איזה סוג פעילות מכוסה בפטנט? פטנט על IP לשנת 2019: פעילויות מותרות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

עשיית עסקים בפדרציה הרוסית, כמו גם במדינות אחרות, כרוכה בהעברת סכום מסוים לתקציב. סכום הכספים הנדרשים לתשלום תלוי במשטר המס שנבחר על ידי היזם או הארגון. נברר אילו אפשרויות מציעה המדינה והאם משתלם ליזם בודד לרכוש פטנט.

מערכות מיסוי ברוסיה

החקיקה הרוסית, בפרט קוד המס של הפדרציה הרוסית, קובעת חמישה משטרים, שאחד מהם (לעיתים נדירות שניים או יותר) חייב להיות מלווה באיש עסקים. כדי לבחור אותו נכון, עליך ללמוד את כל התנאים והדקויות של כל אחת מהאפשרויות המוצעות:

1. STS היא מערכת מיסוי פשוטה הכוללת תשלום של 6% מההכנסה או 15% מההפרש בין הכנסה להוצאות.
2. ESKhN - מס חקלאי יחיד, מאפשר שיעור הכנסה של 6 אחוזים.
3. UTII - מס יחיד על הכנסה נזקפת, שנקבע בשיעור של 15% מהשיעור המאושרברמת החקיקה לכל סוג פעילות.
4. OSNO היא מערכת מיסוי כללית המשמשת בדרך כלל ארגונים גדולים וכרוכה בתשלום של לא אחד, אלא מספר סוגים של מסים (מע"מ, מיסי הכנסה, ארנונה וכו').
5. PSN - מערכת מיסוי פטנטים, כרוכה בתשלום עלות פטנט. לאילו סוגי פעילויות ניתן להשתמש במצב זה, ננתח עוד.

מערכת מס פטנטים

כדי לעבוד ולבצע תשלומי חובה לתקציב במסגרת משטר זה, יש לעמוד במספר תנאים.

בהתחלה, עליך לבחור את סוג הפעילות היזמית המתאימה לפטנט, שהרשימה שלו נקבעה בסעיף 346.43 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

יש לקחת בחשבון גם שמספר העובדים הכולל לתקופת המס לא יעלה על 15 אנשים.

ברגע שהכנסתו של יזם עולה על 60 מיליון רובל, איש העסקים מאבד את הזכות לעבוד ולשלם מסים לפי מערכת זו, גם אם הוא ממשיך לנהל עסקים בסוג מסוים של פעילות המכוסה בפטנט.

רישום IP

כאשר אדם המתכנן לנהל עסק פונה לראשונה לרשות המסים, יש צורך בהגשת מסמכים לרישום עצמו כיזם יחיד. בשלב זה יש צורך להחליט על שיטת המיסוי ולברר איזה סוג פעילות נכנס לפטנט. זה חייב להיות שלךמקור הכנסה. זה לא מקובל לציין קוד אחד עבור הבדיקה, אלא לנהל עסקים בתחומים אחרים. יצוין כאן כי כל סוגי הפעילות הכלכלית האפשריים מסומנים עם קבוצה של מספרים ספציפיים ורשומים במסווג OKVED הכל-רוסי. עם זאת, איזה סוג של פעילות מכוסה בפטנט ניתן למצוא רק בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

אם מגוון הפעילויות שלך רחב, אז מותר לעבוד תחת כמה מערכות מיסוי בו-זמנית, תוך ציון מספר קודים במסמכי הרישום וביצוע תשלומים עבור כל אחת מהן בנפרד.

עם זאת, עבור רוב אנשי העסקים המתחילים שאין להם רואה חשבון בצוות ועובדים בכיוון אחד, PSN הוא מוצא מצוין, שכן המערכת אינה כרוכה בחישובים ודוחות מורכבים.

סוגי פעילות לפטנט בשנת 2019 מצוינים בעת רישום יזם בודד בבקשה בטופס P21001. מכלול המסמכים הנדרשים להגשה לרשות המסים כולל גם קבלה על תשלום אגרת המדינה והעתק הדרכון. תנאי מוקדם הוא מילוי טופס לקבלת פטנט מס. עבור יזמים בודדים, סוגי הפעילויות המצוינים במסמך זה חייבים להיות זהים לאלו שנקבעו בבקשת הרישום.

כאשר רשויות המס יכולות לסרב

המסמכים שהוגשו נבדקים על ידי הבדיקה תוך חמישה ימים. הסיבות לסירוב להירשם או להעניק פטנט עשויות להיות:

1. סתירות שזוהו בבקשה לרישום ובטופס לפטנט.
2. אי התאמה שצוין במסמכי קוד לסוג הפעילות היזמית במסגרת פטנט, הקבוע בקוד המס.
3. תוקף שגוי של פטנט שאינו תואם את קוד המס הרוסי. על פי הכללים, ניתן לציין תקופה מחודש אחד עד שנים עשר חודשים בלבד בשנה הקלנדרית הנוכחית.
4. אם היזם היה רשום מוקדם יותר, כבר עבד ב-PSN ופונה למשרד המס רק לפטנט, מאחר והוא איבד בעבר את הזכות עליו, אזי ניתן לבצע את ההנפקה רק בתקופה הקלנדרית הבאה. לדוגמה, יזם בודד איבד בשנת 2019 את הזכות להשתמש ב-PSN עקב הכנסה קבועה של יותר מ-60 מיליון רובל או עלייה במספר העובדים מעל 15 אנשים. ואז בפעם הבאה הוא יוכל להגיש בקשה לשינוי משטר המיסוי רק ב-2020, ללא קשר לאיזה סוגי פעילויות הוא צריך פטנט. הגשה לטפסי המס של הטופס שהוקם בשנת 2019 כרוכה בסירוב חד משמעי לעבור ל-PSN, בהתאם לסעיף 2 של סעיף 8 של סעיף 345.45 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

פעילויות לפטנט ב-2019

על מנת לעבור ממערכת המס הפשוטה או מערכות מיסוי אחרות ל-PSN, כמו גם לבחור משטר פטנטים במקרה של פתיחת עסק, עליכם ללמוד את הסיווג OKVED. בו, אתה צריך למצוא את הקוד שיתאים ביותר לעסק שלך. לאחר מכן, עליך לברר אילו פעילויות מכוסות על ידי פטנט באזור שלך. אם תחום העסקים נכלל ברשימת האזור או האזור שבו אתה מנהל אותו, אז אתה יכול להגיש בבטחה סט מסמכים עבורהקמת PSN למשרד המס.

ערך פטנט

הסכום שישלם היזם נקבע לא מהכנסה ריאלית, אלא מההכנסה האפשרית שנקבעה בכל אזור ספציפי, בהתאם לסוג הפעילות. פטנט IP שניתן לתקופה של פחות משנה מחייב איש עסקים לשלם את עלותו ביחס למספר החודשים. זה אומר שאם מסמך מונפק, למשל, לחמישה חודשים, ועלותו באזור היא 24 אלף רובל, אז הסכום יחושב באופן הבא:

24,000 / 125=10,000 רובל.

הליך תשלום

עלות הפטנט משולמת בתשלום אחד לפני תום תקופת תוקפו, אם הוא מונפק למשך פחות משישה חודשים. אם תקופתו ארוכה יותר, אזי 1/3 משולם לא יאוחר מתשעים יום קלנדרי מתחילת הפעולה, ו-2/3 - בשאר תקופת העבודה ב-PSN.

מבנה הקוד

ללא קשר לסוג הפעילות, פטנט IP מונפק אם הבעלים ציין נכון את הקוד. כדי לא לטעות, כדאי לא רק לשכתב את המספרים מהרשימה, אלא גם להבין את משמעותם:

• שתי הספרות בסוף הן המספר הסידורי מרשימת סוגי הפעילות היזמית, אותה ניתן למצוא באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי.
• שתי הספרות באמצע הן המספר של האזור שבו ה-IP רשום.
• הספרה הראשונה או שתיים היא המספר של פסקת המשנה בסעיף 346.43 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, המצוין בסעיף 2.

אזור מוסקבה

הרשימה בכל אזור ערוכה על פי חוק ועשויהמשתנים, שכן לנושאים יש את הזכות להשלים את הרשימה הכללית בהתבסס על אזורים עסקיים מועדפים עבור אזור מסוים. הסיווג הבסיסי כולל 63 סוגי פעילויות. פטנטים במוסקבה מונפקים ב-75 אזורים. לאחר מכן, נשקול ביתר פירוט כל סוג של עסק באזור מוסקבה שיכול להיות זכאי ל-PSN, ואת הקוד שיש להזין בטופס הבקשה לרכישת פטנט.

רשימת הפעילויות

בשנת 2019, יזם בודד יכול לקבל פטנט כאשר הוא עובד בייצור או בייצור ובו-זמנית בתיקון של הסחורות הבאות:

• 15001 - תיקון, תפירה וסריגה של עור, ביגוד, פרווה, סריגים, כובעים וסדקית טקסטיל למיניהם.
• 25001 - תיקון, צביעה, ניקוי והכנת נעליים.
• 55001 - ייצור ותיקון של שלטי רחוב, מפתחות ושאר סדקית מתכת.
• 65001 - תיקון ותחזוקה של מכשירי חשמל ביתיים, ציוד רדיו-אלקטרוני, שעונים, ייצור ותיקון של חומרה.
• 75001 - תיקון רהיטים.
• 95001 – תחזוקה ותיקון של אופנועים וכלי רכב מנועיים, ציוד ומכונות.
• 125001 - תיקון דיור ומבנים אחרים.
• 205001 - ייצור של עבודות יד.
• 225001 – ייצור ושיקום מוצרי שטיחים.
• 235001 - תיקון תכשיטים ותכשיטים.
• 505001 – ייצור עור ומוצרי עור.
• 535001 – ייצור מוצרי חלב.
• 555001 – ייצור קמחמוצרי קונדיטוריה ומוצרי מאפה.
• 635001 – תיקון ציוד תקשורת ומחשבים.

למסחר קמעונאי, בהתאם לסוג הפעילות, מונפקים פטנטים מס במקרה של:

• 455001 - המסחר מתבצע באובייקטים של רשת מסחר נייחת עם שטח של אולמות שלא יעלה על 50 מ"ר2.
• 465001 - מסחר שמתבצע במקומות נייחים ללא אולמות או דרך נקודות מכירה לא נייחות.
• 475001 - שירותי קייטרינג הניתנים באזורים שאינם עולים על 50 מ"ר2.
• 485001 שירותי קייטרינג ניתנים ללא חדר שירות לקוחות.

בעת שימוש בהובלה בעסק לצורך מתן שירותים, חלים הקודים הבאים:

• 105001 – שירותי הובלה להובלת סחורות בכביש.
• 115001 - שירותי הובלת כבישים להסעת נוסעים.
• 325001 – הסעת נוסעים בהובלה ימית.
• 335001 – הובלת סחורות בהובלה ימית.
• 405001 - שירותי השכרה.

אתה יכול לסמוך על PSN בתחום השירותים האישיים לאוכלוסייה. אתה רק צריך ללמוד היטב את הרשימה ולהבין איזה סוג של פעילות נופל תחת הפטנט. יש לציין את הקודים במקרה זה באופן הבא:

• 35001 - שירותי מספרה ויופי.
• 45001 שירותי כביסה, ניקוי יבש וצביעה.
• 175001 - קבלת מיכלי זכוכית וחומרי מיחזור,לא כולל גרוטאות מתכת.
• 265001 - ניקיון וניקיון בית.
• 275001 - עיטור אומנותי של דיור וחפצים אחרים.
• 295001 - שירותי העברת מזוודות ברכבת, באוטובוסים, במסופי אוויר, בנמלי נהר ובים.
• 315001 - בישול בבית במעורבות של שף.
• 365001 – שירותי גינון וגידול פרחים דקורטיביים.

לעסק בתחום החינוך, המחקר והפיקוח על אזרחים יש קודים:

• 155001 - קורסי הדרכה והדרכה.
• 165001 - שירותי סיעוד וטיפול בילדים.
• 285001 - ניהול פעילויות ספורט.
• 585001 – שירותי תרגום ופרשנות.
• 595001 - טיפול בנכים ובקשישים.
• 625001 - פיתוח תוכנות מחשב והתאמתן.

בתחום החקלאות, ציד, דיג, ייעור, ניתן גם לקבל פטנט IP. פעילויות בשנת 2019 שנכללות בקטגוריה זו מסומנות בקודים:

• 185001 - שירותי וטרינרים.
• 215001 - שירותים אחרים, לרבות עיבוד של מוצרים חקלאיים ומוצרי יער, דהיינו, קילוף דגנים, טחינת תבואה, עיבוד ירקות, ייצור ועיבוד מוצרי בעלי חיים, לרבות עישון נקניקיות.
• 345001 - שירותי מכירה, אחסון, ייבוש, מיון, כביסה, אריזה, אריזה והובלה של תוצרת חקלאית.
• 355001 - עבודות אגרוכימיה, ממוכנות, הובלה, השבת קרקע בחקלאותמסלול.
• 375001 - ניהול ציד וציד.
• 495001 - זיקוק, רעייה, הובלה, שחיטה.
• 515001 - איסוף וקציר של מתנות יער, משאבי יער אחרים וצמחי מרפא.
• 525001 - עיבוד, ייבוש ושימור פירות וירקות.
• 545001 - גידול שתילים של גידולי פירות יער, פירות וירקות, כמו גם זרעי דשא.
• 565001 - גידול דגים ודייג ספורט ומסחרי.
• 575001 - ייעור ופעילויות ייעור אחרות.
• 995008 - תרבות גופנית ופעילויות בריאות.

בתחום עבודות נדל ן, בניה ותיקון בחצרים, ניתן פטנט אם איש עסקים עוסק בפעילויות הבאות:

• 135001 - שירותים לייצור עבודות סניטריות, חשמל, ריתוך.
• 145001 – זיגוג אכסדרה, מרפסות, חיתוך אלמנטים של מראה וזכוכית, עיבוד אמנותי של זכוכית.
• 195001 - השכרה של נכסי מגורים בבעלות יזם.
• 195002 - השכרה של מגרשים וחפצים שאינם קשורים למגורים, אלא גם בבעלות IP.
• 995006 - בנייה של מבנים ומבנים חדשים למגורים, שאינם למגורים.
• 995007 - עיצוב פרויקטים לבנייה, ייצור עבודות גמר ודקורציה, גינון.

אתה יכול לעבור ל-PSN גם כאשר איש עסקים מבצע פעילויות הקשורותפריטי מתכת, אבנים או רהיטים:

• 615001 - עיבוד, חיתוך וגימור של אבן לייצור אנדרטאות.
• 995001 - שירותים ליצירת פרופילים של גיליונות מתכת, לחיצה, הטבעה והטבעה, חישול.
• 995002 – ציפוי מתכות בנחושת, ניקל, כרום, מתכות יקרות בשיטה כימית או אלקטרוליטית.
• 995003 - עיבוד מכני של מוצרי מתכת באמצעות יישום תהליכים טכנולוגיים של תעשיית ההנדסה.
• 995004 – ייצור רהיטי מטבח בהזמנה אישית.
• 995005 – ייצור של רהיטים וחלקים אחרים עבורו.

ברשימה נפרדת, ניתן להבחין בין שירותים נפרדים, המסומנים על ידי הקודים הבאים:

• 85001 - שירותים של מעבדות סרטים ואולפני צילום.
• 245001 – חריטה ורדיפה של תכשיטים.
• 255001 - הקלטת שירה, דיבור, מוזיקה, שכתוב יצירות על סרט מגנטי או דיסק.
• 305001 - שירותי שירותים מסחריים ציבוריים.
• 385001 - פעילות פרמצבטית או רפואית שבוצעה ברישיון.
• 395001 - פעילות פרטית של בלשים ברישיון.
• 415001 - שירותי טיולים.
• 425001 - שירותים פולחניים.
• 435001 - שירותי הלוויה.
• 445001 - פעילותם של שומרים, שומרים, מאבטחים, סיורים.
• 605001 - איסוף ועיבוד של פסולת וחומרי מיחזור.
• 995009 - שירותי עיצוב בהתאמה אישית.
• 995010 –חיטוי, חיטוי. דראטיזציה של ציוד ומבנים תעשייתיים.
• 995011 - טאטוא, ניקיון וניקיון רחובות, צילום מסמכים והכנת מסמכים, פעילויות תמיכה מיוחדות אחרות.

לסיכום

לכן, יזם יחיד שמתחיל עסק משלו יכול לבחור בכל מערכת מיסוי. עם זאת, STS או PSN נחשבים לאפשרויות הטובות ביותר. במקרה הראשון הוא יצטרך לשלם הפרשות ל-PFR ולקופת חולים חובה וכן מס בשיעור של 6% מההכנסה או 15% מההפרש בין הכנסה להוצאות. במקרה השני נשמר סכום ההפקדות לקופות, והמס משולם בדמות הסכום בגין רכישת הפטנט. גובה התשלום תלוי בסוג הפעילות והוא 6% מההכנסה הצפויה שנקבעה ברמת הרשויות העירוניות. במקרים מסוימים, האפשרות השנייה רווחית יותר. עם זאת, יש לזכור כי קיימות כמה הגבלות שעולות עבור יזם שעובד ב-PSN. כמו כן, זכור כי פטנט נרכש עבור כל שנה קלנדרית.

אם אתה גר במוסקבה או באזור אחר, רצף הפעולות יהיה זהה:

1. עבור לאתר של שירות המס הפדרלי וגלה אם הפעילות היזמית שלך כלולה ברשימת הסוגים להשגת פטנט.
2. גלה איזו הכנסה פוטנציאלית נלקחת בחשבון.
3. קבע את מס ה-SIT על ידי הכפלת ההכנסה הפוטנציאלית ב-6%.
4. השוו עם תשלומי המס המשוערים תחת מערכת המס הפשוטה, חישוב של 6% מההכנסה או 15% מההפרש בין ההכנסהוהוצאה.
5. בחר את מערכת המס שתועיל לך ביותר.

עליך להבין שמערכת הפטנטים של מיסוי תהיה המתאימה ביותר אם ההכנסה שלך גבוהה מהצפוי. אחרת, כפי שאומרים מומחים, עדיף לבחור במערכת המס הפשוטה.

אגב, אסור לשכוח שבכל נושא גובה ההכנסה הצפויה עשוי להיות שונה. לא ניתן לטעות ולחשב נכון את הסכום שעליכם לשלם, באמצעות המחשבונים המקוונים העומדים לרשותכם באתרים השונים, או באמצעות פנייה לאתר הרשמי של משרד המס. כאן צריך למצוא את השירות "מחשבון מס - חישוב עלות פטנט."

בו, בחר את שנת ותקופת התוקף, שירות המס הפדרלי, העירייה, סוג הפעילות, מספר העובדים ולחץ על כפתור "חשב". המחשבון לא רק ייתן את עלות הפטנט, אלא גם יציין את תנאי התשלום.

יזמים בודדים צריכים להיות מודעים לכך שכל אחת משתי אפשרויות תשלום המס המוצעות לעיל אפשרית לעסקים קטנים ובינוניים ואינה כרוכה בעונש כלשהו. כך, המדינה מאפשרת ליזם לצאת מהצללים ולבצע את תשלומי המס המינימליים כחוק.