט המיזם. הרי בכך תלויה האפשרות לבצע תמרונים בחלוקת העלויות בין עבודות בתהליך למוצרים מוגמרים. יצירת רזרבות משוערות, מחיקת הוצאות נדחות - כל זאת יש לקחת בחשבון. לאילו נושאים יש לתת תשומת לב ראשונית? אתה יכול להמליץ לחשוב על:

1. שיטות לחישוב פחת על רכוש קבוע ונכסים מוחשיים, הערכתם בעת שחרורם לייצור ושיוך סוגים מסוימים של הוצאות לעלות המוצרים שנוצרו (שמירה).
2. יצירת הרכב עלויות התקורה, כמו גם חלוקתן.

במקרה זה, יש צורך לשקול בנפרד מושגים כגון רווח כלכלי וחשבונאי. במקרה הראשון, משתמע כמות ההכנסה החזויה או הצפויה. ואילו הרווח החשבונאי הוא הכספים שהתקבלו בפועל ומשתקפים בפנקסים לתקופה מסוימת. ניתוח של היווצרות התוצאות הכספיות של מיזם לא יכול להסתדר בלי מושגים אלה. אבל ערבוב ביניהם אינו אופציה רצויה. ואכן, במקרה זה, הערכה איכותית של הפעילות לא תעבוד.

מה ואיך במציאות?

המאמר לא יהיה שלם ללא ניתוח של התוצאות הכספיותפעילות המיזם על דוגמה. לכן, בואו נסתכל על מה ואיך. נניח שיש לנו צורך להעריך את הדינמיקה של הרווח המאזני. מה יעניין אותנו? בניתוח, עליך לקבל את מדדי הרווח הבאים:

1. יתרה.
2. ממכירת שירותים, עבודות ומוצרים.
3. חייב במס.
4. מיישום אחר.
5. נקי.
6. תוצאות מחוץ למכירות.

הכנסה במאזן היא אותו חלק מההכנסה שהוא הבסיס לחישוב המיסים שיש לשלם לתקציב. כל מה שנותר הוא ההכנסה נטו של המיזם. חשבונאות וניתוח הביצועים הפיננסיים של מיזם כרוכים בקביעת ההרכב, המבנה, הדינמיקה והיישום של התוכנית לתקופה המנותחת.

ומה המשימה שלנו? מצא דינמיקה. במקרה זה, שיטת ההשוואה מתאימה כאשר נעשה שימוש באינדיקטורים של תקופת הדיווח ושל הקודמת. במקרה זה, יש צורך לקחת בחשבון את ההשפעה של תהליכים אינפלציוניים. אתה יכול להשתמש בחישוב מחדש של מדד המחירים כדי להשוות את האינדיקטורים. בנוסף, מספר רב של גורמים משפיעים על גובה הרווח המאזני. מדובר ברווחים מפעילות מכירה ותוצאות כספיות אחרות, המושפעות מהנפח, המבנה, העלות והמחירים של מוצרים, עבודות ושירותים. נעשה שימוש במודל פקטוריאלי תוסף כדי לבסס את הקשר ביניהם.

ומה אם יש צורך לנתח ולהעריך את הביצועים הפיננסיים של המיזם מעמדה קצת שונה? למשל, להעריך את מידת ההשפעה של גורמים? במקרים כאלה, סיוע עשוילספק דרכים להחלפות חשובות או הבדלים מוחלטים. אם מיזם יוצר סוגים הטרוגניים של מוצרים, יש צורך בנוסף לקחת בחשבון את הגורם המבני.

על השפעה, עלות ורווח

השינוי בהתפתחות החברתית-כלכלית במהלך המעבר ליחסי שוק הוביל לשינויים איכותיים בייצור. זה הוביל לצמיחת החיסכון במזומן, כמו גם לגידול ברווחים של צורות בעלות שונות. הגורמים החשובים ביותר לכך הם:

• עלייה בנפח המוצרים שנוצרו ונמכרים,
• שיפור פריון העבודה,
• הקדמה של פיתוחים מדעיים וטכניים,
• הפחתת העלות ושיפור איכות המוצרים שנוצרו.

צמיחה ברווחים אפשרית עם הפחתה בהוצאות והגדלת היקף הפעילות. כל זה משפיע על התוצאה הכספית שנבדקת. יחד עם זאת, יש לקחת בחשבון שהוא נוצר ממשאבי טבע וחומרי גלם, חומרי יסוד וחומרי עזר, אנרגיה, משאבי עבודה, רכוש קבוע והוצאות נוספות. הרכבם ומבנהם תלויים בתנאים ובאופי הייצור, בצורת הבעלות וביחס בין עמדות שונות. כל זה צריך לקחת בחשבון את ניתוח התוצאות הכספיות והכלכליות של הפעילות הכלכלית של המיזם. למען הפשטות, ניתן לשלב את האינדיקטורים לחמש קבוצות:

1. עלויות חומר.
2. ניכויים לצרכים חברתיים.
3. עלויות עבודה.
4. פחתרכוש קבוע.
5. הוצאות אחרות.

אבל כולם מיוצרים למטרות רווח בלבד. זו התוצאה הכספית הסופית. וזה מאוד תלוי בווליום. אבל אל תשכח את היבט האיכות ואת רמת המחירים המיושמים. ניתוח תוצאות הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון מאפשר לך להעריך עד כמה המדיניות נבחרה. אבל יחד עם זאת, יש צורך להסתכל על ניואנסים קטנים - למשל, להפריד הכנסות ממכירות. כלומר, ניתן לשלוח מוצרים כבר היום, והתשלום יגיע בעוד שבוע. אם הכל נמצא באותה תקופה בבחינה (לדוגמה, חודש), אז ניתן להתעלם מכך. אבל אם נשלח במרץ, והתשלום באפריל? במקרה זה, עליך להדק מעט.

ניואנסים נפרדים לגבי עלות, רווחיות ועלויות

כאשר ניתוח התוצאות הכספיות של הפעילויות העיקריות של המיזם, שתי הנקודות הללו הן מהחשובות ביותר. ויחד עם זאת הם מאוד לא יציבים. מה זה אומר? כאן, למשל, להכנסה המתקבלת יש השפעה משמעותית על מחיר העלות. כדאי לזכור גם לגבי העלויות, כי מנקודת מבט זו הן יכולות להיות משתנות וקבועות. כדי להכין טוב יותר את הנתונים, מומלץ לארגן חשבונאות ניהולית, שבה הם יודגשו.

היתרון של גישה זו הוא אינטגרציה גבוהה, הזדמנויות לניתוח וקבלת החלטות. וכתוצאה סופית - אתה יכול להגיב במהירות ובגמישות לכלאתגרים מתעוררים. הרי ההנהלה מעוניינת לא לצאת מהשוק בתחרות ולהשיג את מירב הרווח. והעסק הזה הוא רווחיות. הכל פשוט איתה - ככל שהציון שלה גבוה יותר, כך ייטב. השאלה היא איך משיגים את זה. שילוב שלם של גורמים משפיע על הרמה והדינמיקה שלו:

1. רמת הארגון של הניהול וההפקה.
2. מבנה ההון ומקורות קבלתו.
3. מידת ניצול המשאבים בתהליכי ייצור.
4. איכות, מבנה ונפח של המוצר שנוצר.
5. עלות המוצר ועלויות הייצור.
6. רווח לפי פעילות.

זוכר שעלויות קבועות ומשתנות הוזכרו קודם לכן, למרות שלא ניתנה להן תשומת לב ראויה? הגיע הזמן לתקן את זה. עלויות קבועות כוללות את אלו שערכן אינו משתנה עם תנודות במדדים כמותיים במהלך מכירת מוצרים. דוגמה תהיה:

1. פחת של רכוש קבוע.
2. פחת של נכסים בלתי מוחשיים.
3. Rent.
4. הוצאות הון.
5. פחת של פריטים שבירים ובעלי ערך נמוך, כמו גם עלות אחזקת הנחות ומבנים.
6. עלויות הדרכה.

עלויות משתנות משתנות בהתאם להכנסה. דוגמאות:

1. דמי הובלה.
2. רכישת חומרי גלם.
3. שכר.
4. חשמל, גז ודלק.
5. טרה ואריזה.
6. ניכויים לקרנות.

איך להגדיל רווחים עם רזרבות?

ניתוח הביצועים הפיננסיים והכלכליים של הארגון אמור להבטיח את הצמיחה שלאחר מכן של המחזור והרווחיות. אחת הדרכים היעילות ביותר להשיג תפקיד זה היא באמצעות מילואים. איך להשיג זאת? ישנם שלושה כיוונים עיקריים:

1. הגדלת נפח המכירות.
2. עליית מחיר.
3. הפחתת העלות של מוצרים מיוצרים.

במקביל, קיימות האפשרויות הבאות להעלאת מחירים:

1. מציאת שוק טוב יותר.
2. יישום בתזמון אופטימלי.
3. שפר את איכות המוצרים המיוצרים.

אלה הן האפשרויות הכלליות האופטימליות ביותר. באופן ספציפי, יש צורך לבחור בהתאם לסוג של מוצר סחיר המוצע. אבל כדאי לנתח היטב את המצב כדי לא לאבד את מה שכבר יש לך, ובמקביל להגדיל את הרווחים. אמנם, מצד שני, סיכון הוא מלווה חובה לפעילות יזמית. למרות שבמקרה של מילואים עדיף לא ללכת רחוק מדי. צריך לזכור שלהרוס זה לא לבנות. ושנים של פיתוח ותפעול מוצלחים עלולים להתבזבז אם תעשו טעות קריטית.

מסקנה

ניתוח הביצועים הפיננסיים של מיזם אינו משימה קלה. זה דורש ידע נרחב בתורה כלכלית, אקונומטריה, מתמטיקה ועוד מספר דיסציפלינות. למרות שזה לא כל כך קשה לחשב לפי נוסחאות. אבל כדי לבחור נכון ולבנות את הנתונים -זו כבר בעיה. המחיר של טעות במקרה זה יכול לעלות לפשיטת רגל של המיזם. זה תמיד צריך לזכור הן על ידי אנליסטים והן על ידי ההנהלה הבכירה, המקבלים החלטות לגבי פיתוח המיזם.

בידיים הנכונות ועם ראש חכם, זה מגדיל משמעותית את הישרדות המיזם בסביבה תחרותית, והופך לבסיס אמין לשנים עתידיות של פיתוח ושגשוג של המיזם. למרבה המזל, יש לא מעט מומחים בתחום זה, כך שתוכל למצוא גם אדם מיומן שבידיו תתווכח העבודה.