יחס שליטה 6-NDFL: תכונות, דרישות והמלצות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

בעת עריכת חשבונית מס, רואה חשבון חייב לבדוק את המידע שהוזן. על נתונים שסופקו בצורה שגויה, הארגון, במקרה הטוב, צפוי לקנס, ובמקרה הרע, לבדיקה באתר של רשויות ממשלתיות. החדשות הטובות הן שלבדיקה מהירה של מידע על צד נגדי, מספיק לחשב את יחס השליטה של 6-NDFL.

דיווח בקצרה

6-NDFL הוא דוח רבעוני למס הכנסה. הוא מכיל נתוני סיכום מתעודות 2-NDFL. על פי הכללים החדשים, ארגונים החלו לדווח ב-2016. הממשלה לא רק הציגה דו ח חדש, אלא גם מצאה דרך לתמרץ את המפרים. בשל אספקת נתונים מאוחרת, הארגון עומד בפני חסימת החשבון.

הדיווח נועד להגביר את השליטה על נכונות ושלמות תשלומי המס על ידי ארגונים. המסמך מכיל מידע על צברים ותשלומים לכולםעובדי הארגון. סוכני מס הם עסקים שמשלמים משכורות לעובדים. הם גם מספקים דיווח לשירות המס הפדרלי במקום.

ניתן להגיש את המסמך בצורה מודפסת ואלקטרונית. אך זכות הבחירה הזו זמינה רק לחברות עם עד 25 עובדים. כל שאר הארגונים יצטרכו לדווח באופן אלקטרוני. תאריך הגשת הדוח הוא:

• היום שבו הדוח המודפס הוגש ל-IFTS או ביום שליחת המכתב בדואר;
• יום קבלת אישור שליחת מסמך אלקטרוני.

תכונות של מס הכנסה ל-6 אישי

הדוח מושלם מדי רבעון. חלק מהמידע מוזן באופן מצטבר. סניפים של החברה מפיקים דוח בנפרד, אך יחס הבקרה של 6-NDFL מאומת עבור כל עובדי הארגון.

בדוח זה נמצא לרוב שכר העברה. יש הבדל בין מועדי תשלום ההכנסה לניכוי מס. במיוחד אם הימים הראשונים של החודש החדש נופלים בסופי שבוע.

דוח מס ההכנסה ל-6 אנשים שונה מאחרים גם בכך שניתן להשוות את המידע שהוזן לתוכו לאחר מכן לדוחות אחרים. המידע המפורט בשלוש הפסקאות הראשונות של המסמך נבדק על ידי רשות השומה במהלך ביקורת במקום. זה לא אומר שאתה לא יכול לעקוב אחר נכונות מילוי הנתונים. להיפך, תחילה כדאי לפתח וליצור מערכת בקרה למילוי אוטומטי של מסמכים. בגין תשלום נמוך של סכומי מס צפוי הארגון לקנסות ועונשים. לכן כל כך חשוב למצוא יחסי שליטהכדי לבדוק את הטופס 6-NDFL. בואו נסתכל מקרוב על איך לעשות זאת.

איך לבדוק את יחסי הבקרה של 6-NDFL?

קודם כל, תאריך הדיווח נבדק. אם הארגון עיכב את המועד האחרון להגשת ההצהרה ביום אחד לפחות, שירות המס הפדרלי יגבה קנס ויוציא חוק על הפרות. יחסי הבקרה לחישוב 6-NDFL מתחילים בבדיקת הניכויים. הכמות המוצגת בשורה 020 חייבת להיות גדולה יותר מאשר בשורה 030. ההבדל בין היחסים הללו בא לידי ביטוי בשורה 010. הסטייה המרבית המותרת לאדם היא 1 שפשוף. לאחר מכן, עליך לבדוק את יחסי הבקרה 6-NDFL בקווים 040 ו-050. סכום מס ההכנסה הצבור חייב להיות גבוה מהמקדמה. בשלב האחרון נבדקים היקפי התשלומים ומועדי העברתם לתקציב.

יחסי בקרה של 6-NDFL ו-2-NDFL מוצגים בטבלה למטה.

דף 6-NDFL		סכום השורות … מתעודות 2-NDFL ו-DPN
020 "הכנסה"	=	"סה"כ הכנסה"
025 דיבידנדים	=	"דיבידנדים"
040 "מס מחושב"	=	"סכום המס שנצבר"
080 "מס לא במקור"	=	"מס הכנסה לא נצבר"
060 "מספר שלעובדים"	=	מספר אישורי מס הכנסה שניים שנשלחו

החזרי המס השנתיים נבדקים באמצעות אישורי מס הכנסה דו-אישיים, הצהרת רווח. לבדיקה הגיונית, מחושבים יחסי הבקרה של 6-NDFL ודמי ביטוח ויחסים אחרים. כולם משמשים לבדיקת דוחות במהירות.

אם נמצאו שגיאות במסמך, רשות המסים נוקטת בפעולות הבאות:

• שולח בקשה לאדם פרטי לספק מסמך המסביר אי-התאמות בדוח.
• אם הדרישה הקודמת לא התקיימה, נערך מעשה הפרה.

אז בפועל, כל יחסי הבקרה של מס הכנסה של 6 איש מאפשרים לבדוק את הדוח, להפחית את הסיכון להגברת ההתעניינות של רשויות המס בחברה.

יחס שליטה של מס הכנסה ודוחות כספיים ל-6 אנשים

באמנות. 230 של קוד המס מציין את המועדים לדיווח על הכנסה של אנשים. דוחות מס הכנסה 2 ו-6 יש להגיש לפני 31 במרץ, כולל, לאחר שנת הדיווח. שני המסמכים הללו מחברים לא רק את המועדים, אלא גם את יחסי השליטה של 6-NDFL. האחרונים משמשים לאימות המידע שסופק.

יחס שליטה של 6-NDFL עם דוחות כספיים

באמנות. 230 של קוד המס מציין את המועדים לדיווח על הכנסה של אנשים. יש להגיש דוחות 2- ו-6-NDFL לפני ה-31 במרץ כולל השנה שאחרי שנת הדיווח. שני הדוחות הללו מחברים לא רק את המועדים, אלא גם את יחסי הבקרה של 6-NDFL. האחרונים משמשים לבדיקהסיפק מידע.

מסמכי מקור	יחסי שליטה של 6 מס הכנסה (שורות)	במקרה של אי מילוי יחסים
		סעיפים של קוד המס של הפדרציה הרוסית המסדירים את יישום המקדמים	אם היחס שבור, אז
6NDFL	001 <,=תאריך הגשת הדוח	st. 230 יחידות	כשל בזמן בהגשת פשרה
	020=, > 030	st. 126, אמנות. 210, אמנות. 23 NK	הניכויים גבוהים מדי
	(020 - 030) / 100010=040		סכום המס מחושב שגוי
	040 >,=050	st. 126, אמנות. 227, אמנות. 23 NK	מקדמת המס גבוהה מדי
יחסי בקרה של מס הכנסה של 6 אנשים ו-RSV	070 - 090 <,=KRSB data	st. 226, אמנות. 23 NK	סכום האגרה לא הועבר לתקציב
	120 >,=תאריך העברה KRSB ON		הפר את המועדים לתשלום מס
6NDFL, פטנט IR	050 > 0 עם הודעה	st. 126, אמנות. 226, 227 NK	סכום מס מראש מופחת

6-מס הכנסה אישי ב-1С

הצהרות מסבתכנית נוצרים על פי דוחות ההכנסה של כל עובד והדוח המסכם. במקביל, מתקיימים יחסי הבקרה של 6-NDFL ודמי ביטוח שהוצגו בטבלה הקודמת. בואו ניקח בחשבון את תהליך מילוי ההצהרה בתוכנית כדוגמה.

לשנת 2016, ההכנסה הבאה נצברה לעובד:

• משכורת - 540 אלף רובל.
• NDFL - 70.2 אלף רובל. (רשום בתקציב).

עבור מתנה בשווי 150 אלף רובל, שקיבל העובד בסוף דצמבר מס הכנסה אישי בסך 18.98 אלף רובל. לא זוכה.

דיבידנדים: 50,000 (מס הכנסה אישי 6.5 אלף רובל הועברו) + 25,000 (מס הכנסה אישי 3.25 אלף רובל הועברו).

היחסים מוצגים למטה.

תכונות של מילוי הדוח

מס ההכנסה ל-6 אנשים משקף מידע על סכום המס שנצבר ונמכה. את הניכויים יש להשלים על בסיס מצטבר, כמו כל הערכים מסעיף 1 לדוח. כלומר, בחישוב ל-9 חודשים מצוין גובה המס מינואר עד ספטמבר. במידה והמס נגבה בתעריפים מובחנים, הרי שלכל אחת ממלאים שורות 010-050 בגיליונות נפרדים, ובשורות 060-090 מצוין הסכום הכולל בעמוד הראשון של הדוח. שלא כמו קבלות וניכויים, סכום הניכויים מצוין ללא קופיקות. הדוח פשוט אינו מכיל את מספר התאים הנדרש.

כאשר ממלאים את הדוח, סוכנים טועים לעתים קרובות טעות חמורה - הם מציינים את אותו הסכום של נצבר (עמ' 040) ומעוכב (עמ' 070)מַס. מצב זה אפשרי אם שתי הפעולות מבוצעות באותה תקופת דיווח. ההפרש מתרחש כאשר השכר עבור הרבעון הנוכחי מונפקת לעובדים ברבעון הבא. בשורה 040 יצוין סכום השכר הצבור כולל מס, ובשורה 070 יצוין "0", שכן יש לנכות מס הכנסה אישי בעת תשלום הכנסה.

דוגמה 1

מתוך צבירת שכר לספטמבר, המס מנוכה ב-30.09. עובדים מקבלים הכנסה 10.10. כיצד, אם כן, להוציא דוח למשך 9 חודשים?

דף 020 - משכורת שנצברה לספטמבר.

דף 040 - מס הכנסה אישי שנצבר.

בשורה 070 הסכום משורה 040 לא יורד, מאחר וההכנסה טרם שולמה. מאותה סיבה, סעיף 2 לא הושלם.

בעת השלמת החישוב השנתי, סכום ניכויי ספטמבר צריך לבוא לידי ביטוי הן בקו 070 והן בסעיף 2:

• דף 100 - תאריך הנפקת השכר - 30.09.
• דף 110 - ניכויים - 10.10.
• דף 120 - היום האחרון להעברת מס הכנסה אישי - 06.10.
• דף 130 - סכום השכר שנצבר עבור ספטמבר.
• דף 140 - מס הכנסה במקור.

ניואנס חשוב נוסף. סכום מס הגלגול לא יכול להשתקף בשורה 080. כאן רושם את סכום המס שהסוכן לא יכול היה לנכות. מצב זה מתרחש אם ההכנסה ניתנת בעין. כיצד מיושם כאן יחס הבקרה של 6-NDFL? קו 070 וקו 090 בסך הכל לא יעלו על היקף ההעברות לתקציב השנה. במקרה של הפרה של מקדם זה, רשויות המס יגיעו למסקנה כי לא כל סכום האגרה הועבר אלbudget.

איך לשקף חופשת מחלה במס הכנסה של 6 אנשים

דוח מס ההכנסה ל-6 אישי משקף מידע על כל ההכנסה המשולמת לעובד. כולל חופשת מחלה. כיצד יש לדווח מידע על קצבאות נכות זמניות?

יש לכלול בדוח רק סכומים חייבים במס. אחרת, היחס בעמוד 040 יופר. כלומר, רק דמי הריון אינם נכללים בדו ח.

קצבת מחלה היא ערבות סוציאלית, שתשלום שלה אינו קשור לביצוע מטלות העבודה. זה נצבר תוך 10 ימים לאחר קבלת התעודה ויש לשלמו ביום המחרת של החזר השכר לפיגור.

ביום העברת הכספים, על העובד לצבור ולנכות מס במקור. עבור תשלומים כאלה, קוד המס קובע מועדים מיוחדים. על המעסיק להעביר כספים לתקציב לא יאוחר מהיום האחרון של החודש בו משולמים תגמולים. אם זה נופל על סוף שבוע, המועד האחרון יידחה ליום העסקים הבא.

איך לשקף את כמות חופשת המחלה במס הכנסה של 6 אנשים:

• ב"סעיף 1" יש לשקף את סכום הצבירה והניכויים בקווי הייעוץ של הדוח.
• ב"סעיף 2" סכום התשלום והמס באים לידי ביטוי בנפרד מהעברות אחרות.

בוא נסתכל על דוגמאות ספציפיות של אפשרויות למילוי ההצהרה.

דוגמה 2

LLC שילמה מיליון רובל במשך 9 חודשים. משכורת, ממנה נמכה מס בסכום של 130 אלף רובל. ברבעון השלישי קיבלו שכירים הכנסהלתקופה מיוני עד אוגוסט, 100 אלף רובל כל אחד. יַרחוֹן. עובד אחד קיבל גם קצבת נכות נוספת בסך 10 אלף רובל, ממנה נמנעה שכר טרחה בסך 1.3 אלף רובל. הגיליון הועבר למחלקת הנהלת החשבונות ב-2 בספטמבר והתשלום בוצע ב-5 בספטמבר. מלא את ההצהרה:

דף 020 - כמות ההכנסה - 1 + 0, 01=1.01 מיליון רובל.

דף 040 - מס הכנסה אישי שנצבר - 0.13 + 0.0013=0.1313 מיליון רובל

דף 070 - מס הכנסה אישי במקור - 0.1313 מיליון רובל

מאחר והתנאים לתשלום מס על שכר וחופשת מחלה שונים, סעיף 2 בדוח צריך לבוא לידי ביטוי בגוש נפרד:

דף 100 - תאריך העברת חופשת מחלה 05.09.

דף 110 - תאריך ניכוי מס הכנסה אישי 05.09.

דף 120 - המועד האחרון לתשלום האגרה הוא 30.09.

דף 130 - סכום הקצבה הוא 10 אלף רובל.

דף 140 - מס הכנסה אישי מחופשת מחלה 1, 3 אלף רובל

דוגמה 3

השלמה את התנאים של הדוגמה הקודמת. בנוסף למשכורת וחופשת מחלה, קיבל העובד ב-15 בספטמבר גם דמי חופשה בסך 15 אלף רובל, מהם נמנעה שכר טרחה בסך 1.95 אלף רובל.

סעיף 1 ממולא גם על ידי סיכום כל הסכומים:

דף 020 - 1000 + 10 + 15=1025 אלף רובל

דף 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 אלף רובל

דף 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 אלף רובל

המועד האחרון לתשלום מס על תעודות חופשה ונכות הוא היום האחרון של החודש. עם זאת, רגע קבלת ההכנסה שונה. לכן, סעיף 2 מלא בשני בלוקים.הראשון הוצג קודם לכן. כעת נזין מידע על דמי חופשה בדוח:

דף 100 - תשלום ב-15 בספטמבר.

דף 110 - המתנה ב-15 בספטמבר.

דף 120 - תשלום מס ב-30 בספטמבר.

דף 130 - סכום החיובים הוא 15 אלף רובל.

דף 140 - מס הכנסה אישי 1, 95 אלף רובל

דוגמה 4

עכשיו שקול מצב שבו עובד הגיש תעודת נכות ב-29 בספטמבר, והתשלום בוצע ב-5 באוקטובר. איך למלא הצהרה? לא יהיו שינויים בסעיף 1 של דוח הרבעון השלישי. סעיף 2 יציין את תאריך הצבירה (05.10) ואת המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי (30.10).

כיצד אוכל לחשב היטלים?

ארגון עשוי לספק לעובדים בונוס חופשה חד פעמי. חיובים אלו צריכים לבוא לידי ביטוי בדוח. מועד העברת הכספים הוא מועד תשלום ההכנסה (עמ' 100). ניכויים מתבצעים בזמן תשלום ההכנסה, וההעברות מתבצעות למחרת מקסימום.

דוגמה. הארגון שילם תוספת של 22 אלף רובל. עובד ב-23.08. באותו יום נמכה מס בסך 2.8 אלף רובל. בואו נשקף זאת בדוח:

• דף 100 באוגוסט - 23.
• דף 110 באוגוסט - 23.
• דף 120 באוגוסט - 23.
• דף 130 - 22 אלף רובל.
• דף 140 - 2.8 אלף רובל

איך להשלים הצהרת אפס

אם לארגון או ליזם יחיד אין עובדים, אז החברה לא מדווחת. הדבר נכון גם אם הארגון שלח עובדים לחופשה או הפסיק פעילות. דבר נוסף הוא אם יש פעריםבחישוב הכנסה. לדוגמה, מפעל לא צבר הכנסה במחצית הראשונה של השנה, אלא צבר אותן בשנייה. במקרה זה אין חובה לדווח ל-3 ו-6 חודשים, אך ל-9 ול-12 חודשים זה חובה. על מנת למנוע בעיות עם רשויות רגולטוריות, גם במצב כזה, חלק מהארגונים מעדיפים לכתוב מכתבים ולספק אפס דיווח למחצית הראשונה של השנה.

מועדי הדיווח הם סטנדרטיים - היום האחרון של החודש שלאחר מועד הדיווח. בשנת 2017 זה:

• 2 במאי - להגשת הדו"ח לרבעון הראשון;
• 31 ביוני - להגשת הדו"ח לחצי שנה;
• 30 באוקטובר - להגשת הדו"ח לרבעון השלישי.

איך למלא דוח? בכל העמודות, ציין "0" או שים מקפים.