איזה אחוז מהפרמיות?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

תעריפי פרמיות הביטוח הם תשלומי החובה השניים בחשיבותם אחרי מיסים. מתחילת שנה זו הועברו כמעט כל הסמכויות לרשויות המס. כעת הם מפקחים על ניכויים וגביית חובות על דמי ביטוח, כמו גם בדיווח המוגש על ידי יזמים וישויות משפטיות. כל השינויים הללו מפורטים בפרק ה-34 החדש של חוק המס, בעוד שחוק דמי הביטוח מס' 212-FZ שקע בשכחה.

מה גרם לזה?

עד 2010, שירות המס הפדרלי כבר קיבל תשלומי ביטוח. זו הייתה תרומה יחידה בשם UST - מס חברתי יחיד. אבל מסיבה כלשהי, הוא הוחלף בתשלומי ביטוח, שהיו תחת סמכות השיפוט של MHIF, PFR ו-FSS. העברת הסמכויות לתשלום תרומות ורישומן לרשויות המס הייתה תוצאה של יישום הצו הנשיאותי, שדרש חיזוק משמעת התשלומים. המסמך, בתורו, הופיע לאחר גילוי שיעורי גבייה נמוכים לתשלומי ביטוח.יזמים ועובדים בודדים.

בדוח, ראש ארצנו הציג חובות על תשלומי תקציב שונים. אבל הדברים היו גרועים מכולם עם עמלות הפנסיה: החוב עולה על 200 מיליארד רובל. תרומות בגין "פציעות" ותאונות הושארו לקופת הביטוח הלאומי, משום שהיא מתמודדת עם התפקידים המוטלים עליה הרבה יותר מאשר קופת הפנסיה.

מה השתנה?

קרנות הביטוח של ביטוח רפואי, פנסיה וביטוח סוציאלי למקרה של לידה או נכות זמנית עברו לשליטת שירות המס. בוצעו תיקונים בטפסי הדיווח ובמועדים, צוינה הזכות להחלת תעריפים נמוכים יותר והורחב רשימת הקריטריונים שיש לעמוד בהם.

וגם השתנה רגע אובדן הזכות לתעריף שמפחית את פרמיית הביטוח: עכשיו זה קורה מתחילת השנה הקלנדרית, כלומר "בחזרה".

מה זהה?

השליטה על חישוב ותשלום דמי ביטוח בגין תאונות ופגיעות בתהליך הייצור הושארה לקופה. גם נוהל חישוב דמי הביטוח ואחוז השכר לא השתנה. כמו כן, נשמרו תקופות הדיווח (רבעון ראשון, שישה ותשעה חודשים), וכן תקופת החיוב השנתית בתעריפים מופחתים. אחוז נוסף מדמי הביטוח בקרן הפנסיה נותר ברמה של אשתקד: 22%, ובמקרה של חריגה מהבסיס.מגבלה - 10%

מהן שיעורי הריבית?

החקיקה מפרטת כמה סוגים של תשלומי ביטוח הניתנים לתשלום על ידי קטגוריה כזו או אחרת של משלמי מס. אחוזי דמי הביטוח נקבעים לפי סוגם ומאפייני איש העסקים. זה עשוי להיות מעמדו, סוג הפעילות שלו, אזור העסקים שלו וכן הלאה.

באופן רגיל, הקטגוריות הבאות נבדלות:

• רגיל.
• אפס.
• מופחת.
• Additional.

ריבית רגילה

הוא מיושם בערך הסטנדרטי שלו, אם אין סיבה להחיל את מקדמי ההפחתה הקבועים באמנות. 427 של קוד המס (או הוראות אחרות). שקול איזה אחוז מדמי הביטוח נלקח מהמעסיק:

• על הפרשות לקרן הפנסיה עבור שכר שלא יעלה על המקסימום המחושב - 22%.
• עבור תרומות מעל שיעור הבסיס המקסימלי - 10%.
• על הפקדות לקופת הביטוח הלאומי לשכירים בעלי אזרחות רוסית - 2.9% (עם מקסימום של 755,000 רובל), לתושבי חוץ - 1.8%.
• עבור תרומות לקופת חולים - 5.1%.

בשנת 2017, הגבול העליון של בסיס הביטוח הוא 876,000 רובל. גובה דמי הביטוח ליזם ללא עובדים מחושב באופן הבא:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), כאשר:

• PZS (PFR) - תשלומים של יזמים בודדים לקרן הפנסיה עבור עצמם;
• PZS (FFOMS) - אותם תשלומים, רק לקופת הביטוח הלאומי.

הראשונים מוגדרים כדלקמן:

CCD (PFR)=שכר מינימום × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01, כאשר:

• שכר מינימום - 7,800 רובל (מ-1 ביולי של השנה הנוכחית);
• (B-300) - ההכנסה השנתית של יזם העולה על מקסימום של 300,000 רובל.

התרומות לקרן הביטוח מחושבות באופן הבא:

PCD (FFOMS)=שכר מינימום × 12 × 0.051.

במקרה זה, הסכום המרבי של התשלומים עבור עצמו ב-FIU נקבע באופן הבא:

VZS (PFR)=8 × שכר מינימום × 12 × 0, 26.

כאן יש לזכור שיזמים אינם נדרשים לשלם את ביטוח החובה שלהם. כתוצאה מכך, אנו מקבלים את סכומי האחוזים מדמי הביטוח, אותם הצגנו בטבלה למטה.

תעריף בסיסי	עד RUB 755,000	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	מ-755,000 ל-876,000 רובל	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	מ- RUB 876,000	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

תעריף מופחת

נישומים שהגיעו למגבלה הבסיסית המקסימלית לצבירה ונקבעו בסעיפים 4-10 של סעיף 427 של קוד המס, זכאים להחיל מקדמים מופחתים. עם זאת, הקטגוריה האחרונה של משלמי מסים, בין אם מדובר בישות משפטית ובין אם מדובר באדם פרטי, במקרה של אי עמידה בתנאי קוד המס של הפדרציה הרוסית, מאבדת את הזכות להשתמששיעור מופחת על דמי ביטוח ב-FFOMS, PFR ו-FSS.

לפי החוק, הם מחולקים לקבוצות:

• מועדף עם בידול לפי שנים.
• העדפה לא מובחנת.
• מועדף בשילוב עם אפס.

מועדף עם בידול לפי שנים

לבהירות, נסכם את הריבית על דמי הביטוח בטבלה.

תרומות	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (ביטוח פנסיוני חובה)	8	13	20
OSS (יולדות ונכות)	2	2, 9	2, 9
CMI (ביטוח בריאות חובה)	4	5, 1	5, 1

תעריפים אלה כפופים לתנאים הקבועים באמנות. 427 NC, נדרש עבור:

• ארגונים המיישמים פיתוחים אינטלקטואליים.
• חוות המשלמים שכר לעובדים העובדים באזורים כלכליים שיועדו במיוחד (חדשנות טכנית או ייצור תעשייתי).

מועדף לא מובחן

כמה אחוז מפרמיות הביטוח נמצא בקבוצה זו? התעריפים אינם משתנים משנה לשנה עבור:

• תרומות ל-OPS (8%).
• תרומות ל-OSS (2%, לזרים - 1.8%).
• תרומות עבור CHI (4%.

הם יהיו בתוקף עד 2023 עבור ארגונים הפועלים במגזר ה-IT בכל הארץ, למעט SEZs או SEZs (אזורים כלכליים מיוחדים או חופשיים). ריבית על דמי ביטוח ב-FEZ של קרים, סבסטופול ונמל ולדיווסטוק קבועות כדלקמן:

• הימור על OPS – 6%.
• OSS הימור - 1.5%.
• תעריף CHI - 0, 1%.

מועדף בשילוב עם אפס

אפשרות בכפוף לאמנות. 427 של קוד המס תקף רק עבור:

• יזמים ב-PSN (למעט סוגי הפעילויות הקבועים בסעיפים 19, 45-48 של סעיף 2 של סעיף 346.43 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).
• ארגונים העובדים על מערכת המס הפשוטה באספקת שירותים וייצור של סחורות המפורטות בסעיף. 5 סעיף 1 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
• חברות צדקה וארגונים לא ממשלתיים.
• חברות תרופות המשתמשות ב-UTII.

תעריפים נוכחיים:

• At OPS - 20%.
• על OSS וביטוח רפואי חובה - אפס.

לתושבי Skolkovo - 14% עם אחוז אפס מדמי הביטוח עבור OSS ו-CHI.

ריבית נוספת

לפי סעיף 428 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מעסיקים בתעשיות מסוכנות (שיעור - 9%) וכבדות (שיעור - 6%) צריכים ליישם אותם בעת חישוב התרומות ל-OPS. במקרה זה, לא מתבצעת הערכה מיוחדת של מקום העבודה. הנזק והחומרה נקבעים על פי נורמות החקיקה. אם הבחינה עברה ומתועד שמקום העבודה תת-הכיתה לאמתחת ל-3, 1, אזי המעסיק מחויב לשלם הפרשות נוספות, המחושבות לפי תעריפי תת-הקבוצות הללו. כך, למשל, עבור תנאי עבודה מזיקים, פרמיית הביטוח היא 2%, ולמסוכנים - 4%.

תעריפים נוספים מוחלים גם על ידי ארגונים המספקים משרות:

• לאנשי צוות של מסוקים וכלי טיס (התרומות עבור OSS עבורם נקבעות בתוך 14%);
• בתעשיית כריית הפחם (התרומות הן 6.7%).

בשני המקרים, התשלומים מועברים לשירות המס הפדרלי של רוסיה באמצעות צבירת ביטוח סוציאלי נוסף.

זכאות לתעריפים אפס

עד 2027, מעסיקים של צוותי ספינות הרשומים ברישום הבינלאומי הרוסי ייהנו מהטבה זו. הדבר אינו חל על מיכליות המובילות או מאחסנות נפט גולמי או מוצריו בנמלי ארצנו. כמו כן, יזמים אינם רשאים לשלם תרומות עבור עצמם:

• זומן לשירות צבאי בכוחות המזוינים של הפדרציה הרוסית.
• טיפול בילד מתחת לגיל שנה וחצי (לא יותר משש שנים בסך הכל).
• מתגוררים עם בן זוג שעובד בנציגות עסקית או דיפלומטית של רוסיה בחו"ל (לא יותר מחמש שנים ברציפות).
• טיפול בנכה מקבוצה I, ילד נכה, אזרח מעל גיל 80.

תרומות ביטוח של יזמים בודדים

החידושים של השנה לא השפיעו על האלגוריתם לחישוב תשלומים לקרנות IP שונות עבור עצמם. הכל אותו הדבריש צורך להעביר תרומות בסכום קבוע ל-FFOMS ול-PFR. אם ההכנסה השנתית עלתה על 300,000 רובל, על היזם לשלם סכום נוסף לקרן הפנסיה בסכום של 1% מההכנסה שהתקבלה מעבר למגבלה.

כלומר, לא הסכום ולא החשבונאות של דמי הביטוח עבור יזמים בודדים השתנו, למעט הצד הנגדי הסופי. עכשיו זה מס הכנסה.

פרמיות ביטוח מריבית על הלוואה

הסכם ההלוואה נעשה בתחום המשפט האזרחי ומוסדר על ידי הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. תשלומים לפי הסכם כאמור ניתן לכלול בבסיס דמי הביטוח רק אם נושא ההסכם הוא מתן שירותים או ביצוע עבודה. כלומר, האחוזים המצוינים אינם שכר, ולכן הם לא יחויבו בדמי ביטוח לא עבור ביטוח רפואי חובה או פנסיוני, או ביטוח סוציאלי נגד מחלות מקצוע ותאונות עבודה.