מהם מיסי הפרמיה? סוגי פרמיות, מאפייני המיסוי שלהם

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל אזרח העובד באופן רשמי בכל חברה יכול לקבל לא רק משכורת, אלא גם בונוסים שונים. הם מוצגים במגוון סוגים. המטרה העיקרית שלהם היא לתגמל מומחים על עבודה טובה. יחד עם זאת, כל מעסיק חייב לדעת לאילו מסים כפוף הבונוס על מנת להעביר את התשלומים הדרושים לשירות המס הפדרלי בזמן.

סוגי תמריצים

הם יכולים להיות משולמים על ידי מעסיקים מסיבות שונות. תמריצים כאלה יכולים להתבטא לא רק במזומן, אלא גם בעין. זה נכון במיוחד עבור ארגונים המתמחים בייצור של כל סחורה שהיא משמעותית עבור האוכלוסייה.

ניתן לשלם בונוסים לעובדים עבור תקופות זמן שונות, שעל בסיסן ניתן להבחין בין הזנים הבאים:

• תמריצים חודשיים משולמים בתאריכים קבועים, והתשלומים הם בדרך כלל זהים בגודלם;
• רבעוני מחושבים על סמך הביצועים של הארגון עבורשלושה חודשים, וגם הביצועים של כל מומחה של החברה נלקחים בחשבון;
• תשלומים שנתיים משולמים בסוף השנה, ולעתים קרובות הם כה משמעותיים בגודלם עד שהם נקראים המשכורת השלוש עשרה.

בנוסף, יש להדגיש תשלומי תמריץ חד-פעמיים. פרסים כאלה מוקצים לעובדי המיזם שהצטיינו בעבודה. הם בדרך כלל מוצגים כפרס על ביצועים גבוהים או הישגים. זה לא נדיר שחברות משלמות בונוסים כאלה עבור כמה חופשות משמעותיות.

האם בונוסים ממוסים? כל סוגי התשלומים הנ ל הם חלק משכר האזרחים, ולכן הם בדרך כלל כפופים למס הכנסה אישי על בסיס אמנות. 209 NK.

אילו תשלומים ניתנים לניכוי מס?

באמנות. 217 לחוק המס מפרט סוגים שונים של תמריצים שמהם אסור למעסיקים לחשב ולשלם מס הכנסה אישי. לכן, ניתן לברר האם בונוסים מחויבים במס רק לאחר קביעת ייעודם ותכונותיהם. מס הכנסה אישי אינו מחויב על תשלומים המיוצגים על ידי שכר עבור הישגים משמעותיים כלשהם במדע, תרבות או תחומי פעילות חשובים אחרים. תשלומים כאלה יכולים להיות לא רק מקומיים, אלא גם בינלאומיים או זרים.

לא משולם מס על בונוסים המוענקים לבכירים ברוסיה.

בנוסף, זה כולל מתנות הניתנות לעובדים על ידי הנהלת המיזם, אך ערכן לא יעלה על 4,000 רובל.לשפשף.

קונספט תשלום

כל סוגי הבונוסים מיוצגים על ידי מרכיב משתנה בשכר העובד. הם מחושבים על בסיס הישגים מסוימים של כל מומחה במהלך פרק זמן מסוים. הם משמשים בדרך כלל כתמריצים הניתנים מדי חודש, בחגים שונים, או על סמך תוצאות עבודת המיזם במהלך השנה.

הבסיס להקצאת בונוס הוא הרגולציה המקבילה בנושא בונוסים שננקטה במיזם. הוא מיוצג על ידי התיעוד הפנימי של החברה ומפותח לרוב לפי בקשת הנהלת הארגון. עם מסמך כתוב היטב, המעסיק יכול למנוע השלכות שליליות רבות. לכן, נדרשת הפרשת בונוס למטרות שונות:

• אין תביעות מעובדי שירות המס הפדרלי;
• מניעת מחלוקות עם אנשי צוות בנוגע לחישוב נכון של הטבות או תשלומים שונים;
• הזדמנות לעורר מומחים להשיג ביצועים גבוהים.

הכללים הבסיסיים להעברת כספים כלולים באמנות. 57 TK.

תנאי תשלום כספים

חשוב שמעסיקים יבינו לא רק באילו מיסים חלה הבונוס, אלא גם באילו תנאים מותר לשלם אותו לעובדים. תנאים אלה כוללים:

• אם מנהל החברה רוצה לשלם בונוסים לעובדים בסוף השנה בהתבסס על הרווחים העודפים הזמינים, אז הנושא הזה לפי החוק הפדרלי מס' 208 צריך להיות מוכרע בפגישהמייסדים.
• הסכמי תעשייה מסוימים מספקים תשלום תמריצים לאזרחים עבור משך שירות או לאחר הפעלת מתקני הייצור.
• 129 TK.
• אם יש איגוד מקצועי בחברה, אז ההחלטות המתקבלות לגבי העברת כספים נוספים לעובדים מתקבלות במשותף עם נציגיה.

מבוסס על אמנות. 135 לחוק העבודה, לאחר צבירת התשלומים, על רואה החשבון לערוך אישור מיוחד, וראש המיזם מוציא פקודה. זה כולל את כל האזרחים שקיבלו תשלומים במזומן. בהתבסס על מסמכים אלה, מס הכנסה משולם על הבונוס של כל עובד.

תקנה חקיקתית

הליך תשלום הכספים ותשלום המסים מוסדר על ידי סעיפים רבים של קוד העבודה. ההוראות העיקריות של זה ושל קוד המס הרלוונטי לנושא הנבדק כוללות:

• st. 129 לחוק העבודה מציין שהבונוס פועל כדרך לעידוד עובדים, ולכן הוא מופק בנוסף לשכר;
• st. 144 של קוד העבודה מכיל מידע שהתשלום יכול לשמש כשיטת מוטיבציה לניהול כוח אדם;
• st. 191 לחוק העבודה קובע כי כספים משולמים רק עבור עבודהזכות;
• st. קוד מס 207 מכיל נתונים על המסים שהפרמיה כפופה להם;
• st. 217 של קוד המס כולל מידע שכספים שהתקבלו עבור הישגים בתחומים משמעותיים אינם חייבים במס.

בנוסף, עליך ללמוד את הוראות החוקים האזוריים והתיעוד הפנימי של כל חברה. האם הסכום החד פעמי הוא ניכוי מס במקור או לא? זה תלוי במטרה ובתכונות של תשלום זה. אם הוא לא מיוצג על ידי פרס עבור הישגים משמעותיים במדע או טכנולוגיה, יש לשלם ממנו מס הכנסה אישי.

הניואנסים של חישוב ותשלום מס הכנסה

כמעט כל סוגי הבונוסים מיוצגים על ידי ההכנסה הרשמית של האזרחים, ולכן יש לשלם מהם מס הכנסה. לחישוב שלה, על בסיס אמנות. 209 NC, נוהל כללי חל.

אם חברה מעבירה כספים לאזרחים על בסיס חודשי, תוך התחשבות בתוצאות הייצור של העובדים, אזי ההנהלה מוציאה פקודה שעל בסיסה הבונוס נקשר לביצועי העובדים.

כדי לחשב את המס, עליך לקבוע 13% מהסכום ששולם. במקביל, משולמת פרמיה נוספת במס הכנסה של 6 איש. אם רואה החשבון מסיבה כלשהי לא יציין מידע זה במסמך זה, אזי הוא וכל החברה יישאו באחריות מנהלית.

תשלום פרמיות

מהם מיסי הפרמיה? ברוב המקרים היא מחויבת בתשלום מס הכנסה אישי ממנו, אך בנוסף על החברות לחשב ולהעביר דמי ביטוח לשכירים. זאת בשל העובדה כי כלהעברות רשמיות של כספים לעובדים המשולמים על בסיס חוזה עבודה כפופים לתשלומים לקרנות חוץ-תקציביות שונות כנדרש על פי הוראות החוק הפדרלי מס' 212.

פרמיות הביטוח מועברות גם אם התמריץ מוצג בעין. ניכויים נשלחים ל-PF, FSS ו-MHIF. הנוהל מיושם ביום בו תוציא הנהלת החברה צו לתגמול עובדים. לפיכך, העברת הכספים לקרנות ישירות ביום מתן התמריץ מהווה הפרה מצד רואה החשבון של החברה.

אם משולמת פרמיה שאינה חייבת בתשלום מס הכנסה, אז גם תשלומי הביטוח לא מועברים ממנה.

הניואנסים של תשלום תרומות

בתחילה, ראש החברה מוציא צו בונוס, המפרט את כל העובדים שמקבלים תשלומים מהארגון. יתרה מכך, רואה החשבון בחודש שבו משלמים כספים בפועל לאזרחים, מחשב ומנכה מס הכנסה אישי ודמי ביטוח.

אם כספים נלקחים מהרווחים שנשארו, נעשה שימוש בחשבון D84. אם נעשה שימוש במקורות אחרים, D91-2 חל.

איך נקבע מס עבור בונוס חד פעמי?

לא פעם בחברות להישגים שונים בתהליך ביצוע פעילויות, מוקצים תמריצים חד-פעמיים לעובדים. עבורם, גם מס מחושב ומשולם בהכרח.

סכום הפרמיה בתנאים כאלה כפוף לדמי ביטוח.

דרישות כאלה חלות לא רק על תשלומים אלהקשור לביצועים טובים, אבל גם עם בונוסים המוקדשים לאירועים חגיגיים שונים בחברה.

האם ניתן להפחית את המס?

קוד המס אינו מכיל כל מידע שיכול להפחית את סכום המסים או דמי הביטוח הנגבים על ההכנסה של אזרחים מועסקים רשמית. אבל המעסיקים עצמם יכולים להשתמש בכמה טריקים.

אם מוקצה תשלום עבור אירוע משמעותי כלשהו, אזי ניתן להנפיק אותו בצורת מתנה, ממנה לא נדרש מס הכנסה אישי. אבל הערך של מתנה כזו לא יכול לעלות על 4,000 רובל.

כדי לא להעביר דמי ביטוח ממתנות, יש לגבש את היחסים בין החברה לעובדים על ידי כריתת חוזה משפטי אזרחי. מאפיינים כאלה של מיסוי נובעים מהעובדה שעל פי אמנות. 420 לחוק המס, הכנסה שקיבל אזרח על בסיס הסכם GPC, לפיו מועברת זכות הבעלות על כל נכס, אינה כפופה לדמי ביטוח. לכן, המעסיק והעובדים פשוט מתקשרים בהסכם תרומה מוסמכת בכתב, שלגביו דרישות האמנות. 574 GK.

כללי דיווח

החברה חייבת לדווח לשירות המס הפדרלי על כל התשלומים ששולמו לעובדים. זה כולל לא רק שכר, אלא גם בונוסים. לפיכך, הוא נכלל בדוחות הכספיים. לפיכך, על הפירמות לדווח לפיקוח על תשלום שכר ותשלומים אחרים לעובדיםפרמיה במס הכנסה של 6 אנשים.

טעויות בחישובים או במסמכים הם עילה להבאת ארגונים ופקידים לאחריות מנהלית או פלילית. העובדים עצמם, לאחר גילוי הפרות, יכולים להגיש תלונה לפיקוח העבודה או לבית המשפט.

מסקנה

בונוסים נחשבים לדרך מסוימת לעודד עובדים. הם עשויים להינתן במזומן או בעין. יחד עם זאת, המעסיקים צריכים להיות בקיאים באילו מסים חלים התשלומים הללו. הם נדרשים לא רק לחשב נכון ולמנוע מס הכנסה אישי, אלא גם להעביר דמי ביטוח לשכירים.

יש כמה פרמיות הפטורות ממס הכנסה. אין צורך לשלם אותו ממתנות, שערכן אינו עולה על 4,000 רובל. לכן, חברות משתמשות לעתים קרובות בניואנסים כאלה של מיסוי כדי להפחית את סכום מס ההכנסה האישי.